Ko kamakailan blog tungkol sa malawak na kaluwagan ng IRS para sa huling paghahain ng mga parusa para sa 2019 at 2020 na mga tax return. Sa kasagsagan ng pandemya, ang mga nagbabayad ng buwis ay nakaranas ng maraming balakid sa napapanahong paghahain ng kanilang 2019 at 2020 tax returns. Dahil sa laki ng problema, ang National Taxpayer Advocate, Mga Miyembro ng Kongreso, at mga grupo ng tax practitioner nanawagan sa IRS na magpatupad ng komprehensibong remedyo kabilang ang mga pagbabawas ng parusa. Sa kredito nito, nag-anunsyo ang IRS ng malawak na late filing administrative penalty relief program noong Agosto 25, 2022, at awtomatikong binabawasan ang mga parusa sa huli na pag-file nang hindi nangangailangan ng mga nagbabayad ng buwis na humiling ng lunas sa parusa.

Patuloy na ilalapat ang kaluwagan sa parusa sa huli na pag-file sa mga natanggap na pagbabalik hanggang Setyembre 30, 2022, at marami sa mga refund ay makukumpleto sa katapusan ng Setyembre. Habang sinisimulan ng IRS ang mga abiso at refund para sa mga nagbabayad ng buwis na dati nang nagbayad ng multa, hindi ipinapaliwanag ng sulat nito ang kaluwagan ng parusa, maaaring nakakalito para sa mga nagbabayad ng buwis, at maaaring makabuo ng mga tanong. Kakailanganin ng IRS na manu-manong bawasan ang ilang partikular na parusa, tulad ng mga nauugnay sa huling pag-file ng Forms 3520 at 3520-A, na medyo magtatagal upang maproseso. Kung nasuri ng IRS ang mga parusa, aalisin ang mga ito, at kung ang isang kahilingan para sa abatement ay tinanggihan, awtomatiko na itong ibibigay. Kung ang pagbabawas o pag-alis ng mga parusa ay bubuo ng refund, ilalapat muna ito sa anumang hindi pa nababayarang pananagutan, at ang balanse ay babayaran sa pamamagitan ng tseke at ipapadala sa koreo sa kasalukuyang address ng mga nagbabayad ng buwis sa sistema ng IRS.

Ang mga nagbabayad ng buwis na naghahanap ng impormasyon tungkol sa kung ang kaluwagan na ito ay nailapat sa kanilang mga sitwasyon sa buwis ay malamang na makita na ang pinakamabisang paraan upang makuha ang impormasyong ito ay ang paggamit ng kanilang online na account sa IRS.gov upang tingnan ang kanilang mga transcript. Kung ang nagbabayad ng buwis ay walang online na account, lubos kong inirerekomenda na gumawa siya ng isa. Gamit ang isang online na account, masusuri ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang impormasyon sa account kabilang ang balanse, mga pagbabayad, mga talaan ng buwis, mga multa, waiver, at higit pa. Ito ay isang simple at secure na paraan upang makakuha ng impormasyon nang mabilis nang hindi kinakailangang kunin ang telepono at ito ay isang kapaki-pakinabang na tool upang makakuha ng impormasyon sa buwis sa buong taon.

Ang mga nagbabayad ng buwis na na-assess ang isang late filing penalty ay makakakita ng transaction code (TC) 166 sa kanilang account transcript na sumasalamin sa dolyar na halaga ng sisingilin na parusa. Ang isang halimbawa ay ang sumusunod:

166 Parusa para sa paghahain ng tax return pagkatapos ng takdang petsa 10-18-2020 $500.00

Kapag ang parusa sa huling paghahain ay tinanggal sa ibang pagkakataon, kabilang ang bilang bahagi ng malawak na inisyatiba sa lunas sa parusa ng IRS, ang transcript ng account ay maglalaman ng TC 167 na may katumbas na negatibong halaga ng dolyar na binabaligtad ang sinisingil na parusa sa huling pag-file. Ang transaksyong ito ay lalabas na katulad ng sumusunod:

167 Binawasan o inalis ang multa para sa paghahain ng tax return pagkatapos ng takdang petsa 09-15-2022 -$500.00

Inirerekomenda namin ang mga nagbabayad ng buwis at kinatawan na humingi ng paliwanag para sa isang pagsasaayos ng account o kumpirmasyon na ang kaluwagan ng parusa ay nabigyan ng bypass ng mahabang oras ng paghihintay sa mga linya ng telepono ng IRS sa pamamagitan ng pag-access sa mga transcript ng tax account online at pagsusuri sa account para sa mga transaksyong ito.

Ang Mga Transcript ay Isang Mahalagang Pinagmumulan ng Impormasyon

Ilang buwan na ang nakalipas, nag-blog ako tungkol sa uri ng Available ang mga transcript ng IRS, kung paano magagamit ang mga transcript na ito, at kung paano sila mahihiling. Bagama't nakakatulong, kinikilala ko na ang mga transcript ng IRS kung minsan ay maaaring nakakalito at hindi palaging nagpapakita ng buong larawan dahil nauugnay ito sa aktibidad ng account ng isang nagbabayad ng buwis. Ang mga transcript ng IRS ay binuo mula sa Integrated Data Retrieval System (IDRS) ng IRS, isang lumang at kumplikadong sistema na gumagamit ng code upang ipaliwanag ang mga aktibidad na nangyayari sa account ng buwis ng nagbabayad ng buwis. Upang limitahan ang pagkalito, hindi lahat ng mga code na ipinakita sa IDRS ay ibinibigay sa mga transcript na available sa publiko, at ang ilan ay naiwan nang kaunti upang hilingin sa paraan ng pagpapaliwanag. Patuloy akong nagsusulong ng mga pagpapabuti upang gawing mas madaling maunawaan ang mga transcript ng account na ito, ngunit samantala, linawin natin ang ilang karagdagang isyu sa transcript na kadalasang nagdudulot ng kalituhan.

Bakit Napakaraming 290 "Karagdagang Buwis na Tinasa" na mga Transaksyon sa Aking Account – Na-audit na ba Ako?

Ang code 290 ay isang multiple use TC. Kung mayroong halaga ng buwis na makikita sa kanan ng TC 290, kung gayon, oo, tinatasa ang karagdagang buwis, at maaaring ito ay para sa iba't ibang dahilan. Upang matukoy kung bakit, kakailanganin mong maghanap ng iba pang mga code na maaaring magbigay ng paliwanag para sa pagtatasa (TC 977 – binago na pagbabalik na isinampa, o TC 922 – pagsusuri ng hindi naiulat na kita, upang pangalanan ang pinakakaraniwan). Kung hindi, malamang na ginagamit ang TC 290 para sa ibang dahilan. Bagama't maaaring hindi na-audit ang account, malamang na may nangyari sa account na naging dahilan upang mangailangan ng pag-verify ang IDRS. Gaya ng tinalakay sa ibaba, ang isang TC 290 na may mga zero ay kadalasang ginagamit upang magsenyas sa IDRS na nangyari ang pag-verify na ito.

Sa halimbawa sa ibaba, ang isang $1,200 na tax relief credit (TC 766) ay nai-post sa tax account noong Abril 27, 2020, bago pa mabayaran ang tax year 2020 federal income tax return (tingnan ang Notice 2021-21 kung saan ipinagpaliban ng IRS ang ang takdang petsa para sa 2020 ay babalik hanggang Mayo 17, 2021). Sa ilalim ng normal na mga pangyayari, ang isang kredito ay mananatili lamang sa isang tax account hanggang sa maihain ang isang tax return. Ang computer system ng IRS ay hindi awtomatikong bubuo ng refund para sa isang account na hindi naglalaman ng naka-post na tax return (TC 150). Sa kasong ito, ang isang TC 290 na may mga zero ay kinakailangan upang hudyat na ang sobrang bayad ay maaaring ibalik nang wala ang pag-post ng isang tax return. Kadalasan, maraming TC sa isang account, kaya kapaki-pakinabang na suriin ang lahat ng mga transaksyon na may parehong mga petsa ng cycle o mga petsa ng transaksyon upang lubos na maunawaan ang ilan sa mga mas kumplikadong aktibidad ng account. Halimbawa, noong Abril 27, 2020, nai-post ang TC 766 tax relief credit, ang TC 290 na may mga zero na naka-post para i-verify ang refundability ng credit at i-release ang refund, at ang TC 971 ay bumuo ng Notice 1444, isang notice na ginawa para payuhan ang mga nagbabayad ng buwis ng economic stimulus payment na kanilang matatanggap.

Ang TC 290 ay naglalabas din ng ilang iba pang mga pag-freeze ng account na maaaring mangyari kapag ang IDRS system ay nakatagpo ng aktibidad na mukhang sumasalungat sa normal na pagproseso. Halimbawa, kung may nai-post na tax return sa isang account at natanggap ang pangalawang return, awtomatikong itatakda ang freeze hanggang sa ma-explore ang dahilan para sa pangalawang return. Kapag nangyari ito, madalas kang makakita ng TC 976 sa account na inilarawan bilang isang "duplicate" na pagbabalik. Ang system ay hindi maglalabas ng anumang labis na pagbabayad sa account hanggang sa magawa ang isang TC 290 tax assessment, isang TC 291 tax abatement ay ginawa, o isang TC 290 na may mga zero ay naipasok upang ilabas ang freeze kapag walang kinakailangang pagsasaayos ng buwis. Gayundin, kung ang isang pagbabayad ay natanggap sa isang buong bayad na account, ang IDRS ay madalas na bubuo ng isang pag-freeze upang i-hold ang sobrang bayad hanggang sa ma-explore ang dahilan ng pagbabayad. Sa kasong ito, maaari kang makakita ng TC 570 na inilarawan bilang "nakabinbin ang karagdagang pagkilos sa account." Kung walang pag-aayos ng buwis ang pinapahintulutan, ang isang TC 290 na may mga zero ay maaaring maging input upang i-release ang TC 570 na pag-freeze at payagan ang anumang labis na bayad na i-refund, kung naaangkop. Ang TC 290 na may mga zero ay kadalasang inilalagay kapag ang isang kahilingan sa pagbabawas ng parusa ay isinasaalang-alang, at kung minsan ang TC 290 na may mga zero ay inilalagay lamang upang sistematikong bumuo ng isang numero ng tagahanap ng dokumento na kailangan para sa muling pag-file ng isang tax return o mga dokumento ng account sa buwis na ibinalik sa mga file ng IRS .

Tandaan: Upang sumunod sa IRC § 6103, na sa pangkalahatan ay nangangailangan ng IRS na panatilihing kumpidensyal ang mga return at return ng mga nagbabayad ng buwis, ang mga transcript na kasama sa blog na ito ay kathang-isip lamang.

Manatiling nakatutok para sa Part 2…