Bahagi ko ng dalawang bahaging blog na ito ay tinalakay kung paano matukoy ang kaluwagan ng parusa na nauugnay sa Kamakailan ay inihayag ng IRS ang malawak na inisyatiba sa pagpapalubag sa parusa sa mga transcript ng IRS tax account at ipinaliwanag ang maraming gamit ng transcript transaction code (TC) 290. Ang Ikalawang Bahagi ay nagpapatuloy sa mas kapaki-pakinabang na mga tip Umaasa ako na magiging kapaki-pakinabang ka kapag sinusubukan mong maunawaan ang mga transcript ng IRS.

Ano ang "Mga Petsa ng Ikot" at "Mga Petsa ng Transaksyon," at Bakit Mahalaga ang mga Ito?

Ang petsa ng transaksyon ay ang petsa ng bisa ng isang transaksyon sa isang tax account, at ang petsa ng pag-ikot ay kumakatawan sa petsa kung kailan naproseso ng IRS ang transaksyon. Minsan ang mga petsang ito ay nagtutugma, at kung minsan ay hindi. Nakatingin ka na ba sa isang transcript ng tax account at nagtaka halimbawa, "Bakit nagpadala ang IRS ng bill na may petsang Hunyo 1 kung ang pagbabayad na ginawa noong Abril 30 ay naroon mismo sa account?" Upang mahanap ang paliwanag, maaaring kailanganin mong tingnan ang petsa ng pag-ikot ng transaksyon sa pagbabayad, kung available, sa halip na ang petsa ng transaksyon. Dahil ang sistema ng IDRS sa pangkalahatan ay gumagamit ng mga petsa ng transaksyon para sa awtomatikong pagkalkula ng mga parusa at interes, napakahalaga na ang ilang mga transaksyon, tulad ng pagtanggap ng isang tax return, isang kredito, o isang pagbabayad ng buwis, ay nagdadala ng tamang petsa ng transaksyon – bagaman ang pagproseso ng transaksyon ay maaaring mangyari sa ibang pagkakataon. Bagama't maaari na ngayong ipakita ng transcript ng account ang pagbabayad noong Abril 30, maaaring ipakita sa petsa ng pag-ikot na ang pagbabayad noong Abril 30 ay hindi naproseso o "nai-post" sa account sa buwis hanggang matapos na mailabas ang abiso noong Hunyo 1.

Kahit na ang mga petsa ng transaksyon ay napakahalaga, maaaring may mga pagkakataon na ang mga petsa ng pag-ikot ay pantay na mahalaga. Halimbawa, isaalang-alang ang sitwasyon na nangyayari kapag ang labis na pagbabayad ay inilapat sa isang pananagutan sa ibang account. Kahit na ang petsa ng transaksyon (ang petsa ng kredito para sa mga layunin ng pagkalkula ng interes at multa) ay maaaring mas maaga, ang petsa ng pag-ikot ng aplikasyon ng labis na pagbabayad ay ang pinakaangkop na petsa kapag tinutukoy kung kailan binayaran ang isang buwis. Ayon sa Internal Revenue Manual (IRM) 25.6.1.7.2(5), ang sobrang bayad na na-kredito sa kulang na bayad ng isa pang taon o sa ibang uri ng buwis ay bumubuo ng isang pagbabayad sa petsa na pinahintulutan ang kredito. Sa sitwasyong ito, ang petsa ng pag-ikot ay karaniwang ang pinakaangkop na petsa para sa pagtukoy kung kailan binayaran ang buwis para sa mga layunin ng dalawang taong tuntuning nauugnay sa mga paghahabol para sa refund.

Bagama't ang mga petsa ng pag-ikot ay maaaring magbigay ng kapaki-pakinabang na impormasyon, ang mga petsa ng pag-ikot ay hindi palaging naroroon sa mga panlabas na transcript, at kapag mayroon ang mga ito, maaaring nakakalito ang mga ito para maunawaan ng mga nagbabayad ng buwis. Lumilitaw ang mga pagbabayad sa ibaba tulad ng pagpapakita ng mga ito sa isang transcript ng internal na paggamit ng IRS – kasama ang petsa ng pag-ikot. Ang petsa ng cycle, gaya ng naka-highlight sa ibaba, ay binubuo ng cycle year (2019), ang cycle week (linggo 46 ng taon 2019), at ang araw ng cycle week (day 5). Tandaan: Pagkatapos ng Enero 1, 2012, ang cycle week ay tatakbo mula Biyernes hanggang Huwebes gaya ng ipinapakita sa ibang pagkakataon, kung kaya't ang Biyernes ay araw 01, laktawan ang Sabado at Linggo, na ang Lunes ay araw 02, atbp.

706 10202017 $500.00-      20194605

706 11182017 $500.00-      20194605

Bagama't ang mga pagbabayad na ito ay may petsang Oktubre 20, 2017, at Nobyembre 18, 2017 ayon sa pagkakabanggit, ang 2019 Posting Cycles chart (available sa seksyon 16 ng IRS's Dokumento 6209, ADP at IDRS Information Reference Guide), ipinapakita na ang mga pagbabayad na ito ay aktwal na inilapat sa account noong Nobyembre 14, 2019 – isang makabuluhang pagkakaiba sa oras kapag isinasaalang-alang ang batas sa refund ng limitasyong na-trigger sa petsa kung kailan inilapat ang mga pagbabayad.

2019 Mga Siklo ng Pag-post

Ang mga transcript na ibinibigay ng IRS sa publiko ay hindi palaging nagbibigay ng mga petsa ng pag-ikot. Sa katunayan, ang parehong mga transaksyon sa pagbabayad na tinalakay sa itaas ay lilitaw sa isang panlabas na transcript tulad ng ipinapakita sa ibaba, posibleng nagbibigay ng maling pananaw na ang batas ay nag-expire para sa refund ng mga pagbabayad na ito.

706 Credit na inilipat mula sa                     10-20-2017       - $ 500.00

 1040 201412

706 Credit na inilipat mula sa                     11-18-2017         - $ 500.00

 1040 201412

Upang mabigyan ang mga nagbabayad ng buwis at mga kinatawan ng pinaka kumpletong impormasyong posible, itinataguyod ko ang pagsasama ng mga petsa ng pag-ikot para sa lahat ng mga transaksyon sa transcript, o mas mabuti pa, ang pag-convert ng petsa ng pag-ikot sa isang tradisyonal na petsa na makikita sa transcript bilang " petsa ng pagproseso" para sa pinahusay na kalinawan.

Bakit Hindi Tumutugma ang Impormasyon ng Tax Account sa Aking Transcript sa Aking Mga Tala?

Ang Record of Accounts Transcript ay magpapakita ng partikular na impormasyon mula sa isang tax return – o ang mga itinamang halaga na nagreresulta mula sa anumang mga pagbabago sa return na dulot ng alinman sa isang kahilingan mula sa nagbabayad ng buwis o isang pagpapasiya ng IRS.

** IMPORMASYON MULA SA PAGBABALIK O BILANG NAAYOS **

Ito ay kapansin-pansin kung kailangan ng isang nagbabayad ng buwis na maghain ng binagong pagbabalik. Dapat gamitin ang mga numero ng IRS bilang panimulang punto sa Form 1040-X, Amended US Individual Income Tax Return, kapag humihiling ng anumang kasunod na pagsasaayos ng account – kung hindi, maaaring mangyari ang mga problema sa pagproseso.

Kung ang transcript ng tax account ay nagpapakita ng isang pagsasaayos sa buwis, maaari mong makita na hindi na magkasundo ang na-adjust na gross income, taxable income, o iba pang item na ipinapakita sa transcript. Kung nangyari ito, malamang na resulta ng paraan ng pagpasok ng naunang pagsasaayos ng buwis sa sistema ng IRS. Kapag ang isang empleyado ng IRS ay gumawa ng isang pagsasaayos sa buwis, siya ay karaniwang maglalagay ng mga kaukulang credit reference number (mula sa seksyon 8C ng Dokumento 6209, gaya ng ipinapakita sa ibaba), upang sabihin sa sistema ng IDRS ang uri at ang halaga ng mga ibinabalik na item na inaayos upang lumikha ng nauugnay na pagsasaayos ng buwis. Ang sistema ng IDRS, gayunpaman, ay tatanggap ng maraming pagsasaayos ng account na mayroon o wala ang mga code na ito, na nagreresulta sa mga sitwasyon kung saan ang inayos na kabuuang kita, nabubuwisang kita, o iba pang mga item, kung hindi naaangkop na nababagay kasama ng buwis, ay hindi na umaayon sa halaga ng buwis. ipinapakita sa transcript. Kapag nag-file ng Form 1040-X, gamitin ang mga numero mula sa IRS transcript para kumpletuhin ang column A, partikular na tinitiyak na ang buwis ay tumutugma sa buwis na nakalkula mula sa IRS transcript transactions. Sa pamamagitan ng paglalagay ng mga tamang halaga sa column C at paglalagay ng pagkakaiba sa column B, dapat tiyakin ng IRS na ang lahat ng kinakailangang pagsasaayos ay ginawa upang maibalik ang buwis at ang mga kaukulang item sa pagbabalik sa naaangkop at tamang mga halaga kapag pinoproseso ang binagong pagbabalik.

Halimbawa ng mga Valid Credit Reference Number

Bakit Ako Tumatanggap ng Bill Kapag Isinasaad ng Aking Transcript na Nawawala na ang Balanse ng Account?

IRM 21.6.8.2 tinatalakay ang mga sitwasyon na gagawa ng split account. Ilan sa pinaka karaniwang mga kadahilanan isama ang bangkarota, alok sa kompromiso, at inosenteng asawa; gayunpaman, ito ay maaari ding mangyari para sa iba pang mga kadahilanan - ang isang asawa ay umapela o nagpetisyon ng isang pagsasaayos sa pagsusuri habang ang isa ay hindi, ang isang asawa ay tinutukoy na "kasalukuyang hindi nakokolekta" habang ang isa ay hindi, atbp. Kapag ang mga pagtatasa ng buwis ay nahati o nakasalamin , aalisin ang pananagutan mula sa pinagsamang account sa buwis at ang naaangkop na mga halaga ng pananagutan ay ilalagay sa magkahiwalay na (MFT 31) na mga account sa ilalim ng numero ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis ng bawat asawa. Katulad nito, maaari rin itong mangyari para sa mga pagbabayad ng shared responsibility kung kinakailangan.

Minsan ang mga account na ito ay hinati lang, na nagbibigay-daan sa IRS na ituloy ang pagkolekta ng naaangkop na halaga mula sa bawat asawa - sa ibang pagkakataon ang mga account ay "nasasalamin," na nagpapahintulot sa IRS na hiwalay na ituloy ang pagkolekta mula sa alinmang asawa. Ang proseso ng pag-mirror ay inilagay upang maiwasan ang IRS na hindi sinasadyang mag-overcollect kapag ang parehong mag-asawa ay may pananagutan para sa parehong pananagutan sa buwis sa mga hiwalay na ginawang account na ito.

Sa kasamaang palad, ang mga split/mirrored account ay maaaring magdulot ng kalituhan para sa mga external na user ng transcript. Ito ay dahil ang pinagsamang account ay madalas na sumasalamin sa pagsasalaysay na paliwanag na "isulat ang balanse na dapat bayaran," tulad ng ipinapakita sa ibaba. Upang idagdag sa pagkalito, ang mga hiwalay na account na ito ay hindi magagamit para sa pagtingin o pagkuha sa pamamagitan ng mga external transcript system ng IRS. Maaaring hindi alam ng mga nagbabayad ng buwis at kinatawan na mayroong mga split/mirrored account, na humahadlang sa tama at naaangkop na mga aktibidad sa pagresolba ng account. Kasalukuyan akong nagsusulong para sa IRS na gawing available ang mga transcript ng tax account na ito para sa pagkuha at/o baguhin ang paliwanag sa TC 604 upang mas angkop na ipaliwanag ang aktibidad ng account na ito, na inaalerto ang mga tatanggap ng transcript na may ibang account. Sa kasalukuyan, ang pinakamahusay na paraan para sa pagtukoy kung may ibang account ay ang maghanap ng TC 971, na naglalaman ng isang pagsasalaysay na paliwanag tungkol sa paglipat ng pananagutan. Sa mga pagkakataong ito, kakailanganin mong makipag-ugnayan sa IRS upang ma-secure ang impormasyon tungkol sa mga hiwalay na ginawang account na ito. Ang mga account na sa katunayan ay inalis na ay hindi maglalaman ng TC 971 na tumutukoy sa paglipat ng balanse.

400 Ilipat ang account out 12-08-2021 -$10,000.00

402 Maglipat ng account sa 12-08-2021 $10,000.00

971 Inilipat ang balanse sa split liability account 12-22-2021 $0.00

604 Pagwawasto ng balanse na dapat bayaran 12-22-2021 -$10,000.00

Konklusyon

Bagama't tinalakay ko ang ilan sa mga bagay na maaaring humantong sa pagkalito, sigurado akong marami pang iba. Maraming tanong ang masasagot gamit ang IRS Dokumento 6209, ADP at IDRS Information Reference Guide. Patuloy na nakikipagtulungan ang TAS sa IRS upang mapabuti ang kalidad ng transcript at gawing mas madaling gamitin ang mga transcript para sa mga customer ng IRS. Maaari kang tumulong sa pamamagitan ng pagbibigay sa amin ng iyong feedback. Anumang mga alalahanin o rekomendasyon upang mapabuti ang mga produkto ng transcript ay maaaring ipasa sa amin sa pamamagitan ng aming Systemic Advocacy Management System (SAMS).

Maaaring makipag-ugnayan ang mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis sa Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) para sa tulong. Ang mga LITC ay malaya mula sa IRS at TAS. Ang mga LITC ay kumakatawan sa mga indibidwal na ang kita ay mas mababa sa isang partikular na antas at kailangang lutasin ang mga problema sa buwis sa IRS. Ang mga LITC ay isang mahusay na mapagkukunan at maaaring kumatawan sa mga nagbabayad ng buwis sa mga pag-audit, apela, at mga hindi pagkakaunawaan sa pangongolekta ng buwis sa harap ng IRS at sa korte, kabilang ang Tax Court. Bilang karagdagan, ang mga LITC ay maaaring magbigay ng impormasyon tungkol sa mga karapatan at responsibilidad ng nagbabayad ng buwis sa iba't ibang wika para sa mga indibidwal na nagsasalita ng Ingles bilang pangalawang wika. Ang mga LITC ay hindi dapat maningil ng higit sa isang nominal na bayad para sa kanilang mga serbisyo. Para sa karagdagang impormasyon o upang makahanap ng LITC na malapit sa iyo, bisitahin ang www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc o tingnan IRS Publication 4134, Listahan ng Klinika ng Low Income Taxpayer Clinic. Ang publikasyong ito ay makukuha rin online sa www.irs.gov/forms-pubs o sa pamamagitan ng pagtawag sa IRS na walang bayad sa 800-TAX-FORM (800-829-3676).