Isa ka ba sa mga early bird na naupo na para ihanda ang iyong 2020 tax return? May napansin kang kakaiba sa ilalim ng iyong pangalan at tirahan? Sa taong ito, malapit sa tuktok ng Form 1040, US Individual Income Tax Return, tatanungin ka: “Anumang oras sa 2020, nakatanggap ka ba, nagbenta, nagpadala, nagpapalitan, o kung hindi man ay nakakuha ng anumang pinansyal na interes sa anumang virtual na pera?” Bilang tugon, dapat mong lagyan ng tsek ang kahon na “oo” o “hindi” bago tanggapin ang iyong pagbabalik para sa elektronikong pagsusumite. Walang sinuman ang dapat balewalain ang tanong na ito.

Sa pagsagot sa tanong na iyon, kailangan mong tanungin ang iyong sarili ng isang threshold na tanong: Sa anumang oras sa 2020 nagmamay-ari ba ako ng virtual na pera, na kinabibilangan ng lahat ng cryptocurrencies? Kung oo ang sagot sa tanong na iyon, dapat mong tanungin ang iyong sarili ng ilang iba pang mga katanungan kabilang ang: Nagbayad ba ako para sa mga kalakal o serbisyo gamit ang virtual na pera? Nakatanggap ba ako ng virtual na pera kapalit ng mga produkto o serbisyo? Nagbenta ba ako ng virtual na pera noong 2020? Mayroon ba akong mga talaan na nagdodokumento sa lahat ng aking mga pagbili, benta, at palitan? Iniulat ko ba ang lahat ng aking mga benta at palitan at kinakalkula ang aking pakinabang o pagkawala na nagreresulta mula sa pagtaas o pagbaba ng halaga ng aking virtual na pera? Iniuulat ko ba ang aking mga pakinabang at pagkalugi bilang mga panandalian o pangmatagalang kita o pagkalugi ng kapital? Anong mga tala ang dapat kong panatilihin? Well, hindi ka nag-iisa sa pagtatanong ng mga tanong na iyon. At mayroong pagkalito sa salitang "makuha" sa mga salita ng tanong at mga tagubilin.

Bago Mo Lagyan ng Tsek ang Kahong "Hindi"

Ang mga tagubilin ng IRS para sa Form 1040 ay nagbibigay ng kalinawan at nagpapaliwanag, "Kung, sa 2020, nakipag-ugnayan ka sa anumang "transaksyon" na kinasasangkutan ng virtual na pera, lagyan ng check ang "oo" na kahon sa tabi ng tanong sa virtual na pera sa pahina 1 ng Form 1040 o 1040 -SR.” Ang pagbili ng mga produkto o serbisyo gamit ang Apple Pay, Google Pay, Cashapp, Venmo, o PayPal gamit ang tunay na pera ay hindi itinuturing na virtual na pera. Sa paghimok ng aking opisina, ang IRS ay nagbigay ng karagdagang patnubay sa pamamagitan ng isang madalas itanong (FAQ) upang linawin ang paggamit ng terminong "kumuha." Ang FAQ ay nagsasaad:

Q5: Ang 2020 Form 1040 ay nagtatanong kung sa anumang oras sa 2020, ako ay nakatanggap, nagbenta, nagpadala, nagpapalitan, o kung hindi man ay nakakuha ng anumang pinansyal na interes sa anumang virtual na pera. Noong 2020, bumili ako ng virtual na pera gamit ang totoong pera at wala akong ibang virtual na transaksyon sa pera sa taon. Kailangan ko bang sumagot ng oo sa 1040 na tanong? (3/2021)

A5: Hindi. Kung ang iyong mga transaksyon lamang na may kinalaman sa virtual na pera noong 2020 ay mga pagbili ng virtual na pera, hindi mo kailangang sumagot ng oo sa tanong na 1040.

Ang IRS ay hindi naghahanap ng impormasyon mula sa mga nagbabayad ng buwis na walang mga transaksyong nabubuwisan. Tinutukoy ng mga tagubilin ang isang "transaksyon" na kinasasangkutan ng virtual na pera bilang kasama ngunit hindi limitado sa:

• Ang pagtanggap o paglilipat ng virtual na pera nang libre (nang hindi nagbibigay ng anumang pagsasaalang-alang);
• Isang palitan ng virtual na pera para sa mga kalakal o serbisyo;
• Isang pagbebenta ng virtual na pera;
• Isang palitan ng virtual na pera para sa iba pang ari-arian, kabilang ang para sa isa pang virtual na pera; at
• Isang disposisyon ng interes sa pananalapi sa virtual na pera.

Ang isang transaksyong kinasasangkutan ng virtual na pera ay hindi kasama ang paghawak ng virtual na pera sa isang wallet o account o paglilipat ng virtual na pera mula sa isang pitaka o account na pagmamay-ari mo o kontrolado sa isa pang pagmamay-ari o kontrolado mo.

Tiyaking pamilyar ka sa mga patakaran o humingi ng payo ng isang propesyonal sa buwis. Tandaan na pinipirmahan mo ang iyong tax return sa ilalim ng parusa ng perjury at sinasabi mo na sa abot ng iyong kaalaman at paniniwala, ito ay totoo, tama, at kumpleto. Maaaring masuri ang karagdagang buwis, mga parusa at interes kung matukoy na mayroon kang nabubuwisan na virtual na transaksyon sa pera na hindi mo naiulat. Kung ang tanging aktibidad mo ay may hawak na virtual na pera o inililipat ito sa pagitan ng sarili mong mga account sa 2020, hindi ito kwalipikado bilang isang "transaksyon" para sa mga layunin ng buwis at maaaring lagyan ng tsek ng mga nagbabayad ng buwis ang kahon na "hindi".

Mag-ingat sa Reader: Ang post na ito ay hindi nilayon upang sagutin ang lahat ng mga tanong tungkol sa virtual na pera o magbigay ng payo sa buwis. Sa halip, nilayon nitong ipaalam sa mga nagbabayad ng buwis ang tungkol sa ilang mga kumplikado at maglabas ng mga tanong na maaaring kailanganin mong tugunan sa pag-uulat ng iyong mga transaksyon sa virtual na pera.

Ang desentralisadong virtual na pera ay binuo noong 2009 at lumalago nang husto sa katanyagan at pagtanggap. Ang mga kumpanya tulad ng Tesla, Microsoft, at PayPal ay tumatanggap na ngayon ng Bitcoin sa buong mundo, at tinatantya ng mga market analyst na tapos na $ 1.6 trilyon ng virtual na pera sa sirkulasyon, higit sa kalahati nito ay Bitcoin.

Dahil sa pagsabog sa virtual na pera, pinataas ng IRS ang pagtuon nito sa pagsunod sa buwis sa virtual na pera. Noong Hulyo 2019, nagpadala ang IRS ng mga liham sa mahigit 10,000 Amerikanong nagbabayad ng buwis na maaaring nabigo na iulat ang kanilang mga transaksyon sa virtual na pera at binayaran ang nauugnay na mga buwis sa kita.

Ang mga bangko at mga negosyo sa serbisyo ng pera (institusyon) at mga indibidwal ay dapat na alalahanin ang pagsisikap na ito at magpatuloy nang may pag-iingat.

Kaya, Ano ang Kailangan Mong Malaman?

Ang pagbebenta o pagpapalit ng virtual na pera, kasama ang paggamit nito upang magbayad para sa mga produkto at serbisyo, ay may mga implikasyon sa buwis. Ang mga transaksyong ito ay isang disposisyon ng virtual na pera na nagreresulta sa nabubuwisang mga pakinabang o pagkalugi, tulad ng isang transaksyong kinasasangkutan ng anumang iba pang ari-arian. Itinuring ng IRS ang virtual na pera bilang ari-arian para sa mga layunin ng federal income tax at ang pangkalahatang mga prinsipyo ng buwis na naaangkop sa mga transaksyon sa ari-arian ay nalalapat sa mga transaksyon gamit ang virtual na pera. Tinutugunan ng IRS ang pagtrato sa buwis ng mga transaksyong virtual currency sa Pansinin 2014-21, resolución administrativa tributaria 2019-24, at Publikasyon 544, Mga Benta at Iba Pang Disposisyon ng mga Asset. Ang IRS ay nag-post din ng malalim Mga Madalas Itanong tungkol sa virtual na pera sa website nito. Ngunit mag-ingat, maaaring kailanganin mong magtimpla ng isang malakas na kaldero ng kape upang matunaw ang patnubay.

Pangkalahatang-ideya

Sa marketplace, ginagamit ang virtual na pera upang magbayad para sa mga produkto at serbisyo. Ang mga transaksyong ito ay mga kaganapang nabubuwisan. Halimbawa, kung binabayaran ng employer ang mga empleyado nito gamit ang Bitcoin (o isa pang virtual na pera), dapat iulat ng employer ang mga kita ng mga empleyado sa IRS sa Form W-2, Sahod at Tax Statement. Sa kabaligtaran, dapat iulat ng mga empleyado ang pagtanggap ng virtual na pera bilang sahod at isama ito sa kita. Upang kalkulahin ang halaga ng Bitcoin, dapat munang i-convert ng employer ang Bitcoin sa US dollars sa petsa kung kailan ginawa ang bawat pagbabayad. Ang mga sahod na binayaran sa Bitcoin ay napapailalim din sa pagpigil sa parehong lawak ng sahod sa dolyar. Ang mga tagapag-empleyo na nagbabayad sa virtual na pera, tulad ng Bitcoin, ay makakaranas mismo ng kaganapan sa pagsasakatuparan at kakailanganing kalkulahin at iulat ang nabubuwisang pakinabang o pagkawala para sa virtual na pera na ginagamit nila upang magbayad ng sahod.

Inuri ng IRS ang Virtual Currency bilang Ari-arian

Para sa mga layunin ng Federal income tax, ang virtual na pera ay itinuturing bilang “ari-arian,” hindi pera. Nangangahulugan ito na ang isang transaksyon na kinasasangkutan ng virtual na pera, tulad ng isang pagbebenta o palitan, ay nagreresulta sa capital gain o pagkawala. Kaya, ipinaliwanag ng IRS na gabay, "Kung ang patas na halaga sa pamilihan ng ari-arian na natanggap bilang kapalit ng virtual na pera ay lumampas sa inayos na batayan ng nagbabayad ng buwis sa virtual na pera, ang nagbabayad ng buwis ay may nabubuwis na kita." Para sa bawat transaksyon, kakailanganin ng mga nagbabayad ng buwis na ihambing ang batayan ng gastos ng virtual na pera na ginagamit nila (karaniwan ay ang halagang binayaran para sa virtual na pera) laban sa patas na halaga sa pamilihan (FMV) ng mga produkto o serbisyo na kanilang natatanggap bilang kapalit. Kung ang FMV na natatanggap nila ay lumampas sa kanilang batayan sa virtual na pera, makikilala nila ang kita. Sa kabilang banda, kung ang batayan sa virtual na pera ay lumampas sa FMV ng ari-arian o mga serbisyong natanggap, ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring mag-claim ng pagkalugi.

Upang higit pang ilarawan, ipagpalagay natin na ikaw ay isang matalinong mamumuhunan at bumili ng sampung unit ng virtual na pera sa halagang $1,000 ($100 bawat isa) na nagkakahalaga ng $4,000 ($400 bawat isa) sa loob ng 12 buwan. Para sa mga holiday, gusto mong i-update ang iyong kusina ng mga bagong appliances na nagkakahalaga ng $2,000 mula sa isang vendor na tumatanggap ng parehong US dollars at virtual na pera. Mayroon kang dalawang opsyon kung paano gawin ang transaksyong ito: maaari mong bayaran ang mga appliances nang direkta gamit ang virtual na pera, o maaari kang mag-cash ng $2,000 na halaga ng virtual na pera sa isang exchange at kunin ang mga dolyar na kakailanganin mong bayaran para sa mga appliances . Ang kinalabasan ng buwis ay pareho sa alinmang paraan.

Sa halimbawang ito, magkakaroon ka ng $1,500 na kita, ilipat mo man o hindi ang virtual na pera nang direkta sa vendor o i-cash ito sa pamamagitan ng isang exchange, na maaaring nakakagulat sa ilang mga nagbabayad ng buwis. Natutukoy ang kita sa pamamagitan ng pagkalkula ng pagkakaiba sa pagitan ng batayan ng gastos ng virtual na pera at ang halagang natanggap. Sa transaksyong ito, nagtatapon ka ng limang unit ng virtual na pera na may batayan sa gastos na $500 ($100 bawat isa). Bilang kapalit para sa limang unit ng virtual na pera, makakatanggap ka ng $2000 ($400 bawat isa) ng cash mula sa palitan o mga kalakal mula sa nagtitinda ng appliance sa kusina. Kaya, mayroon kang nabubuwisang pakinabang na $300 bawat yunit ($400 bawas $100) para sa kabuuang kita na $1,500.

Virtual Currency – Short-Term o Long-Term Capital Treatment?

Dahil tinatrato ng IRS ang virtual na pera bilang ari-arian para sa mga layunin ng federal income tax, ang kita o pagkawala sa isang transaksyon sa virtual na currency ay karaniwang nagreresulta sa capital gain o capital loss. Mayroong dalawang mga transaksyon sa kapital:

• Ang mga asset na hawak ng isang taon o mas kaunti ay nagreresulta sa a panandaliang pakinabang o pagkawala ng kapital, at binubuwisan tulad ng ordinaryong kita o pagkawala; at
• Ang mga asset na hawak ng higit sa isang taon ay nagreresulta sa mahabang panahon-matagalang capital gain o loss. Ang mga pangmatagalang capital gain sa pangkalahatan ay binubuwisan sa mga rate na mas mababa kaysa sa ordinaryong kita at ang pangmatagalang pagkalugi sa kapital ay maaaring mabawi ang mga nadagdag.

Virtual Currency Recordkeeping Requirements

Ang mga nagbabayad ng buwis na nakikipagtransaksyon gamit ang virtual na pera (kabilang ang isang pagbili, pagbebenta, o palitan) ay kailangang panatilihin ang mga talaan na nagdodokumento ng parehong pagbili/pagkuha at ang pagbebenta/pagpapalit upang makalkula ang kanilang pakinabang o pagkawala. Kabilang dito ang uri at halaga ng bawat unit o bahagyang unit ng virtual na pera na nakuha, ang halagang binayaran, ang cash o mga kalakal/serbisyo na natanggap, at ang petsa at oras ng transaksyon. Ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat mag-ulat ng mga nadagdag at natalo sa bawat transaksyon, kahit na maliit ang pakinabang o pagkawala. Ang IRS ay nangangailangan ng mga nagbabayad ng buwis na iulat ang lahat ng kita tumanggap man sila o hindi ng isang form ng buwis gaya ng isang Form 1099 (ginagamit upang mag-ulat ng iba't ibang uri ng kita). Maaaring lumitaw ang mga tanong kung paano gagawin ang pagkalkula, lalo na kapag gumawa ka ng maramihang pagkuha at transaksyon; samakatuwid, inirerekomenda namin na maging pamilyar ka sa gabay ng IRS sa https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/virtual-currencies.

Mga Kinakailangan sa Virtual Currency, Blockchain, at Recordkeeping

Tulad ng lahat ng mga posisyong kinuha sa mga tax return, mahalagang mapanatili ang mga rekord na sapat upang bigyang-katwiran ang mga posisyong nauugnay sa mga transaksyon sa virtual na pera. Upang maunawaan kung paano gumagana ang recordkeeping para sa mga transaksyong virtual na pera kung ihahambing sa mga transaksyong kinasasangkutan ng iba pang ari-arian, magiging kapaki-pakinabang ang maikling balangkas ng pundasyong teknolohiya na ginagamit ng karamihan sa mga virtual na pera.

Ang pinagbabatayan na teknolohiya ng karamihan sa mga virtual na pera ay gumagamit ng blockchain at distributed ledger na teknolohiya. Ang Blockchain ay isang sistema para sa pag-aayos ng data na nagli-link ng isang bagong entry ng data sa naunang entry, at may pangako para sa iba't ibang mga application. Karamihan sa mga virtual na pera tulad ng Bitcoin, ay gumagamit ng teknolohiyang blockchain upang itala ang mga transaksyon nang sunud-sunod na pagkatapos ay magagamit ng publiko sa isang distributed ledger na desentralisado at umiiral sa kasing dami ng mga kopya gaya ng mga gumagamit. Maraming mga transaksyon sa virtual na pera ang naitala sa ipinamahagi na ledger; gayunpaman, kung bibili ka, nagbebenta, o nagpapalitan ng iyong virtual na pera sa pamamagitan ng isang virtual na palitan ng pera, kung gayon ang transaksyon ay maaaring hindi maitala sa ipinamahagi na ledger.

Dahil pampubliko ang naipamahagi na ledger ng virtual currency, maaaring gamitin ng mga nagbabayad ng buwis ang impormasyong nasa blockchain upang makatulong na patunayan ang mga transaksyon na naitala sa ipinamahagi na ledger. Gayunpaman, ang mga nagbabayad ng buwis ay kinakailangang magpanatili ng mga kasabay na rekord, tulad ng mga resibo, pahayag, at mga invoice, na ginagamit upang kalkulahin ang kanilang pananagutan sa buwis at bigyang-katwiran ang kanilang mga posisyon sa buwis. Mahalaga ito para sa mga user ng virtual currency na maaaring hindi makatanggap ng mga pagbabalik ng impormasyon, tulad ng Forms 1099-MISC, Miscellaneous Income, 1099-K, Payment Card at Third Party Network Transactions, o 1099-B, Proceeds from Broker and Barter Exchange Transactions, na maaaring ibigay sa mga nakikitungo sa iba pang uri ng mga ari-arian. Para sa mga transaksyong nangyayari "off-chain" at hindi naitala sa mga pampublikong ledger, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat magpanatili ng mga rekord na nagdodokumento ng mga transaksyon, kabilang ang halaga ng pera o halaga ng ari-arian o mga serbisyo na natanggap at ang petsa at oras na naitala ang transaksyon kung ito ay isang "on-chain" na transaksyon. Maraming mga kumpanya ng third-party na nag-aalok ng mga serbisyo upang matulungan ang mga nagbabayad ng buwis na pagsama-samahin ang kanilang mga transaksyon at kalkulahin ang kanilang pakinabang o pagkawala.

Tulad ng mga nagbabayad ng buwis na nakikibahagi sa mga transaksyong kinasasangkutan ng stock o iba pang ari-arian, ang mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng virtual na pera para sa maraming pagbili at pagbebenta ay napapailalim sa kumplikadong pag-record at mga obligasyon sa pag-uulat. Ang pagkalkula ng mga pakinabang at pagkalugi ay nahuhulog sa mga may hawak ng virtual na pera. Ang isang opsyon para sa mga nagbabayad ng buwis ay ang pagkakaroon ng software ng buwis na maaaring makatulong sa pagsubaybay sa mga transaksyon. Ang mga palitan tulad ng Gemini, Coinbase at Kraken, ay nagpapanatili ng mga talaan ng transaksyon sa loob ng limang taon at maaaring gamitin upang kalkulahin ang mga nadagdag o pagkalugi sa buwis. Dapat ding maging pamilyar ang mga nagbabayad ng buwis sa mga form ng IRS, gaya ng Paraan 8949, Mga Pagbebenta at Iba pang mga Disposisyon ng Capital Assets, upang iulat ang bawat transaksyon na kwalipikado bilang isang capital gain o loss, at Iskedyul D ng Form 1040, na isang buod ng taunang capital gains at loss.

Paano ang Tungkol sa mga Nagmimina ng Virtual Currency?

Ang pagpapatunay ng mga transaksyon sa virtual na pera, tulad ng Bitcoin, ay nangangailangan ng mas malaking halaga ng computing power at kuryente, ngunit sa kabila ng pagtaas ng gastos, ang mga user ay nahihikayat na italaga ang computing power sa prosesong ito, na kilala bilang "pagmimina," sa pamamagitan ng pangako ng pagkamit ng isang tiyak na halaga ng virtual na pera bilang isang gantimpala kapag ang isang bagong bloke ay napatunayan para sa pag-record sa blockchain. Ang resulta ng pagmimina ay ang mga user ay tumatanggap ng mga bagong likhang unit ng virtual currency bilang kapalit ng kanilang mga serbisyo sa pagmimina nang walang palitan ng ibang currency o asset. Itinuturing ng IRS ang pagtanggap ng virtual na pera bilang kapalit para sa mga serbisyo ng pagmimina bilang isang kaganapang nabubuwisan na nagreresulta sa ordinaryong kita at ang pagbebenta o pagpapalit ng virtual na pera bilang pangalawang kaganapang nabubuwisan na nagreresulta sa capital gain o pagkawala (maliban kung gaganapin bilang imbentaryo), kung o hindi ang resibo at disposisyon ay nangyayari sa pareho o magkaibang taon.

Halimbawa, kung kumikita ka ng $1,000 na halaga ng Bitcoin bilang kapalit ng iyong mga serbisyo sa pagmimina ngayon, idaragdag mo ang halagang iyon sa iyong nabubuwisang kita para sa taon. Kapag sa huli ay ibinenta mo o ipinagpalit ang Bitcoin, ang $1,000 na isinama mo sa kita ay ang iyong batayan upang matukoy kung mayroon kang nabubuwisang pakinabang o pagkawala sa susunod na transaksyon sa pagbebenta o palitan. Ang petsa at oras ng pagmimina ng Bitcoin ay permanenteng nakatala sa blockchain.

May hawak ka bang Virtual Currency sa isang Account sa isang Foreign Exchange? Ang Mga Kinakailangan sa Pag-uulat sa Pinansyal ay nasa Horizon

Paparating na ang mga panuntunan sa pag-uulat sa pananalapi na maaaring makaapekto sa iyong mga pagkakataon at obligasyon.

Maaaring gamitin ang Bitcoin at iba pang virtual na pera upang bumili ng mga produkto at serbisyo, o maaaring bilhin, ibenta, o i-trade bilang mga asset. Ang privacy at desentralisasyon ay mga pangunahing aspeto ng karamihan sa mga virtual na pera, at ang isang partikular na bahagi ng merkado sa virtual na pera ay diumano'y nakatuon sa ipinagbabawal na aktibidad mula sa mga deal sa droga hanggang sa ilegal na kalakalan ng armas. Dahil sa potensyal ng virtual na pera na magagamit para sa pagtatago at mga kriminal na pakikitungo, ang Treasury at ang IRS ay lubos na tumutuon sa mga virtual na transaksyon ng pera.

Isang mekanismo sa mga regulasyong iminungkahi kamakailan ng Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), ay mangangailangan sa mga bangko at money service transmitters tulad ng virtual currency exchange na magtala ng mga transaksyon at iulat ang mga ito sa FinCEN sa ilang partikular na sitwasyon. Ang sentro sa mga iminungkahing regulasyong ito ay ang mga kahulugan ng itinuturing ng FinCEN na "naka-host" at "hindi naka-host" na mga wallet (o mga account). Ang mga naka-host na wallet ay ang mga binuksan at pinapanatili ng mga third-party na institusyong pampinansyal sa ngalan ng kanilang mga customer, habang ang mga hindi naka-host na wallet ay karaniwang nananatili sa may-ari ng virtual na pera at iniimbak sa iba't ibang lokasyon mula sa mga personal na computer hanggang sa mga panlabas na hard drive.

Sa ilalim ng mga regulasyon, ang mga transaksyong kinasasangkutan ng mga katapat na may hindi naka-host na mga wallet o mga transaksyong kinasasangkutan ng mga katapat na may mga account sa mga dayuhang hurisdiksyon na itinalaga bilang mataas ang panganib para sa money laundering ay sasailalim sa currency transaction reporting (CTR) kapag ang mga transaksyon ay pinagsama-sama sa higit sa $10,000 bawat araw (ang mga tala lamang ay dapat itatago kung sila ay pinagsama-sama sa higit sa $3,000 bawat araw). Ipapatupad ang pag-uulat sa pamamagitan ng pagtrato sa mga transaksyon bilang kinasasangkutan ng mga instrumento sa pananalapi at pagdadala sa kanila sa loob ng karaniwang rehimeng CTR. Ang mga transaksyon sa pagitan ng mga naka-host na wallet sa mga kagalang-galang na hurisdiksyon ay hindi kasama sa pag-uulat na ito at kinakailangan sa pag-record, dahil mayroon silang likas na transparency. Ang mga indibidwal na may mga naka-host na wallet sa mga kilalang dayuhang hurisdiksyon ay dapat na makakuha ng dokumentasyon mula sa kanilang mga institusyon upang mapadali ang pag-uulat. Maaaring may hanay ng mga kahihinatnan mula sa mga iminungkahing regulasyong ito. Halimbawa, maaaring umiwas ang mga institusyon sa pagpapadali ng mga transaksyon gamit ang mga hindi naka-host na wallet upang maiwasan ang mga kinakailangan sa pag-uulat. Kung laganap ang reaksyong iyon, maaari nitong limitahan ang kakayahan ng mga indibidwal na makisali sa mga transaksyon sa mga hindi naka-host na katapat.

Habang ang mga iminungkahing regulasyon ng FinCEN ay makakaapekto sa mga operasyon ng mga institusyon, nag-publish din ang FinCEN isang abiso nag-aanunsyo ng intensyon na hilingin sa mga indibidwal na nagtataglay ng mga dayuhang account na itinalaga lamang na humawak ng virtual na pera upang ihain ang Ulat ng Foreign Bank at Financial Accounts (FBAR). Ang mga account na ito ay hindi kasalukuyang itinuturing na mga reportable account, bagama't ang isang dayuhang bank account na naglalaman ng pinaghalong virtual na pera at iba pang mga asset ay naiulat sa ilalim ng kasalukuyang mga regulasyon. Ang iminungkahing pagbabago sa pag-uulat na ito ay magdadala ng pare-pareho sa pagtrato sa virtual na pera at iba pang halagang hawak sa mga dayuhang bangko at mga account sa pananalapi.

Ang mga indibidwal na may mga dayuhang account na may hawak lamang na virtual na pera ay dapat na maging maingat sa pag-obserba at pagsunod sa mga kinakailangan ng FBAR na ito sa tuwing naaangkop ang mga ito. Ang mga nagmamay-ari ng mga dayuhang account ay dapat mag-file ng FBAR kung ang pinagsama-samang halaga ng mga account ay lumampas sa $10,000 sa anumang punto sa taon ng kalendaryo. Malamang, ang parehong mga patakaran ay ilalapat sa virtual na pera. Ang parusa para sa hindi pag-uulat ay makabuluhan. Ang mga indibidwal na may sakop na mga account ay dapat na subaybayan ang mga kinakailangan na binuo at magpatuloy nang naaayon.

Ang mga kinakailangan sa pag-uulat ng FinCEN na nauugnay sa mga institusyon at sa mga indibidwal ay hindi direktang nakakaapekto sa pagbubuwis, dahil hindi ito ipinapataw para sa mga layunin ng IRS. Sa panig ng IRS, ang pakikipag-ugnayan ng pag-uulat sa ilalim ng seksyon 6038D (Paraan 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets) at virtual na pera ay nakikita ng ilang practitioner na nasa pagbabago, at ang mga kahulugan ng IRS para sa buwis ay hindi kapareho ng mga ginamit ng FinCEN. Parehong makikinabang ang mga nagbabayad ng buwis at ang IRS mula sa malinaw at maaasahang patnubay na may kaugnayan sa pag-uulat at pagbubuwis ng virtual na pera na gaganapin sa ibang bansa. Kung wala ang gayong patnubay, ang mga nagbabayad ng buwis at practitioner ay napipilitang gumawa ng kanilang pinakamahusay na hula sa kung paano at kailan mag-uulat ng virtual na pera sa Form 8938 na may potensyal para sa malubhang kahihinatnan sa pananalapi kung sila ay mali.

Dapat Maging Maingat ang mga Nagbabayad ng Buwis upang Maranasan ang Mga Benepisyo ng Virtual Currency Habang Iniiwasan ang Mga Pitfalls Nito

Ang paggamit ng virtual na pera ay patuloy na lumawak bilang isang sasakyan sa pamumuhunan, upang gumawa ng mga online na pagbili, at paminsan-minsan upang mapadali ang malalaking pagbili. Pinataas ng IRS at mga ahensya ng estado ang kanilang mga aktibidad sa pagpapatupad patungkol sa mga potensyal na hindi naiulat na mga transaksyon at kaganapan na nabubuwisan. Halimbawa, noong 2016 ang IRS ay nagsilbi ng a "John Doe" tawag sa Coinbase, isa sa pinakamalaking virtual currency exchange sa US, na naghahanap ng impormasyon mula sa malawak na hanay ng mga talaan at dokumento tungkol sa mga transaksyong virtual currency ng mga tao mula 2013 hanggang 2015. Kapag ginawa, maaaring gamitin ng IRS ang impormasyong iyon, at impormasyong natanggap mula sa iba pang mga mapagkukunan, na may mga indibidwal na pag-audit upang matukoy kung maayos na naiulat ang kita.

Dahil ang virtual na pera ay ginagamit para sa pamumuhunan at kapalit ng mga produkto at serbisyo, ang diskarte ng IRS sa pangkalahatang pagtrato sa virtual na pera bilang ari-arian na maaaring taglayin bilang isang capital asset ay karaniwang pabor sa nagbabayad ng buwis dahil ang mga rate ng capital gains ay maaaring magresulta sa mas kaunting buwis. Bilang karagdagan, ang pagkilala sa virtual currency na ari-arian na maaaring gawin bilang isang capital asset, sa parehong paraan tulad ng stock, ay nagbibigay-daan sa mga nagbabayad ng buwis na kontrolin ang timing ng mga transaksyon na nagpapalitaw ng pagbubuwis. Dagdag pa, sa pamamagitan ng pagbibigay sa mga nagbabayad ng buwis ng pagpili kung aling mga unit sa loob ng wallet o account ang ituturing na ibinebenta o ipinagpapalit, gaya ng ang mga unit na una o huling nakuha, na may pinakamataas o pinakamababang batayan, o partikular na natukoy, binibigyan ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis ng karagdagang tool para sa pamamahala ng kanilang mga pananagutan. Siyempre, katulad ng iba pang asset, dapat na maitatag ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang batayan at panatilihin ang iba pang mga rekord na kailangan upang suportahan ang mga posisyong kinuha sa kanilang mga tax return.

Samantala, dapat malaman ng mga nagbabayad ng buwis na ang IRS ay patuloy na tumutuon sa mga virtual na pakinabang ng pera upang matukoy kung ang sistematikong pag-uulat ay nangyayari, at kung gayon, upang simulan ang mga aksyong pagpapatupad na nauugnay sa virtual na pandaraya sa buwis sa pera. Dapat maging pamilyar ang mga nagbabayad ng buwis, institusyon, at entity sa mga kumplikado ng mga panuntunan sa pag-uulat ng buwis at pananalapi at maunawaan ang mga obligasyon sa pag-uulat kapag nagsasagawa ng mga transaksyong virtual na pera. Ang pagkabigong gawin ito ay maaaring magresulta sa mga parusa at iba pang negatibong kahihinatnan na lumampas sa mga potensyal na benepisyo mula sa paggamit ng virtual na pera. Kaya, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat pumasok sa umuunlad na lugar na ito nang may kaukulang pangangalaga upang makilala ang mga benepisyo nito habang iniiwasan ang mga patibong nito.

Rekomendasyon

Habang nagiging mas malawak na ginagamit ang virtual na pera upang mapadali ang maliliit na pagbili at mga makamundong transaksyon, maaaring gusto ding isaalang-alang ng IRS ang pagbibigay ng mekanismo sa pag-uulat ng ligtas na daungan para sa mas maliliit na transaksyong ito. Ang recordkeeping para sa mga transaksyon sa virtual na pera para sa mga pagbili ng $10 na item, singil sa restaurant, o iba pang incidentals ay mukhang masyadong kumplikado at pabigat para sa karaniwang nagbabayad ng buwis na nagpasyang gumamit ng virtual na pera. Ang patuloy na pag-publish ng patnubay at pag-post ng mga madalas itanong ay magbibigay sa mga nagbabayad ng buwis ng gabay na kailangan nila para maghain ng mga tamang tax return at maalis ang mga kontrobersiya sa hinaharap. Dahil huli na para amyendahan ang Form 1040 at mga tagubilin, patuloy na inirerekumenda ng aking opisina ang IRS reword ang virtual currency na tanong sa 1040 kasama ang mga tagubilin para sa 2021 Form 1040. Dapat magbigay ang IRS ng malinaw na gabay para sa mga nagbabayad ng buwis na bumili lang o nakakuha ng virtual na pera sa panahon ng taon ng buwis ngunit hindi nagsagawa ng nabubuwisang transaksyon. Ang mga indibidwal na ito ay hindi at hindi dapat kailanganing lagyan ng tsek ang kahon na "oo".