Sa panahon ng paghahain sa 2023, maaaring mag-atubili ang mga nagbabayad ng buwis na may utang na buwis kasama ang kanilang 2022 tax return na maghain ng kanilang mga pagbabalik bago ang Abril 18 o maaaring isaalang-alang ang extension para maghain. Dapat malaman ng mga nagbabayad ng buwis ang mga kahihinatnan ng pagkahuli sa paghahain at pagbabayad.

Ang hindi pag-file ay maaaring magresulta sa mga parusa at interes

Susuriin ng IRS ang a kabiguan sa pagsasampa ng parusa kapag ang isang tax return ay hindi naihain sa takdang petsa o ang petsa ng isang balidong extension para mag-file. Ang multa na limang porsyento ng hindi nabayarang buwis ay tinatasa bawat buwan o bahagi ng isang buwan na huli ang pagbabalik, hanggang sa maximum na 25 porsyento. Ang multa ay nakabatay sa halaga ng buwis na dapat bayaran, binawasan ang anumang kredito na maaaring matanggap ng nagbabayad ng buwis at anumang pagbabayad na ginawa sa takdang petsa. Sa pangkalahatan, ang interes sa mga kulang sa pagbabayad, kabilang ang anumang naaangkop na mga parusa, ay naipon sa takdang petsa ng halagang dapat bayaran at patuloy na naipon hanggang sa mabayaran nang buo ang balanse. Halimbawa, kung ang isang nagbabayad ng buwis na may utang na $3,000 sa isang Form 1040 ay nabigo na maghain ng isang pagbabalik o humiling ng extension (marahil ay iniisip na sila ay maghain kapag sila ay makapagbayad), maaari silang magkaroon ng $750 na parusa, kasama ang interes, sa loob ng limang buwan! Kahit na ang halaga ng buwis na dapat bayaran sa pagbabalik ng isang nagbabayad ng buwis ay hindi malaki, ngunit ang pagbabalik ay higit sa 60 araw na huli, mayroong isang minimum na parusa sa hindi pag-file na mas mababa sa $435 o 100 porsiyento ng buwis na kinakailangan upang ipakita. sa pagbabalik.

Ang mga nagbabayad ng buwis na nakakaalam na sila ay may utang na buwis ay dapat magsampa ng pagbabalik o humiling ng extension pagsapit ng Abril 18. Kahit na ang paghahain ng pagbabalik ay hindi tutugunan ang mga kahihinatnan ng pagkakautang ng buwis, ang napapanahong paghahain ay makakatulong na maiwasan ang mga parusa sa huli na paghahain. Ang extension ay ibibigay kung ang nagbabayad ng buwis ay kumpletuhin nang maayos ang form, gumawa ng tamang pagtatantya ng buwis, at i-file ang form sa takdang petsa ng pagbabalik.

Mga rate ng interes ay tinutukoy kada quarter at nakabatay sa federal short-term rate plus 3 percent at compounds araw-araw. Bilang karagdagan sa interes, ang kabiguan sa pagbabayad ng parusa ng kalahati ng isang porsyento para sa bawat buwan at nakakaipon ng hanggang sa maximum na 25 porsyento. Ang IRS ay nagbibigay ng isang mahusay na reference tool na nagbibigay ng mga kalkulasyon ng quarterly rate ng interes sa buwis na dapat bayaran nito Paghahanap sa Newsroom tampok. Ang mga rate ng interes ng IRS ay maaaring mas mababa nang malaki kaysa sa credit card o iba pang mga rate ng interes sa pautang sa bangko, na maaaring makaapekto sa tiyempo ng mga pagbabayad na ito. Dapat gamitin ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang sarili sa installment agreement o opsyon sa pagkolekta na tinalakay sa ibaba.

Ang Parusa sa Pagkabigong Magbayad ay Tatasahin sa Babayarang Buwis, Kahit na Ang Pagbabalik o Pagpapalawig ay Naihain sa Napapanahon

Ang pagbabayad ng halagang ipinapakita bilang buwis na dapat bayaran sa pagbabalik ng buwis ay dapat gawin bago ang deadline ng pag-file. Tandaan, ang extension sa file ay hindi extension na babayaran. A kabiguan sa pagbabayad ng parusa, kasama ang interes, ay tasahin para sa bawat buwan ang buwis ay nananatiling hindi nababayaran simula sa orihinal na takdang petsa ng pagbabalik. Ang parusang ito ay tinatasa kahit na ang nagbabayad ng buwis ay may wastong pagpapalawig ng oras upang mag-file. Ang parusa ay karaniwang kalahati ng isang porsyento bawat buwan o bahagi ng isang buwan ang buwis ay nananatiling hindi nababayaran, hanggang sa maximum na 25 porsyento. Gayunpaman, kung ang isang indibidwal na nagbabayad ng buwis ay naghain ng isang napapanahong pagbabalik ng buwis (kabilang ang mga extension) at pumasok sa isang installment na kasunduan, ang parusa sa hindi pag-file ay mababawasan sa isang-kapat ng isang porsyento bawat buwan o bahagi ng isang buwan para sa anumang buwan sa panahon ng ang inaprubahang plano sa pagbabayad.

Kung ang IRS ay magbibigay ng notice of intent to embargo, ang parusa ay tataas sa isang porsyento bawat buwan o bahagi ng isang buwan pagkatapos ng sampung araw mula sa petsa ng notice kung ang buwis ay mananatiling hindi nababayaran.

Kapag ang mga parusa sa kabiguan sa pag-file at pagkabigo sa pagbabayad ay ipinataw para sa parehong buwan, ang halaga ng kabiguang magbayad ng multa ay binabawasan ang halaga ng parusa sa kabiguan sa pagsasampa.

Ipinagpaliban ng IRS ang Pag-file at Mga Deadline ng Pagbabayad para sa Ilang Nagbabayad ng Buwis na Apektado Ng Mga Sakuna na Idineklara ng Pederal

Mga nagbabayad ng buwis na nakatira o may negosyo sa isang lugar na idineklara ng pederal na sakuna maaaring maging karapat-dapat para sa pagpapaliban ng ilang mga deadline ng buwis, kabilang ang mga deadline ng pag-file at pagbabayad. Pakisuri ang listahan ng kamakailang kaluwagan sa buwis na ibinigay ng IRS sa mga sitwasyon ng kalamidad. Tingnan din ang aking kamakailang blog tungkol sa kaluwagan para sa mga nagbabayad ng buwis na apektado ng mga sakuna sa bahagi ng Alabama, California, at Georgia. Ang blog na ito ay may mahalagang talakayan tungkol sa hindi pagkakatugma sa pagitan ng tatlong taong pagbabalik-tanaw na panuntunan ng IRC § 6511(b)(2)(A) at ang petsa kung kailan ginawa ang mga pagbabayad (o itinuring na ginawa) para sa mga nagbabayad ng buwis na naghain ng isang paghahabol sa refund pagkatapos na samantalahin ang ipinagpaliban ang mga deadline ng paghahain.

Maaaring Makakuha ang mga Nagbabayad ng Buwis ng Relief sa Parusa sa Ilang Mga Kalagayan

Mayroong ilang mga opsyon para sa paghiling ng lunas sa parusa. Maaaring maging kwalipikado ang nagbabayad ng buwis para sa pagpapagaan ng parusa kung maaari nilang ipakita ang pagkabigo sa napapanahong pagsasampa ng kinakailangang pagbabalik o pagbabayad ng mga buwis na dapat bayaran sa oras ay dapat bayaran makatwirang dahilan at hindi sadyang pagpapabaya. Upang makapagtatag ng makatwirang dahilan, dapat ipakita ng mga nagbabayad ng buwis na kumilos sila nang may ordinaryong pangangalaga at pag-iingat sa negosyo ngunit hindi nila nagawang ihain ang pagbabalik sa loob ng itinakdang oras o hindi nakapagbayad ng buwis sa takdang petsa o ang pagbabayad sa takdang petsa ay magdudulot ng isang hindi nararapat na paghihirap. Ang makatwirang dahilan ay tinutukoy bawat kaso na isinasaalang-alang ang lahat ng mga katotohanan at pangyayari. Mangyaring kumonsulta sa IRS.gov para sa mga uri ng kaluwagan ng parusa.

First-Time Abate (FTA) ay maaaring isang opsyon upang isaalang-alang kapag ang nagbabayad ng buwis ay maaaring magpakita ng pagsunod sa pag-file, pagsunod sa pagbabayad, at isang malinis na kasaysayan ng parusa. Dapat ipakita ng mga nagbabayad ng buwis na hindi nila kinailangang magsampa ng pagbabalik o walang mga parusa na tinasa laban sa kanila sa nakaraang tatlong taon (o anumang parusa ay inalis para sa isang katanggap-tanggap na dahilan maliban sa FTA, halimbawa, dahil sa makatwirang dahilan); napapanahon na naihain ang lahat ng kinakailangang pagbabalik (o naghain ng wastong extension); at nagbayad o may wastong plano sa pagbabayad upang bayaran ang lahat ng buwis na dapat bayaran para sa mga taon maliban sa taon kung saan hiniling ang kaluwagan. Ang pagsuporta sa dokumentasyon ay hindi kinakailangan kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nakakatugon sa pamantayan ng FTA. Gayunpaman, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat humiling ng kaluwagan ng parusa upang isaalang-alang para sa FTA. Gayunpaman, nakipag-usap ako sa IRS upang sistematikong ilapat ang kaluwagan ng FTA sa mga account ng nagbabayad ng buwis, kapag naaangkop.

Maaaring Mapakinabangan ng mga Nagbabayad ng Buwis ang Mga Alternatibong Koleksyon ng IRS

Kung ang mga nagbabayad ng buwis ay hindi nagbabayad ng kanilang mga buwis sa takdang petsa, nanganganib silang hindi lamang mapasailalim sa mga parusa kundi pati na rin sa makabuluhang kapangyarihan sa pagkolekta ng IRS.

Upang magbigay ng kaluwagan sa mga nagbabayad ng buwis sa panahon ng mga krisis sa COVID-19, sa Marso 25, 2020, gumawa ang IRS ng mga hakbang para suspindihin ang ilang pagkilos sa pagsunod at kalaunan ay pinalawak ang kaluwagan na ito Pebrero 2022. Kasama sa mga pagkilos na ito ang pagsususpinde ng ilang abiso sa pagkolekta, tulad ng mga abiso sa gravamen at embargo. Habang ang IRS ay bumalik sa mga normal na operasyon, koleksyon magpapatuloy ang mga aktibidad. Bago makatanggap ang mga nagbabayad ng buwis ng anumang abiso sa pagkolekta, tatanggap muna sila ng a CP-14 balanse dahil sa abiso. Ang mga balanseng ito ay dapat bayaran na may kaugnayan sa kasalukuyang panahon ng pag-file ay ipapadala simula sa Mayo. Ang ganap na pinakamasamang bagay na maaaring gawin ng mga nagbabayad ng buwis ay ang huwag pansinin ang mga balanseng ito dahil sa mga abiso o anumang iba pang mga sulat at paunawa ng IRS. Kung ang mga nagbabayad ng buwis ay makatanggap ng balanseng nararapat na abiso at hindi agad mabayaran ang buong halaga, may ilang mga alternatibo sa pagkolekta na maaari nilang samantalahin, kabilang ang:

• A plano ng pagbabayad upang bayaran ang balanse sa paglipas ng panahon;
• Pag-aayos ng utang sa buwis nang mas mababa kaysa sa buong halagang inutang sa pamamagitan ng isang alok sa kompromiso, O
• Isang pansamantalang pagkaantala ng aksyon sa pagkolekta kung ang balanse ay kasalukuyang hindi collectible.

Ang IRS ay may impormasyon tungkol sa Proseso ng Pagkolekta online at sa Publication 594. Ang pinakamagandang bagay na magagawa ng mga nagbabayad ng buwis ay armasan ang kanilang sarili ng impormasyon bago ang kanilang tax return ay dapat bayaran at maging pamilyar sa Taxpayer Bill of Rights sa Publication 1 at Mga Karapatan sa Pag-apela sa Pagkolekta sa Publication 1660.