Case in Point: Ang Harvard Tax Clinic, isang Low Income Taxpayer Clinic (LITC), ay tumugon sa isang kahilingan para sa pampublikong komento kasama ang mga nakasulat na komento nito para sa mga pagbabagong itinaguyod ng klinika nito at ng iba pang LITC, ang American Bar Association (ABA), at TAS. 

Sa nakalipas na taon, isang IRS task force, na kinabibilangan ng mga kinatawan ng TAS, ang nag-isip ng pampubliko at panloob na mga komento upang mapabuti Paraan 8857, Kahilingan para sa Inosenteng Kaluwagan ng Asawa. Noong Hunyo 2021, inilabas ng IRS ang binagong draft form, na kinabibilangan ng ilang pagpapahusay. Ang pagkomento sa mga produkto ng IRS ay isang mahalagang paraan na magagamit ng mga nagbabayad ng buwis upang marinig ang kanilang sarili at magmungkahi ng mga pagpapabuti para sa pangangasiwa ng buwis. Ang rebisyon ng Form 8857 ay isang halimbawa, na nagpapakita kung paano maaaring makipagtulungan ang IRS sa publiko upang mapabuti ang serbisyo nito sa mga nagbabayad ng buwis at suportahan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Maaari mong tingnan ang draft na form sa pamamagitan ng paghahanap para sa Form 8857 dito.

Ano ang Innocent Spouse Relief

Kapag ang mga mag-asawang mag-asawa ay naghain ng magkasanib na pagbabalik, sila ay magkakasama at magkakahiwalay na mananagot para sa anumang kakulangan o buwis na dapat bayaran, ibig sabihin ay maaaring kolektahin ng IRS ang buong halagang dapat bayaran mula sa alinmang nagbabayad ng buwis. Ang Internal Revenue Code (IRC) § 6015 ay nagbibigay ng kaluwagan mula sa magkasanib na ito at ilang pananagutan. Ang subsection (b) ay nagbibigay para sa "tradisyonal" na kaluwagan mula sa mga kakulangan sa buwis na maiuugnay sa iba pang pinagsamang tagapag-file kapag ang nagbabayad ng buwis na humihiling ng kaluwagan ay hindi alam o may dahilan upang malaman ang pagmamaliit at isinasaalang-alang ang lahat ng mga katotohanan at mga pangyayari na magiging hindi pantay na hawakan mananagot ang nagbabayad ng buwis. Ang subsection (c) ay nagbibigay ng "separation of liability" na kaluwagan mula sa mga kakulangan sa mga joint filer na diborsiyado, legal na hiwalay, hindi naninirahan nang magkasama sa naunang 12 buwan, o balo, at available maliban kung ang IRS ay nagpapakita na ang nagbabayad ng buwis na humihiling ng kaluwagan ay talagang alam ng ang pagmamaliit. Para sa mga layunin ng § 6015, ang isang kakulangan at isang understatement ay pareho. Ang humihiling ng subsection (c) na kaluwagan ay may pasanin ng patunay na may kinalaman sa paglalaan ng kakulangan sa pagitan ng mga mag-asawa. Ang mga subsection (b) at (c) ay parehong may dalawang taong deadline mula sa oras na sinimulan ng IRS ang mga aktibidad sa pagkolekta upang humiling ng kaluwagan. Ang subsection (f), na walang dalawang taong deadline, ay nagbibigay ng "patas na kaluwagan" mula sa parehong mga kakulangan at kulang sa pagbabayad, at nangangailangan ng IRS na isaalang-alang ang lahat ng mga katotohanan at mga pangyayari upang matukoy kung ito ay hindi pantay na panagutin ang nagbabayad ng buwis para sa buwis. Ang pantay na kaluwagan ay makukuha lamang kung ang kaluwagan ay hindi makukuha sa ilalim ng mga subseksyon (b) o (c), kaya't ang IRS ay unang isinasaalang-alang ang kaluwagan sa ilalim ng mga subseksyon na iyon at pagkatapos ay isasaalang-alang kung magbibigay ng patas na kaluwagan. Ang nagbabayad ng buwis ay dapat humiling ng patas na kaluwagan sa loob ng panahon ng limitasyon sa pangongolekta ng buwis sa § 6502 o sa loob ng panahon ng limitasyon sa kredito o pagbabalik ng buwis sa § 6511, ayon sa naaangkop sa magkasanib na pananagutan sa buwis. Ginagamit ng IRS ang parehong form, Form 8857, upang isaalang-alang ang lahat ng uri ng kaluwagan. Ang pagkakaroon ng kumpletong larawan ng mga kaganapan na pumapalibot sa understatement o underpayment ay partikular na mahalaga para sa IRS sa pagtukoy kung magbibigay ng patas na kaluwagan. Sa pangkalahatan, humigit-kumulang 37,000 nagbabayad ng buwis ang humihiling ng kaluwagan bawat taon sa pamamagitan ng pag-file ng Form 8857.

Hunyo 2021 Draft Form 8857 Mga Pagbabago

Ang draft na Form 8857 ay sumasalamin sa isang mahalagang pagbabago ayon sa batas na ginawa sa IRC § 6015 pagkatapos ng 2014 rebisyon ng anyo. Sa Taxpayer First Act, na pinagtibay noong 2019, idinagdag ng Kongreso ang talata (7) sa IRC § 6015(e). Ibinibigay ng bagong talata na kung susuriin ng Korte ng Buwis ang desisyon ng IRS na tanggihan ang inosenteng kaluwagan ng asawa, ang Korte ay limitado sa pagsasaalang-alang ng ''(A) ang administratibong rekord na itinatag sa panahon ng pagpapasiya, at (B) anumang karagdagang bagong natuklasan. o dati nang hindi magagamit na ebidensya." Lalo na ang mga nagbabayad ng buwis pro se mga nagbabayad ng buwis, ay maaaring hindi matanto ang kahalagahan ng ebidensyang mayroon sila, o ang mga kahihinatnan ng hindi pagbigay nito sa IRS. Ang binagong form ay nag-aalerto sa mga nagbabayad ng buwis sa pangangailangang gawing kumpleto ang administratibong rekord hangga't maaari sa liwanag ng pagbabago ayon sa batas. Ang iba pang mahahalagang pagbabago sa form ay kinabibilangan ng:

• Pagpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis, sa pamamagitan ng paglalagay ng check sa isang kahon sa form, na baguhin ang kanilang address ng record; at
• Pagdidirekta sa mga nagbabayad ng buwis sa IRS Publication 971, Innocent Spouse Relief, na naglalaman ng paglalarawan ng mga salik na isinasaalang-alang ng IRS sa pagsusuri ng mga claim para sa inosenteng kaluwagan ng asawa.

Humihingi din ang binagong form ng impormasyon na makakatulong sa IRS na makipag-usap nang mas mahusay sa mga nagbabayad ng buwis habang iginagalang ang kanilang privacy at kinikilala na maaaring mayroon silang mga alalahanin sa kaligtasan.

Ang binagong anyo:

• Nanghihingi ng pangunahin o gustong wika ng nagbabayad ng buwis;
• Nagbibigay-daan sa nagbabayad ng buwis na pahintulutan ang IRS na mag-iwan ng voice message sa numero ng telepono na ibinibigay ng nagbabayad ng buwis; at
• Hinihiling sa nagbabayad ng buwis na ibigay ang kanilang "pinakamahusay o pinakaligtas" na numero ng telepono sa halip na ang kanilang "pang-araw" na numero ng telepono lamang.

Bilang karagdagan, ang form ay binago upang palitan ang mga checkbox ng mga kahilingan para sa pagsasalaysay ng paglalarawan at mga paliwanag tungkol sa sitwasyon ng nagbabayad ng buwis. Gaya ng nabanggit noong Hunyo 24, 2021 Procedurally Taxing blog, binago din ng form ang tanong na nagtanong kung ang nagbabayad ng buwis ay pumirma sa isang pinagsamang pagbabalik upang tanungin kung nilayon ng nagbabayad ng buwis na maghain ng pinagsamang pagbabalik.

Sa pamamagitan ng pagpapaliwanag kung paano sinusuri ang mga kahilingan para sa kaluwagan at pagkuha ng kumpletong impormasyon tungkol sa mga katotohanan at kalagayan ng nagbabayad ng buwis, sinusuportahan ng IRS ang mga karapatan ng mga nagbabayad ng buwis na malaman, sa kalidad ng serbisyo, at sa isang patas at makatarungang sistema ng buwis. Ang pagtanggap ng mga komento mula sa mga nagbabayad ng buwis ay nakakatulong sa IRS na maunawaan kung paano nito matutugunan ang kanilang mga pangangailangan.

Tandaan Ang mga Nagbabayad ng Buwis ay Maaaring Magbigay ng Mga Komento Kahit na Hindi Nanghingi ng Mga Komento

Nakikita ng mga nagbabayad ng buwis dito kung ang IRS ay naghain ng notice sa Federal Register na humihingi ng pampublikong komento tungkol sa isang proyekto o dokumento, kabilang ang isang IRS form, at maaaring mag-sign up upang maabisuhan kapag naihain ang mga notice na ito. Kahit na ang IRS ay hindi nag-publish ng isang paunawa sa Federal Register na naghahanap ng mga komento, ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring magsumite ng komento o mungkahi tungkol sa isang IRS form o publikasyon. dito. Kung mas maraming impormasyon ang IRS sa pagiging kumplikado ng isang isyu o ang pangangasiwa ng isang iminungkahing pamamaraan, form, o pagtuturo, mas matalino o mapangasiwaan ang magiging desisyon nito. Bilang naka-highlight sa itaas, matagumpay na ginamit ng isang nagkokomento ang platform na ito upang magmungkahi ng mga pagbabago sa Form 8857. Bagama't hindi maaaring gamitin ng IRS ang mga rekomendasyon ng mga nagbabayad ng buwis o mga practitioner, isasaalang-alang nito ang mga mungkahi sa pagpapatupad ng mga form, publikasyon, o rebisyon sa hinaharap.

Konklusyon at Mga Rekomendasyon

Ang rebisyon ng Form 8857 ay isa lamang halimbawa kung paano maaaring makipagtulungan ang IRS sa publiko upang mapabuti ang serbisyo nito sa mga nagbabayad ng buwis at suportahan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Ang pagpapabuti ng serbisyo ng nagbabayad ng buwis at pagtataguyod ng isang patas at makatarungang pangangasiwa ng buwis ay isang karapatan at obligasyon na dapat itaguyod ng lahat ng mga practitioner at mga nagbabayad ng buwis. Bilang National Taxpayer Advocate, tinatanggap ko ang iyong mga pananaw at mungkahi at umaasa kami sa komunidad ng buwis para sa tulong upang patuloy na mapabuti ang pangangasiwa ng buwis; isang win-win para sa lahat.