Sa bukas na panahon ng pagpapatala para sa Health Insurance Marketplace simula ika-1 ng Nobyembre, ito ang angkop na oras upang paalalahanan ang mga nagbabayad ng buwis at naghahanda ng iba't ibang mga estimator ng Affordable Care Act (ACA) na binuo at ginawang magagamit ng Taxpayer Advocate Service (TAS) sa publiko. Maging ang nagbabayad ng buwis ay isang indibidwal o employer, mayroon tayo ilang tool na magagamit upang tumulong sa pagtantya ng mga kredito at pagbabayad nauugnay sa ACA. Tandaan na nagbibigay lamang sila ng mga pagtatantya, sa halip na tumpak na mga kalkulasyon, upang gamitin bilang gabay sa paggawa ng mga desisyon tungkol sa sitwasyon ng buwis ng nagbabayad ng buwis.

Mga Tool para sa mga Indibidwal

Ang Premium Tax Credit (PTC) Change Estimator

Binuo ng TAS ang Premium Tax Credit Change Estimator upang makatulong na tantiyahin kung paano magbabago ang halaga ng premium tax credit (PTC) ng isang nagbabayad ng buwis kung ang kanyang kita o laki ng pamilya ay magbabago sa taon. Ito ay lalong mahalaga kung ang nagbabayad ng buwis ay tumatanggap ng advanced premium tax credit (APTC). Sa taon ng buwis (TY) 2016, hanggang Abril 27, 2017, humigit-kumulang 4.9 milyong return ang iniulat na APTC. Kung ang nagbabayad ng buwis ay tumatanggap ng APTC, dapat niyang i-reconcile sa Form 8962, Premium Tax Credit (PTC), ang halaga ng APTC na natanggap sa buong taon ng buwis sa halaga ng PTC kung saan siya ay may karapatan. Dapat bayaran ng nagbabayad ng buwis ang anumang labis na APTC na natanggap, maliban kung ang kita ng kanyang sambahayan ay mas mababa sa 400 porsiyento ng naaangkop na federal poverty line, kung saan maaaring magkaroon ng limitasyon sa pagbabayad.

Maaaring makaapekto sa halaga ng PTC kung saan nararapat ang nagbabayad ng buwis ang mga pagbabago sa mga pangyayari na nangyayari sa isang punto sa panahon ng taon ng buwis. Kung ang nagbabayad ng buwis ay nakaranas ng malaking pagbabago sa kita ng sambahayan, lumipat sa ibang zip code, may kapanganakan o pagkamatay sa pamilya, o pagbabago sa marital status, ang halaga ng PTC kung saan siya ay may karapatan ay maaaring magbago. Kung hindi iuulat ng nagbabayad ng buwis ang pagbabagong ito sa Marketplace at patuloy na tumatanggap ng parehong halaga ng APTC para sa nalalabing bahagi ng taon ng pagbubuwis, maaaring siya ay nasa isang hindi kasiya-siyang sorpresa kapag pinagkasundo ang kredito sa Form 8962. Makakatulong ang tool sa pagtatantya na ito tukuyin kung magkano ang dapat baguhin ng halaga ng PTC kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nakakaranas ng pagbabago sa kita o laki ng pamilya upang maiwasan niya ang pagkakaroon ng hindi inaasahang balanseng dapat bayaran bilang resulta ng pagtanggap ng labis na APTC. Tandaan na ang estimator ay hindi nagbibigay ng tulong kung ang nagbabayad ng buwis ay lumipat sa ibang zip code o nakakaranas ng pagbabago sa marital status. Bilang karagdagan, ang estimator ay hindi nag-uulat ng mga pagbabago sa mga pangyayari sa Marketplace ng nagbabayad ng buwis. Upang mag-ulat ng mga pagbabago at upang ayusin ang halaga ng APTC, dapat makipag-ugnayan ang isang nagbabayad ng buwis sa kanya Lugar ng Seguro sa Kalusugan direkta.

Individual Shared Responsibility Provision (ISRP) – Estimator ng Pagbabayad

Sa ilalim ng ACA, ang isang indibidwal na nagbabayad ng buwis at ang bawat miyembro ng sambahayan ng buwis ng nagbabayad ng buwis ay dapat na: (1) magkaroon ng kwalipikadong saklaw sa pangangalagang pangkalusugan (kilala bilang minimum na mahahalagang saklaw), (2) maging kwalipikado para sa isang pagkakalibre sa saklaw, o (3) gumawa ng isang indibidwal na nakabahaging responsibilidad pagbabayad (ISRP) kapag naghain ng tax return. Gumagamit ang mga indibidwal ng Form 8965, Health Coverage Exemptions, para mag-ulat ng coverage exemption na ipinagkaloob ng Marketplace o para mag-claim ng coverage exemption sa isang tax return. Sa TY 2016, hanggang Abril 27, 2017, humigit-kumulang 4 na milyong return ang nag-ulat sa ISRP, kung saan ang average na halaga ay $708. Binuo ng TAS ang Indibidwal na Ibinahaging Responsibilidad na Probisyon – Estimator ng Pagbabayad upang tumulong sa pagtatantya ng halaga na maaaring kailangang bayaran ng nagbabayad ng buwis kung wala siyang pinakamababang mahahalagang saklaw sa loob ng taon at hindi kwalipikado para sa anumang magagamit na mga exemption. Higit pang impormasyon tungkol sa ISRP exemptions ay makukuha sa Probisyon ng Indibidwal na Nakabahaging Pananagutan – Mga Exemption sa irs.gov.

Tandaan na ang tool na ito ay makakapagbigay lamang ng pagtatantya ng ISRP. Para sa isang tumpak na pagpapasiya ng halagang dapat bayaran ng ISRP, dapat gamitin ng mga nagbabayad ng buwis o kanilang mga naghahanda ang Worksheet sa Pagbabayad ng Shared Responsibility sa mga tagubilin para sa Paraan 8965.

Mga Tool para sa mga Employer

Estimator ng Employer Shared Responsibility Provision (ESRP).

Ang TAS ay gumawa kamakailan ng isang tool upang matulungan ang mga employer na maunawaan kung paano nalalapat ang employer shared responsibility provision (ESRP) sa ilalim ng Internal Revenue Code §4980H sa kanilang organisasyon. Bilang background, ang ESRP ay nalalapat sa mga naaangkop na malalaking tagapag-empleyo (ALEs) – sa pangkalahatan, nangangahulugan iyon ng mga employer na may average na hindi bababa sa 50 full-time na empleyado (kabilang ang mga full-time na katumbas na empleyado – FTE), sa nakaraang taon ng kalendaryo. Maaaring gamitin ng mga employer ang Estimator ng Probisyon ng Ibinahaging Pananagutan ng Employer upang matukoy:

• Ang bilang ng mga full-time na empleyado ng organisasyon, kabilang ang mga FTE,
• Kung ang organisasyon ay maaaring isang ALE, at
• Kung ang organisasyon ay isang ALE, isang pagtatantya ng maximum na halaga ng potensyal na pananagutan para sa ESRP na maaaring ilapat dito batay sa bilang ng mga FTE na iniuulat nito kung nabigo itong mag-alok ng saklaw sa mga full-time na empleyado nito.

Ang estimator ay hindi mag-uulat ng pagtatantya ng pagbabayad sa IRS o makikipag-ugnayan sa tax return o impormasyon ng tax account ng employer. Ito ay nilayon lamang bilang gabay upang matulungan ang mga employer na maunawaan ang ESRP. Ang mga employer ay hindi mag-uulat o magsasama ng isang pagbabayad sa ESRP na may anumang tax return o pagbabalik ng impormasyon na maaari nilang i-file. Sa halip, batay sa impormasyon mula sa tax return ng organisasyon at mula sa mga tax return ng mga empleyado nito, kakalkulahin ng IRS ang potensyal na pagbabayad sa ESRP at makipag-ugnayan sa employer upang ipaalam dito ang anumang potensyal na pananagutan. Ang tagapag-empleyo ay magkakaroon ng pagkakataong tumugon bago magawa ang anumang pagtatasa o paunawa at kahilingan para sa pagbabayad.

Idinisenyo lang ang estimator na ito para sa 2016 at pasulong. Para sa 2015, inilalapat ang mga panuntunan sa paglipat sa pagtukoy ng pagbabayad. Para sa impormasyon tungkol sa mga panuntunang ito at kung paano matukoy ang pagbabayad para sa 2015, tingnan ang Mga Regulasyon ng ESRP.

Small Business Health Care Tax Credit (SBHCTC) Estimator

Binuo ng TAS ang Estimator ng Kredito sa Buwis sa Pangangalagang Pangkalusugan ng Maliit na Negosyo upang matulungan ang maliliit na negosyo at ang kanilang mga naghahanda na mag-navigate sa mga kumplikadong panuntunan upang matukoy ang pagiging karapat-dapat para sa SBHCTC. Tatantyahin din ng estimator ang halaga ng kredito na maaaring matanggap ng isang maliit na nagbabayad ng buwis sa negosyo. Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay isang karapat-dapat na maliit na tagapag-empleyo, matutulungan ng SBHCTC ang nagbabayad ng buwis na magbigay ng saklaw ng segurong pangkalusugan sa mga empleyado nito. Para sa mga taon ng buwis na nagsisimula sa 2014 o mas bago, ang kredito ay maaaring hanggang 50 porsiyento ng mga premium na binayaran ng employer para sa coverage ng health insurance sa ilalim ng isang kwalipikadong kaayusan, o, kung ang organisasyon ay isang karapat-dapat na tax-exempt na employer, hanggang 35 porsiyento ng mga premium na binayaran nito.

Ang tool na ito ay nagbibigay ng mga maliliit na negosyo (kabilang ang mga kwalipikadong exempt na organisasyon) ng pagtatantya para sa TY 2014 at higit pa; gayunpaman, ang ilang mga numero na ginamit sa pagtukoy ng kredito ay na-index para sa inflation. Dahil dito, para sa mga darating na taon, ang estimator ay hindi makakapagbigay ng detalyadong pagtatantya. Upang kalkulahin ang aktwal na kredito, dapat gamitin ng employer Form 8941, Credit para sa Maliit na Employer Health Insurance Premiums. Dagdag pa rito, hindi tinutukoy ng estimator na ito kung ang coverage ng health insurance na inaalok ng employer ay isang karapat-dapat na plano. Hindi rin nito tinutukoy kung aling mga empleyado ang itinuturing na mga empleyado para sa layunin ng pagtukoy ng kredito.

Mga kaugnay na isyu sa buwis: Ang Affordable Care Act (ACA)