Isipin na panahon na ng paghahain ng buwis. Natatakot kang malaman ang iyong pananagutan sa buwis sa taong ito, dahil sa nakalipas na ilang taon ay nakakakuha ka ng kalat-kalat na capital gains at mga dibidendo na minsan ay humantong sa isang sorpresang bayarin sa buwis sa katapusan ng taon. Sa taong ito, gayunpaman, ang unang taon kung saan ang pagkolekta ng buwis sa pay-as-you-earn (PAYE) ay pinalawak na lampas sa kita sa sahod upang masakop ang mga karagdagang uri ng mga kita, na nagiging sanhi ng iyong mga capital gain at mga dibidendo na itago sa pinagmulan, gayundin ang ilang mga pangunahing pagbabawas at kredito, upang hindi mo na kailangang muling i-reconcile ang iyong kita, pag-withhold, at mga pagbabawas—ang kailangan mo lang gawin ay punan at i-file ang iyong Form 1040. Walang malaking bill, dahil ang withholding sa pinagmulan ay inilapat sa lahat ng iyong kita, at dahil ito ay nag-account nang maaga para sa karaniwang kaltas at para sa kaltas na alam mong kukunin mo para sa interes ng pautang sa mag-aaral.

Ang hypothetical na senaryo na ito ay isang katotohanan sa ilang iba pang mga bansa, tulad ng UK, na tumanggap ng mga pagsulong sa teknolohiya upang pahusayin ang katumpakan at lawak ng kanilang mga sistema ng pagpigil sa buwis. Halimbawa, ang UK ay gumagamit ng real-time na teknolohiya sa pag-uulat upang makipagpalitan ng impormasyon sa mga tagapag-empleyo at gumawa ng iba't ibang pagbabago sa sistema ng buwis nito, sa bahagi upang mas epektibong mapadali ang pinalawak na sistema ng PAYE nito. Sa iba pang mga bagay, ang UK ay umaasa sa isang yunit ng pagbubuwis (ang indibidwal), hindi nagbubuwis ng mga capital gain at mga dibidendo na mas mababa sa isang partikular na limitasyon, at nangangasiwa ng ilang partikular na programa sa pagbibigay ng karapatan sa labas ng sistema ng buwis. Ang mga istrukturang pagsasaayos na ito ay nagpapagana dalawang-katlo ng mga nagbabayad ng buwis sa UK upang ganap at tumpak na matugunan ang kanilang mga pananagutan sa buwis sa katapusan ng taon.

Ang ibang mga bansa, kabilang ang New Zealand, Spain, Australia, at France, ay nagpatupad, o nasa proseso ng pagpapatupad, ng mga katulad na diskarte upang magbigay ng mas malawak, user-friendly na sistema ng buwis. Bagama't magkaiba ang mga ito sa saklaw at mga detalye, magkatulad sila na, hangga't maaari, hinahanap nila ang pinakamalawak na saklaw ng PAYE para sa pinakamaraming bilang ng mga nagbabayad ng buwis. Bukod pa rito, ang UK ay gumawa ng mga hakbang tungo sa isang return-free na opsyon sa paghahain, kung saan ang mga nagbabayad ng buwis na walang utang o hindi nagbabayad ng mga pagbabayad sa katapusan ng taon ay pinapayagang talikuran ang pormalidad ng paghahain ng tax return. Ang ibang mga bansa ay maaari ring isama ang return-free na pag-file dahil ang lawak at katumpakan ng kanilang mga sistema ng PAYE ay ginagawang posible ang opsyong ito.

Kung gugustuhin o hindi ng US na gumawa ng mga ganitong hakbang at magiging handa na magpatupad ng mga pagbabago sa sistema ng buwis upang ang isang komprehensibong sistema ng PAYE ay magiging posible ay mananatiling bukas na mga katanungan. Gayunpaman, ang mga potensyal na benepisyo na dumadaloy mula sa isang pinalawak na sistema ng PAYE ay nag-udyok sa TAS na suriin kung ano ang ginagawa ng ibang mga bansa sa lugar na ito at upang suriin kung paano maaaring ilapat ang naturang sistema sa US A link sa ang aming pag-aaral ay dito. Halimbawa, natukoy namin na ang isang sistema ng PAYE na nagpipigil ng mga buwis mula sa apat na pinakakaraniwang uri ng kita (suweldo, interes, pensiyon, at dibidendo) at na tumanggap sa karaniwang bawas ay magbibigay-daan sa tumpak na saklaw ng PAYE para sa 26 porsiyento ng mga pagbabalik ng buwis sa US (38 milyon). Kung ang sistemang iyon ay pinalawak upang masakop ang pito sa mga karaniwang uri ng kita at ang pitong pinakakaraniwang pagbabawas at kredito, sasakupin nito ang 51 porsiyento ng mga tax return (75 milyon), gaya ng inilalarawan sa figure sa ibaba.

Figure 1. Pagiging Karapat-dapat sa PAYE: Mga Potensyal na Mga Sitwasyon sa Pagsaklaw Kumpara sa Kabuuang Mga Paghahain sa Milyun-milyong

Ang pitong karaniwang uri ng kita na isinasaalang-alang namin ay ang mga sahod, interes, mga nabubuwisang pensiyon at annuity, mga ordinaryong dibidendo, mga capital gain, mga pamamahagi ng Indibidwal na Retirement Account (IRA), at kawalan ng trabaho. Sa 147 milyong tax return na inihain para sa taon ng buwis (TY) 2016, 62 porsiyento ang nag-ulat lamang ng kita na ganap na nakuha ng pitong line item sa IRS Form 1040 gaya ng ipinapakita sa talahanayan sa ibaba.

Figure 2. Cumulative Buildup ng PAYE Income Items, TY 2016 Returns

Ang pitong pinakakaraniwang pagbabawas at kredito ay ang karaniwang bawas, ang nakuhang kredito sa buwis sa kita, ang kredito sa buwis ng bata, ang pagbabawas ng interes sa pautang ng mag-aaral, ang kredito sa gastos sa pag-aalaga ng bata at umaasa, ang bawas sa IRA, at ang pagbabawas ng account sa pagtitipid sa kalusugan. Ang mga pagbabawas at kredito na ito batay sa mga tax return na inihain sa TY 2016 ay nakalagay sa talahanayan sa ibaba.

Figure 3. Mga Pagbawas, Mga Kredito, at Potensyal na Saklaw ng PAYE, Mga Pagbabalik ng TY 2016

Bagama't mas madaling sabihin kaysa tapos na, ang pagpapataw ng pagpigil sa pinagmulan sa pitong item ng kita ay mangangailangan lamang ng karagdagang konseptong hakbang sa pangangasiwa ng buwis, dahil ang mga nagbabayad ay kinakailangan nang magbigay sa IRS ng impormasyong pag-uulat sa mga item na ito. Sa kabilang banda, ang pagsasama ng mga pagbabawas at mga kredito sa isang komprehensibong sistema ng PAYE ay magiging mas kumplikado at malamang na mangangailangan ng ilan sa mga parehong pagsasaayos na ginawa sa sistema ng UK, tulad ng pag-ampon ng indibidwal bilang yunit ng pagbubuwis at pangangasiwa ng mga probisyon na nauugnay sa laki at istraktura ng pamilya sa labas ng sistema ng buwis.

Kasama ng mga potensyal na pagbabago sa istruktura sa sistema ng buwis, ang pinalawak na saklaw ng PAYE ay magreresulta din sa muling paglalaan ng mga pasanin. Halimbawa, ang mga nagbabayad na kasalukuyang kinakailangan lamang na tuparin ang mga responsibilidad sa pag-uulat ng impormasyon ay kailangan ding magsagawa ng pagpigil sa pinagmulan sa iba't ibang mga item ng kita. Ang ganitong pagbabago sa pangunahing istruktura ng pangangasiwa ng buwis sa simula ay magiging magastos at matagal para sa mga nagbabayad. Dagdag pa, ang mga nagbabayad ng buwis ay kinakailangan na magbunyag ng mga karagdagang halaga ng potensyal na sensitibong personal na impormasyon sa kanilang mga employer (tingnan ang blog sa susunod na linggo para sa isang potensyal na solusyon sa pag-aalala sa privacy na ito). Ang mga downside na ito ay dapat na maingat na isaalang-alang bago sumulong sa anumang mga naturang pagbabago. Higit pa rito, ang mga kinakailangang sistematikong pagbabago ay maaaring o hindi sa huli ay katanggap-tanggap sa mga nagbabayad ng buwis, stakeholder, at mga gumagawa ng patakaran.

Gayunpaman, ang mga makabuluhang upsides ay nagpapakita rin ng kanilang sarili. Ang pagtaas sa saklaw ng PAYE, ito man sa katamtaman o mas ambisyosong saklaw, ay magbubunga ng mga benepisyo sa parehong mga nagbabayad ng buwis at sa pamahalaan. Kung mas maraming mga item sa kita ang kasama sa isang rehimeng PAYE, mas maraming mga nagbabayad ng buwis ang ganap na makokolekta sa kanilang mga pananagutan sa buwis sa pinagmulan. Ang sitwasyong ito ay magpapalaya sa maraming nagbabayad ng buwis mula sa potensyal na magbayad ng malalaking pananagutan sa buwis sa pagtatapos ng taon at magpapalaya sa IRS mula sa pangangailangang humingi ng pagbabayad ng mga pananagutan mula sa mga nagbabayad ng buwis, na ang ilan sa kanila ay maaaring gumastos na ng pera sa pamumuhay at iba pang gastusin. Ang pinalawak na sistema ng PAYE ay makakabawas din nang malaki sa bilang at epekto ng mga pagkakamali sa pag-uulat na ginawa ng mga nagbabayad ng buwis na may mabuting pananampalataya, dahil marami sa mga tungkulin sa pagkalkula at pagpapadala ng pera ay isasagawa ng mga employer o iba pang mga third party.

Gayundin, ang IRS ay mangolekta ng mga kita sa buwis nang mas mabilis at mas madali kaysa sa kasalukuyang kaso. Dagdag pa, dahil ang pag-uulat ng impormasyon at pangongolekta ng buwis ay magaganap sa pamamagitan ng mga ikatlong partido, ang mga pagkakataon para sa hindi pagsunod at pandaraya ay mababawasan. Dahil sa mga ito at sa iba pang mga benepisyo, sa panimulang pag-aaral ng TAS na inilathala kamakailan sa Taunang Ulat sa Kongreso, inirekomenda ko na ang IRS, Treasury, at TAS ay magtulungan sa isang malalim na follow-up na pag-aaral sinusuri ang mga hakbang na kailangang isagawa, ang mga hamon na kailangang lagpasan, at ang mga trade-off na kailangang tanggapin upang gawing posible ang pinalawak na sistema ng PAYE sa US Upang mapanatili ang aming diskarte sa pagbubuwis administrasyon mula sa lumalagong stagnant, napakahalaga na mag-isip tayo nang malikhain, suriin ang mga diskarte na tinanggap sa ibang mga bansa, at isaalang-alang ang mga inobasyon na maaaring mapabuti ang kalidad ng pangangasiwa ng buwis para sa parehong mga nagbabayad ng buwis at IRS.