Sa huling linggo Blog, inilarawan ko ang Federal Payment embargo Program (FPLP) at binalangkas ang aking mga pangkalahatang alalahanin tungkol sa pagpapatupad ng IRS ng “Low Income Filter” (LIF) at kakulangan ng tulong ng tao-sa-tao. Sa post sa blog na ito, tinatalakay ko ang aking mga alalahanin tungkol sa desisyon ng IRS na palawigin ang FPLP sa mga pensiyonado ng militar. Ibinatay ng IRS ang desisyon nito na isama ang mga pagbabayad sa pagreretiro ng militar bilang karagdagang stream ng pagbabayad sa FPLP sa mga numerong nakapaloob sa ulat ng pag-audit ng Treasury Inspector General para sa Tax Administration (TIGTA) noong 2015 (Karamihan sa mga Kaso ng Inisyatiba ng Delinquency ng Pederal na Empleyado/Retire ay Naresolba sa Koleksyon ng Kita; Gayunpaman, Maaaring Magsagawa ng Ilang Pagpapabuti ng Programa, Ref. Blg. 2015-30-051 – pagkatapos nito, ang “ulat ng TIGTA”). Iniulat ng TIGTA na binalak ng IRS na palawakin ang paggamit ng FPLP sa mga pagbabayad sa pagreretiro ng militar upang madagdagan ang kita, ngunit gamitin ang filter na mababa ang kita (LIF) upang ibukod ang mga retirado ng militar na may kita na mas mababa sa 250 porsiyento ng mga alituntunin sa pederal na kahirapan, katulad ng paraan ng pagtrato nito sa mga nagbabayad ng buwis na tumatanggap ng mga pagbabayad ng benepisyo ng Social Security o Railroad Retirement Board (RRB). Gayunpaman, nagpasya ang IRS na huwag ipatupad ang LIF para sa mga retirees ng militar.

Noong Hunyo 7, 2017, bilang tugon sa mga pagtutol ng TAS tungkol sa pagdaragdag ng mga benepisyo sa pagreretiro ng militar sa stream ng FPLP, ang IRS ay nagbigay ng isang panloob na memorandum ng briefing sa TAS bilang pag-asa sa pagbabago ng patakaran (mula dito, ang "IRS briefing memo"). Nang i-proyekto ang halaga ng kita na makokolekta nito sa pamamagitan ng pagsasailalim sa mga retirado ng militar sa FPLP, isinasaalang-alang ng IRS briefing memo ang lahat ng 93,540 delingkwenteng mga retirado ng militar noong 2013 na binanggit ng ulat ng TIGTA. Sa kabaligtaran, noong ginawa ng TIGTA ang projection ng kita nito, hindi nito isinama ang mga delingkwenteng retirado ng militar na ang mga kita ay mas mababa sa 250 porsiyento ng antas ng pederal na kahirapan. Kaya, lumilitaw na ipinapalagay ng TIGTA na ang mga retirado ng militar ay tratuhin nang katulad sa mga tatanggap ng SSA, ibig sabihin, ilalapat ang LIF.

Ang maliwanag na pagkakaiba sa pagitan ng mga pagpapalagay ng IRS at TIGTA tungkol sa aplikasyon ng LIF ay nagsasalin sa isang makabuluhang pagkakaiba sa grupo ng mga retirado ng militar na maaapektuhan ng bagong patakaran. Ayon sa ulat ng TIGTA, sa 93,540 na delingkuwenteng mga retirado ng militar, 32,312 lamang ang nagsampa ng Tax Year 2013 return at nag-ulat ng kita sa o higit sa 250 porsiyento ng mga pederal na alituntunin sa kahirapan. (Tingnan ang 2017 Federal Poverty Guidelines sa https://www.federalregister.gov/documents/2017/01/31/2017-02076/annual-update-of-the-hhs-poverty-guidelines).

Isinaalang-alang din ng IRS briefing paper ang mga edad ng mga retirees ng militar. Napag-alaman na 38 porsiyento ng mga retirado ng militar ay higit sa edad na 65, at halos 87 porsiyento ay hindi bababa sa edad na 50, gaya ng inilalarawan sa talahanayan sa ibaba.

(IRS, Pagsusuri ng Retired Military Population na may Unresolved Collection Accounts, tumutukoy sa mga numero sa Federal Employee/Retiree Delinquency Initiative (FERDI) Annual Report, Set. 2016)

Ang IRS briefing memo ay nagkakamali na ipinapalagay na ang mga retirees na umalis sa serbisyo militar sa kanilang 40s o 50s ay nakakahanap ng kapaki-pakinabang na trabahong sibilyan. Sa kabaligtaran, ang isang pag-aaral noong 2013 ay nagpapahiwatig na kasing dami ng 14.2 porsiyento ng mga retiradong beterano ng militar ang nananatiling walang trabaho, na tatlong beses na mas mataas kaysa sa rate ng kawalan ng trabaho para sa pangkalahatang publiko noong Mayo 2017. (Tingnan ang Pag-aaral ng Millennium Cohort). Higit pa rito, ang National Coalition for Homeless Veterans, isang nangungunang awtoridad sa mga isyu sa beterano na walang tirahan, ay nag-uulat na higit sa 40,000 mga beterano na tumatanggap ng mga benepisyo ng pensiyon bawat buwan ay walang tirahan. (Tingnan National Coalition for Homeless Veterans Background at Statistics). Para sa mga retirado na iyon, hindi sapat ang kanilang pensiyon para makahanap ng abot-kayang pabahay.

Ang IRS briefing memo din ay nagsasaad na "[o] 16 na porsyento lamang ng mga delingkwenteng retirado ng militar ang may kabuuang kita ng IRP [Pagproseso ng Pagbabalik ng Impormasyon] na mas mababa sa $25,000 na may halos 50 porsyento na may kita na hindi bababa sa $50,000 bawat taon.” Bagama't hindi isinasaalang-alang ang anumang kita ng mag-asawa, nabigo ang data point na ito na isaalang-alang ang 250 porsiyento ng threshold ng mga alituntunin ng pederal na kahirapan na inilalapat ng IRS sa LIF upang i-screen out ang mga sibilyang tumatanggap ng social security mula sa FPLP. (Tingnan ang brochure ng TAS, Ang Kailangan Mong Malaman: ang Federal Payment embargo Program, Tingnan ang https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4418.pdf, para sa impormasyon tungkol sa FPLP.)

Ayon sa federal poverty guidelines, para sa calendar year 2017, ang isang indibidwal na kumikita ng $12,060 o mas mababa ay nabubuhay sa kahirapan. Gamit ang gabay na ito, ang kita para sa isang nagbabayad ng buwis sa o mas mababa sa 250 porsiyento ng antas ng kahirapan sa pederal ay $30,150. Habang tinatalakay natin sa ibaba, maraming mga retirado ng militar (at kanilang mga pamilya) sa ranggo ng E-7 ay mas mababa sa 250 porsiyento ng antas ng pederal na kahirapan. (Ang ranggo kung saan nagretiro ang karamihan sa mga miyembro ng serbisyo ay E-7, ang ikapito sa siyam na nakatala na ranggo, ayon sa Opisina ng Depensa ng Depensa ng Actuary, Ulat sa Istatistika sa Sistema ng Pagreretiro ng Militar, Taon ng Piskal 2016, 53, Hulyo 2016.) Ang isang miyembro ng serbisyo na magretiro sa ranggo ng E-7 sa 2017 ay kikita ng $26,838 taun-taon sa retirement pay – mas mababa sa 250 porsiyento ng pederal na antas ng kahirapan, gaya ng inilalarawan sa ibaba sa 2017 Poverty Guidelines:

Gaya ng ipinapakita ng tsart na ito, 250 porsiyento ng pederal na antas ng kahirapan para sa isang E-7 at asawa ay $40,600. At kung sinusuportahan ng mag-asawa ang kahit isang anak, 250 porsiyento ng antas ng kahirapan sa pederal ay tumataas sa $51,050. Sa ilalim ng sariling pagsusuri ng IRS, higit sa 50 porsyento ng mga retirado ng militar ang bumaba sa ilalim ng limitasyon ng kita na ito. Kaya't nakalilito ako na tumanggi siyang IRS na ilapat ang LIF sa mga retirado ng militar na maaaring nakakaranas ng kahirapan sa ekonomiya.

Ang IRS briefing memo ay nagbibigay-katwiran din sa pagbabago ng patakaran sa pagtatalo na ang karamihan sa mga retirado ng militar ay may higit sa isang mapagkukunan ng kita, na nagsasaad na ang pensiyon ng militar ay "ang nag-iisang pinagmumulan ng kita para sa 8 porsiyento lamang, o 7,845 na nagbabayad ng buwis na may hindi nalutas na mga account"Habang “49,064, o 52 porsiyento ng mga delingkwenteng nagbabayad ng buwis, ay may kita sa sahod noong TY 2013.” Sa ulat nito, nabigo ang IRS na ipaliwanag kung bakit, kahit na ang isang retirado ng militar ay may kaunting kita sa sahod, hindi nito papatakbuhin ang mga account na iyon sa pamamagitan ng LIF upang matiyak na hindi ito lilikha ng kahirapan sa ekonomiya. Ang LIF ay binuo upang isaalang-alang ang pinakahuling tax return, na magpapakita ng pensiyon at iba pang kita pati na rin ang katayuan ng pamilya. Kung walang kamakailang pagbabalik ng buwis, ginagamit ng LIF ang pinakabagong data ng IRP na magagamit. Kaya, ang anumang alalahanin tungkol sa pagpayag sa mga matataas na kumikita na hindi magbayad ng kanilang mga utang sa buwis ay iniiwasan ng disenyo ng filter.

Sa pamamagitan ng paggamit ng diskarteng ito, nabigo ang IRS na isaalang-alang na maraming mga retirado ng militar ang malamang na nagtatrabaho ng part-time lamang. Ang taunang bayad sa pagreretiro ay hindi isinasaayos kahit na ang retiradong miyembro ng serbisyo ay kasal o sumusuporta sa isang pamilya. Marami ang sumusuporta sa asawa at kadalasang umaasa sa mga anak, kahit na 20 taon nang maglingkod sa kanilang bansa. Ang mga mag-asawang militar ay nahihirapan ding makahanap ng mga trabaho at mas malamang na magtrabaho sa mas mababang suweldo o sa mga posisyon na mas mababa sa kanilang antas ng edukasyon. Ang Blue Star Families, isang grupo na nag-uugnay ng mga serbisyo para sa mga pamilyang may mahal sa buhay na naglilingkod o naglingkod sa militar, ay nag-atas ng isang pag-aaral sa 2016 tungkol sa mga hamon na kinakaharap ng mga asawang militar. Nakipagbuno sa madalas na paglipat, deployment at maling iskedyul ng kanilang mga miyembro ng pamilya ng miyembro ng serbisyo, ang mga asawa ng militar ay may unemployment rate na hanggang 18 porsiyento, ayon sa pag-aaral. Higit pa rito, hanggang 43 porsiyento ng mga asawang militar – o kasing dami ng 243,000 – ay walang trabaho, kumpara sa humigit-kumulang 25 porsiyento ng isang katulad na populasyon ng asawang sibilyan. Tinatantya din ng pag-aaral na ang mga asawang militar na may bachelor's degree ay kumikita ng 40 porsiyentong mas mababa kaysa sa kanilang mga sibilyang katapat.

Alinsunod sa IRS National Living Standards, halimbawa, ang isang pamilya ng dalawang nakatira sa Colorado Springs, Colorado, ay pinapayagan ang mga sumusunod na gastos: Pabahay at mga utility (sa El Paso County, Colorado) $1,758, pagkain $612, mga supply ng $65, damit $138, personal pangangalaga $63, miscellaneous $254, pangangalaga sa kalusugan $98, at pampublikong transportasyon $189. Kapag pinagsama ang mga halagang ito, ang kabuuang pinapayagang gastusin sa pamumuhay para sa dalawang tao sa Colorado Springs, Colorado sa ilalim ng mga alituntunin ng IRS ay umaabot sa $3,177 bawat buwan – humigit-kumulang $900 bawat buwan kaysa sa kung ano ang kikitain ng isang E‑7 na magretiro sa 2017. Bilang resulta, maraming mga retiradong militar ang kumikita ng mas mababa kaysa sa mga pamantayan ng Pambansang Pamumuhay kahit na mayroon silang higit sa isang mapagkukunan ng kita.

Ang IRS briefing memo ay nagsasaad na ang LIF sa FPLP ay ilalapat upang i-screen out lamang ang mga retirado ng militar na tumatanggap ng mga benepisyo ng Social Security. Gayunpaman, para makatanggap ng buong benepisyo, kailangang maghintay ang mga beterano hanggang sila ay 66 taong gulang (para sa mga taong ipinanganak sa pagitan ng 1943 at 1954) o 67 taong gulang (para sa mga ipinanganak pagkatapos ng 1959). Kung ang mga retiradong miyembro ng serbisyo ay nag-claim ng mga benepisyo sa social security sa edad na 62, ang kanilang mga benepisyo ay hiwain ng 30 porsiyento kung sila ay ipinanganak pagkatapos ng 1959. Gaya ng nakasaad sa itaas, ang mga beterano ay nagretiro sa mas maagang edad ngunit halos kalahati sa kanila ay hindi makakakuha ng higit sa 250 porsiyento ng pederal na alituntunin sa kahirapan para sa isang pamilyang may tatlo.

Para sa mga kadahilanang ito, nabigo ako na ang IRS ay tumangging magpatibay ng rekomendasyon na patakbuhin ang lahat ng mga retirado ng militar sa pamamagitan ng LIF at naniniwala na ang kabiguan nitong gawin ito ay magiging sanhi ng ahensya na maglabas ng malaking bilang ng mga singil na kakailanganin ng batas na ilabas dahil ng kahirapan sa ekonomiya ng nagbabayad ng buwis.

Pinakamahalaga, binabalewala ng IRS approach sa pagpapatupad ng FPLP ang pangunahing data tungkol sa pagsunod sa buwis. Ang mga pederal na empleyado at mga retirado ay karaniwang mas sumusunod kaysa sa kabuuang populasyon ng nagbabayad ng buwis. Sa FYs 2010 – 2014, sa average na 3.1 porsiyento ng mga pederal na empleyado at mga retirado ay delingkwente sa mga buwis, kumpara sa 8.4 porsiyento ng pangkalahatang populasyon ng nagbabayad ng buwis. Sa kabila ng mga bilang na ito, ang mga retirado ng militar ay isang madaling target para sa IRS dahil ang mga benepisyo sa pagreretiro ay isang madaling matukoy na mapagkukunan ng pataw. Sa pamamagitan ng pagpili ng mga pensiyon ng mga retiradong miyembro ng serbisyo para sa mga awtomatikong pagpapataw nang hindi isinasaalang-alang ang mga katotohanan at kalagayan ng mga indibidwal na nagbabayad ng buwis, nilalabag ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis na ito. karapatan sa patas at makatarungang sistema ng buwis, karapatang malaman, at karapatan sa kalidad ng serbisyo. (Tingnan Taxpayer Bill of Rights (TBOR)).

Upang maging malinaw, hindi ako nagsusulong para sa IRS na huwag pansinin ang mga utang sa buwis ng mga retiradong miyembro ng serbisyo. Gayunpaman, sa tingin ko mahalaga na ang IRS ay magpatakbo ng mga nagbabayad ng buwis na may mga hindi pa nababayarang utang sa buwis at tumatanggap ng military retirement pay sa pamamagitan ng Low Income Filter at gumawa ng sama-samang pagsisikap na personal na makipag-ugnayan sa mga nagbabayad ng buwis na ito bago pataw. Ang TAS ay tatanggap ng mga kaso at maglalabas ng Taxpayer Assistance Orders (TAOs) para i-release ang mga singil sa ngalan ng mga beterano na nakakaranas o makakaranas ng kahirapan sa ekonomiya. Upang makipag-ugnayan sa iyong tanggapan ng Tagapagtaguyod ng Lokal na Nagbabayad ng Buwis – mayroon kaming kahit isa sa bawat estado gayundin sa Distrito ng Columbia at Puerto Rico – pumunta sa https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. Ang mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita – kabilang ang mga beterano – ay maaari ding makatanggap ng libreng tulong mula sa Mga Klinika ng Nagbabayad ng Buwis na Mababang Kita, na mga independiyenteng nonprofit na organisasyon na kumakatawan sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita nang libre bago ang IRS.