Sa paglipas ng mga taon, ako at ang aking mga tauhan ay sumulat at nagtaguyod nang husto tungkol sa aming mga alalahanin sa pagpapatupad ng IRS ng Federal Payment embargo Program (FPLP). Ang aking mga alalahanin ay pinalalakas ng isang kamakailang pagbabago ng IRS sa patakaran tungkol sa pagdaragdag ng mga pagbabayad sa pagreretiro ng militar bilang isang stream ng pagbabayad sa FPLP. Sa blog post na ito, magbibigay ako ng may-katuturang background sa isyu. Sa ikalawang bahagi ng blog, tatalakayin ko ang mga punto ng data kung saan umaasa ang IRS sa pagbibigay-katwiran sa mga singil sa FPLP sa mga pagbabayad sa pagreretiro ng militar, kung bakit hindi tumpak at mapanlinlang ang mga numerong iyon, at kung bakit naniniwala ako na ang mga pagbabayad sa pagreretiro ng militar ay dapat isagawa sa Mababang Kita I-filter (LIF) upang pagaanin ang panganib ng pinsala sa ekonomiya sa mga retirado na ito.

Ang FPLP ay isang automated system na ginagamit ng IRS upang itugma ang mga tala nito laban sa mga talaan ng Bureau of the Tributario Service ng pamahalaan upang matukoy ang mga nagbabayad ng buwis na may mga hindi nabayarang pananagutan sa buwis na tumatanggap ng ilang partikular na pagbabayad mula sa pederal na pamahalaan. Ang Internal Revenue Code (IRC) § 6331 ay nagbibigay-daan sa IRS na mag-isyu ng tuluy-tuloy na mga pataw para sa hanggang 15 porsiyento ng mga pederal na pagbabayad dahil sa mga nagbabayad ng buwis na ito na may mga hindi nabayarang pederal na pananagutan. Dahil ang mga pederal na pagbabayad, tulad ng Social Security, ay bumubuo ng isang malaking bahagi ng maraming buwanang kita ng mga nagbabayad ng buwis, naglathala ang TAS ng brochure na “Mga Tip sa Buwis ng Consumer,” Ang Kailangan Mong Malaman: ang Federal Payment embargo Program, upang tulungan ang mga tao na maunawaan ang kanilang mga karapatan sa ilalim ng programa ng FPLP. Simula noong Mayo 2017, idinagdag ng IRS ang mga pagbabayad sa pagreretiro ng militar na binayaran ng Defense Finance at Accounting Service sa FPLP. Ang mga bayad sa militar na may kapansanan at mga pagbabayad sa mga tumatanggap ng Medal of Honor ay hindi kasama sa FPLP.

Ang IRS sa pangkalahatan ay nag-aaplay ng isang mababang kita na filter sa FPLP upang suriin ang mga nagbabayad ng buwis na ang mga kita ay mas mababa sa 250 porsiyento ng pederal na antas ng kahirapan. Ang layunin ng filter na ito ay protektahan ang mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita mula sa kahirapan sa ekonomiya dahil sa pagpapataw sa kanilang mga benepisyo sa pagtanda o kapansanan sa Social Security, o mga benepisyo ng Railroad Retirement Board (RRB). Ang LIF ay may mahabang kasaysayan sa IRS. Una kong itinaguyod ito noong 2001 nang simulan ng IRS ang pagpapatupad ng FPLP. Naglagay si Commissioner Rossotti ng moratorium sa pagpapatupad ng FPLP hanggang sa bumuo ang IRS ng mababang kita na filter. Matapos punahin ng Government Accountability Office ang bisa ng filter, inalis ito ng IRS. Kasunod ng paglalathala ng isang mahalagang TAS research study sa 2008 National Taxpayer Advocate Annual Report to Congress, nilikha ng IRS ang 250 porsiyentong Filter na Mababang Kita. Mamaya, sumang-ayon din ang IRS na ibukod ang mga tatanggap ng Social Security Disability mula sa programa. Tinitiyak ng filter na ang IRS ay hindi naglalabas ng mga singil na kakailanganin ng batas na ilabas dahil sa kahirapan sa ekonomiya ng nagbabayad ng buwis.

Gayunpaman, malamang na ang ilang mga retiradong miyembro ng serbisyo ay hindi sasailalim sa mababang kita na filter ng FPLP. (Tingnan National Taxpayer Advocate 2014 Taunang Ulat sa Kongreso, Federal Payment embargo Program: Sa kabila ng Ilang Nakaplanong Pagpapabuti, Ang mga Nagbabayad ng Buwis na Nakakaranas ng Kahirapan sa Ekonomiya ay Patuloy na Sinasaktan ng Federal Payment embargo Program). Gaya ng tinalakay ko sa taunang ulat, nabigo pa rin ang kasalukuyang pamantayan sa pagbubukod ng LIF na protektahan ang maraming nagbabayad ng buwis na mababa ang kita. Halimbawa, kapag ang mga talaan ng IRS ay nagsasaad na ang nagbabayad ng buwis ay may hindi nai-file na delingkuwenteng tax return (o mga pagbabalik) na tagapagpahiwatig sa kanyang account (tinatawag ding tagapagpahiwatig ng pagsisiyasat ng pagkadelingkuwensiya ng buwis), ang account ay maglalampas sa LIF at iiwan ang nagbabayad ng buwis na napapailalim sa FPLP .

Ang pagbabago sa patakaran ng IRS ay hindi pa malawakang naisapubliko. Ang lahat ng nagbabayad ng buwis – lalo na ang mga beterano — ay karapat-dapat sa pakikipag-ugnayan ng tao-sa-tao, o hindi bababa sa isang mabuting pagsisikap ng personal na pakikipag-ugnayan, bago patawan ng IRS ang kanilang mga pagbabayad sa pagreretiro. (Tingnan National Taxpayer Advocate 2015 Taunang Ulat sa Kongreso, Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis: Ang IRS ay Bumuo ng Isang Komprehensibong Plano ng “Future State” na Naglalayong Baguhin ang Paraan ng Pakikipag-ugnayan nito sa mga Nagbabayad ng Buwis, Ngunit Maaaring Hindi Natutugunan ng Plano Nito ang Mga Kritikal na Pangangailangan at Kagustuhan ng Nagbabayad ng Buwis, para sa isang malalim na talakayan kung paano direktang nauugnay ang pagbawas ng IRS sa harapang pakikipag-ugnayan sa mga nagbabayad ng buwis sa paghina ng kumpiyansa sa pagiging patas ng sistema ng buwis.)

Ako ay labis na nag-aalala na ang IRS ay nagpasya na i-target ang mga retiradong miyembro ng serbisyo, hindi nagtagal matapos ang kamakailang pakikipag-ugnayan ng militar sa Iraq at Afghanistan ay bumaba sa intensity. Ang paglilingkod sa Sandatahang Lakas ng Estados Unidos ay nangangailangan ng mga taon ng napakalaking sakripisyo, mapaghamong at mapanganib na mga tungkulin, madalas na paglipat sa buong bansa, mahabang paghihiwalay sa pamilya, at medyo maliit na suweldo. Tinitingnan man bilang ang tanging paraan ng kita o isang gantimpala mula sa gobyerno ng US para sa paglilingkod ng 20 taon sa Armed Forces, ang bayad sa pagreretiro ng isang miyembro ng serbisyo ay hindi dapat ituring na isa pang awtomatikong daloy ng pagpopondo ng FPLP.

Ibinatay ng IRS ang desisyon nito na isama ang mga pagbabayad sa pagreretiro ng militar bilang karagdagang stream ng pagbabayad sa FPLP sa mga numerong nakapaloob sa ulat ng pag-audit ng Treasury Inspector General para sa Tax Administration (TIGTA) noong 2015 (Karamihan sa mga Kaso ng Inisyatiba ng Delinquency ng Pederal na Empleyado/Retire ay Naresolba Sa Pagkolekta ng Kita; Gayunpaman, Maaaring Magsagawa ng Ilang Pagpapabuti ng Programa – pagkatapos nito ay “ulat ng TIGTA”). Inirerekomenda ng TIGTA na palawakin ng IRS ang paggamit ng FPLP sa iba pang mga pederal na pagbabayad, kabilang ang mga pagbabayad sa pagreretiro ng militar. Iniulat ng TIGTA na binalak ng IRS na ibukod ang lahat ng mga pagbabayad sa kapansanan sa retiree ng militar at gamitin ang LIF upang ibukod ang mga retirado ng militar na may kita na mas mababa sa 250 porsiyento ng mga alituntunin sa pederal na kahirapan, katulad ng mga nagbabayad ng buwis na tumatanggap ng mga pagbabayad ng benepisyo sa Social Security o RRB. Kasunod nito, ang IRS, gayunpaman, ay nagpasya na huwag ipatupad ang LIF para sa lahat ng mga retirado ng militar.

Sa susunod kong blog, tatalakayin ko nang mas detalyado ang aking mga alalahanin tungkol sa pagdaragdag ng mga pagbabayad sa pagreretiro ng militar bilang karagdagang stream ng pagbabayad sa ilalim ng FPLP, at ipaliwanag kung bakit hindi tumpak at nakaliligaw ang data ng IRS na ibinigay bilang katwiran para sa pagdaragdag ng mga pagbabayad na ito sa FPLP.