Sa paglipas ng mga taon, paulit-ulit akong nagpahayag ng mga alalahanin tungkol sa Identity Theft (IDT) at non-IDT refund fraud program. Kamakailan ay ipinahayag ko ang mga alalahanin na ito sa patotoo sa harap ng House Ways & Means Oversight Committee, my 2018 Taunang Ulat sa Kongreso at sa dalawang blog post sa Disyembre 6, 2018 at Disyembre 12, 2018. Sa panahon ng paghahain noong 2018, ang mga programa ng pandaraya sa refund ng IRS ay sinalanta ng matataas na maling positibong rate (mahigit sa 80 porsiyento sa ilang kaso) at mahabang panahon ng pagproseso, na naantala ang mga lehitimong refund sa loob ng humigit-kumulang 40 araw, na nagpapataas ng pasanin ng nagbabayad ng buwis, na gumagawa ng mga tawag sa telepono sa IRS , at magresulta sa mga kaso ng Taxpayer Advocate Service (TAS). Ang mataas na maling positibong rate at pagkaantala sa pagtanggap ng mga nagbabayad ng buwis sa kanilang mga refund ay sanhi sa bahagi ng pag-asa ng Internal Revenue Service (IRS) sa mga manu-manong proseso at hindi pag-isipan kung naaangkop ang paghawak ng refund. Sa partikular, natukoy ko ang mga sumusunod na isyu:

• Isang mataas na bilang ng mga lehitimong pagbabalik na pinipili sa non-IDT refund fraud program: Sa pagitan ng Enero 1 at Oktubre 3, 2018, ang false positive rate (FPR) para sa non-IDT refund fraud filter ay 81 porsiyento, habang ang FPR para sa IDT refund fraud filter ay 63 porsiyento.
• Mga pagkaantala sa pagtanggap ng impormasyon sa sahod: Para sa filing season (FS) 2018, nakatanggap ang IRS ng 42 porsiyento ng inaasahang dokumentasyon ng employer/empleyado noong Pebrero 5, 2018, o pagsapit ng Pebrero, na kumakatawan sa 43 porsiyento ng mga dokumento ng impormasyon ng empleyado.
• Mga teknikal na problema sa isang IRS system na nangangailangan ng impormasyon at mga proseso na maipasok nang manu-mano: Sa panahon ng FS 2018, dahil sa mga pagkabigo ng system, ang mga pagbabalik ay itinugma sa W-2 na impormasyon nang manu-mano sa halip na sistematiko. Kasunod nito, kailangang manu-manong ipasok ang impormasyon ng W-2 at pagkatapos ay manu-manong inilabas ang mga refund.

Para mapahusay ang pagiging epektibo ng non-IDT refund fraud program nito para sa FS 2019, gumawa ang IRS ng ilang pagbabago, kabilang ang sumusunod:

• Ito ay sistematikong sinusuri ang pag-post ng impormasyon ng third-party araw-araw sa halip na lingguhan.
• Kapag napili ang pagbabalik dahil sa hindi pagkakatugma sa pagitan ng impormasyon sa pagbabalik at ng impormasyon ng third-party, magsasagawa ang IRS ng karagdagang pagsusuri. Kung ang impormasyon ng third-party ay walang epekto sa halaga ng refund, ang refund ay ire-release kaagad.
• Kapag ang isang pagbabalik ay nagdadala ng parehong IDT at non-IDT na pag-aalala sa panloloko sa refund, ang mga IRS system ay magkakaroon ng kakayahan na sistematikong i-verify ang kita at pagpigil ng impormasyon habang sabay na nagtatrabaho upang patotohanan ang pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis, at sa gayon ay mapipiga ang oras ng pagproseso.

Bagama't napakaaga pa para gumawa ng anumang konklusyon tungkol sa epekto ng mga pagbabagong ito sa programa ng pandaraya sa refund, ang data na available sa ngayon ay nagpapakita ng ilang kapansin-pansing pagkakaiba sa pagitan ng non-IDT refund fraud program para sa season na ito ng pag-file kumpara sa huling season ng pag-file. Gaya ng ipinapakita sa figure sa ibaba, ayon sa lingguhang deck na ibinigay sa amin ng IRS, ang dalawang non-IDT refund fraud filter na eksklusibong pumipili ng mga return kung saan na-claim ang Earned Income Tax Credit (EITC) o Additional Child Tax Credit (ACTC). higit sa doble ang kanilang pagpili ng mga pagbabalik kumpara noong nakaraang taon.

Figure 1. Paghahambing sa Pagitan ng Mga Filter na Pumipili Lamang ng Mga Pagbabalik na Naghahabol sa EITC o ACTC para sa 2018 o 2019

Ang isang posibleng paliwanag para sa pagtaas na ito ay ang pag-aampon ng bagong systemic na pag-verify at reprocessing na mga feature para sa Filter X, na nagbibigay-daan sa IRS na taasan ang workload projection nito. Ayon sa naka-customize na data na ibinigay sa amin ng IRS, hanggang Pebrero 27, habang ang Filter X ay pumili ng humigit-kumulang 869,235 na pagbabalik, higit sa kalahati ng mga pagbabalik na iyon ay natukoy na para ilabas tulad ng ipinapakita sa figure sa ibaba. Ang paghahambing ng mga resultang ito sa parehong mga seleksyon ng filter at mga rate ng paglabas para sa parehong panahon sa panahon ng 2018, ipinapahiwatig ng Figure 2 na ang IRS ay gumagawa ng mas mahusay na trabaho sa sistematikong pagtukoy ng higit pang mga pagbabalik para sa pagpapalabas nang mas maaga sa proseso.

Figure 2. Paghahambing ng Data ng Filter X na Mga Pinili at Pagbabalik na Natukoy para sa Pagpapalabas sa 2019 sa Mga Pinili na Natukoy para sa Pagpapalabas para sa Parehong Panahon sa Panahon ng 2018

Ang kapansin-pansing pagtaas na ito sa mga refund na tinutukoy para sa pagpapalabas ay higit na nauugnay sa IRS na mayroong higit sa isang daang milyong higit pang mga W-2 na magagamit sa simula ng Pebrero kaysa noong nakaraang taon, tulad ng ipinapakita sa figure sa ibaba. Nakatanggap ang IRS ng 219 milyong W-2 hanggang Pebrero 4 ngayong panahon ng pag-file, kumpara sa 101 milyon para sa parehong panahon noong nakaraang panahon ng pag-file - isang pagtaas ng humigit-kumulang 117 porsiyento.

Figure 3. Information Return Master File (IRMF) W2 Data Availability Hanggang Pebrero 4

Ang maagang pagsusumite ng mga W-2 ay nagbigay-daan sa non-IDT refund fraud program na magsagawa ng pre-work sa mga piling pagbabalik upang ang IRS ay makapagsimulang mag-isyu ng EITC at ACTC na mga refund pagkatapos ng Pebrero 15. Ang isa pang nag-aambag na salik sa pagtaas ng mga return na inilabas ay ang Tinitingnan na ngayon ng IRS ang pag-post ng mga W-2 araw-araw sa halip na lingguhan.

Kung magpapatuloy itong maagang-release trend, inaasahan kong ang Operational Performance Rate (OPR) ng non-IDT refund fraud program, na tinukoy ng IRS bilang mga return na pinili at hindi inilabas ng pre-refund wage verification program sa loob ng dalawang linggo ng pagpili, ay tanggihan. Sa isang blog post mula Disyembre 12, 2018 at sa 2018 Taunang Ulat sa Kongreso, tinalakay ko nang mas detalyado ang pagkalkula ng IRS ng FPR at OPR, at inirerekomenda ko rin na subaybayan ng IRS ang isa pang punto ng data na aking nabuo ang "Operational FPR."

Gayunpaman, ang tunay na pagsubok sa pagiging epektibo ng mga pagbabagong ito ay ang bilang ng mga non-IDT refund fraud TAS case receipts para sa FS 2019. Sa pangkalahatan, nakatanggap ang TAS ng 11,431 non-IDT refund fraud na kaso noong FS 2018 (mula Enero 1 hanggang Marso 9, 2018) kumpara sa 20,610 kaso para sa parehong yugto ng panahon noong 2019 – isang pagtaas ng humigit-kumulang 80 porsyento. Gayunpaman, kasama sa 2019 file season case receipt number ang mga tax year 2017 return na papasok pa rin sa imbentaryo ng TAS. Nang hindi binibilang ang mga kaso na kinasasangkutan ng mga nakaraang taon na pagbabalik mula sa pangkalahatang mga resibo ng kaso ng TAS, sa panahon ng FS 2019 (sa pagitan ng Enero 1 at Marso 6, 2019) ang TAS ay nakatanggap ng 4,634 na non-IDT refund na kaso ng panloloko kumpara sa 6,062 na kaso na natanggap sa parehong panahon noong FS 2018 (sa pagitan ng Enero 1 at Marso 6, 2018), na bumubuo ng humigit-kumulang 24 porsiyentong pagbaba.

Ang paunang data ay nagpapahiwatig na ang mga pagbabagong ginawa sa non-IDT refund fraud program ay nagresulta sa isang mas epektibong sistema ng pagtuklas ng panloloko na lumilikha ng mas kaunting pasanin para sa mga nagbabayad ng buwis. Gayunpaman, habang tumatagal ang panahon ng pag-file at mas maraming data ang magiging available, patuloy na susuriin ng TAS ang epekto ng mga pagbabagong ito.