Mga Highlight ng Taxpayer First Act at Ang Epekto Nito sa TAS at Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis

Nai-publish: Nobyembre 21, 2019 | Huling Na-update: Pebrero 8, 2024

Mga Highlight ng Taxpayer First Act at ang Epekto nito sa TAS at Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis

Mag-subscribe sa Blog ng NTA at makatanggap ng mga update sa pinakabagong mga post sa blog mula sa National Taxpayer Advocate na si Erin M. Collins.

sumuskribi

Noong Hulyo 1, 2019, ang Taxpayer First Act (TFA) nilagdaan bilang batas. Ginagawa ng TFA ang pinakamahalagang pagbabago sa mga pamamaraang administratibo ng IRS mula noong IRS Restructuring and Reform Act of 1998. Pinalalakas ng TFA ang ilang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at nangangailangan ng mga pagbabago sa istruktura ng organisasyon ng IRS, mga priyoridad sa serbisyo sa customer, mga pamamaraan sa pagpapatupad, teknolohiya ng impormasyon, at paggamit ng mga electronic system. Mahigit sa 25 na probisyon sa TFA ang inirekomenda o mahigpit na sinusuportahan ng National Taxpayer Advocate (NTA) at TAS. Sa blog na ito, ibubuod ko ang mga probisyong direktang nakakaapekto sa TAS at tutukuyin ang mga probisyon na aming itinaguyod.

Mga Probisyon na Nakakaapekto sa TAS

Codification ng Taxpayer Advocate Directive (TAD) Authority. Mula noong 1979, mayroong isang matataas na opisyal sa loob ng IRS upang itaguyod ang mga nagbabayad ng buwis. Sa una, ang posisyon ay ginawa sa administratibong paraan, at ang indibidwal na humawak nito ay kilala bilang "ombudsman." Noong 1988, inayos ng Kongreso ang posisyon at pinahintulutan ang pagpapalabas ng Taxpayer Assistance Orders (TAOs). Noong 1998, pinalitan ng Kongreso ang posisyon bilang National Taxpayer Advocate. Pinahihintulutan ng mga TAO ang NTA na utusan ang IRS na gawin o iwasang gumawa ng ilang partikular na aksyon kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay nahaharap sa isang malaking paghihirap bilang resulta ng mga aksyon ng IRS.

Sa pamamagitan ng mga batas noong 1988 at 1998, pinalakas ng Kongreso ang awtoridad ng NTA at binigyan ang NTA ng awtoridad at pananagutan kapwa upang itaguyod ang mga nagbabayad ng buwis sa mga indibidwal na kaso (case advocacy) at upang isulong ang sistematikong pagbabago sa ngalan ng lahat ng nagbabayad ng buwis o grupo ng mga nagbabayad ng buwis ( sistematikong pagtataguyod). Ang TAO, gayunpaman, ay maaari lamang gamitin sa konteksto ng adbokasiya ng kaso. Upang palakasin ang systemic advocacy na kakayahan ng NTA, administratibong binigyan ng Commissioner ang NTA ng awtoridad na mag-isyu ng Taxpayer Advocate Directives (TADs) — na kahalintulad sa mga TAO. Dapat kong tandaan na ang parehong mga TAO at TAD ay maaaring ipawalang-bisa ng Komisyoner o ng Deputy Commissioner, kaya ang mga ito ay pangunahing nagsisilbing mga tool na nagbibigay-daan sa NTA na itaas ang mga isyu sa senior leadership ng IRS para sa pagpapasya.

Kinuha ng TFA ang administratibong awtoridad ng TAD at sa unang pagkakataon ay na-code at pinahusay ang mga pangunahing aspeto nito. Inaatasan na ngayon ng Internal Revenue Code (IRC) ang IRS na tumugon sa anumang TAD sa loob ng 90 araw, at kung tumanggi ang Deputy Commissioner na sumunod sa TAD, maaaring iapela ito ng NTA sa Commissioner, na dapat sumunod o magbigay ng nakasulat na tugon. pagpapaliwanag ng kanyang mga dahilan sa pagbabago o pagpapawalang-bisa nito. Higit pa rito, ang NTA's Taunang ulat sa Kongreso (pahina 680 ) ay dapat tukuyin ang anumang TAD na hindi napapanahon na pinarangalan ng IRS. Ang naaayon sa batas na awtoridad ng TAD ay magbibigay sa NTA ng karagdagang tool upang matawagan ang pansin sa mahahalagang isyu sa karapatan ng nagbabayad ng buwis, at bagama't ang Komisyoner ay nararapat na palaging may huling say, magbibigay ito ng transparency sa Kongreso at sa publiko tungkol sa uri ng anumang hindi pagkakasundo.

Bilang ng "Pinakaseryosong Problema" sa mga Taunang Ulat ng NTA sa Kongreso. Sa ilalim ng naunang batas, inatasan ang NTA na mag-ulat ng hindi bababa sa 20 sa mga "pinakaseryosong problema" na nakatagpo ng mga nagbabayad ng buwis sa kanilang mga pakikitungo sa IRS. Binawasan ng TFA ang bilang na iyon sa sampu. Ang Ulat ng House Ways and Means Committee (pahina 60) ay ipinaliwanag na ang layunin ng pagbabago ay "i-streamline at ituon" ang ulat.

Koordinasyon sa TIGTA sa Pananaliksik o Pag-aaral. Inaatasan ng TFA ang NTA, bago magsimula ng anumang pananaliksik o pag-aaral para sa Mga Taunang Ulat sa Kongreso, na makipag-ugnayan sa Treasury Inspector General para sa Tax Administration (TIGTA) upang maiwasan ang pagdoble ng mga pagsisikap.

Statistical Support para sa mga Taunang Ulat ng NTA sa Kongreso. Inaatasan ng TFA ang IRS na magbigay ng istatistikal na suporta para sa mga Taunang Ulat ng NTA sa Kongreso at inaatasan ang NTA na isaad kung ang istatistikal na impormasyon ay nasuri o ibinigay ng IRS at natukoy na wasto.

Sahod ng NTA. Sa ilalim ng naunang batas, may pagpapasya ang IRS na itakda ang sahod ng NTA sa alinman sa pinakamataas na rate ng basic pay na itinatag para sa Senior Executive Service sa ilalim ng seksyon 5382 ng Title 5 ng United States Code o sa rate na pinahihintulutan sa ilalim ng “Critical Pay” batas (seksyon 9503 ng Titulo 5 ng Kodigo ng Estados Unidos). Bagama't maaaring bayaran ng IRS ang NTA ng mas mataas na suweldo sa ilalim ng mga probisyon ng Critical Pay, nagpahayag ang NTA ng pagkabahala na maaaring gamitin ng IRS ang awtoridad nito upang itakda ang kompensasyon ng NTA bilang panghihikayat para sa NTA na umiwas sa pagpuna sa ahensya. Para sa kadahilanang iyon, ang NTA ay nagrekomenda na ang Kongreso ay magtatag ng isang nakapirming rate ng suweldo para sa NTA, tulad ng ginawa nito para sa mga inspektor pangkalahatan sa ilalim ng Inspector General Act. Ipinapatupad ng TFA ang rekomendasyong iyon.

Mga Probisyon sa Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis

Bukod sa mga probisyon nito na nakakaapekto sa TAS, naglalaman ang TFA ng makabuluhang bagong mga proteksyon sa karapatan ng nagbabayad ng buwis, kabilang ang mga sumusunod:

Paglikha ng Independent Office of Appeals (pahina 3), pag-access sa ilang mga file ng nagbabayad ng buwis bago ang mga kumperensya, at ang karapatang iprotesta ang desisyon ng IRS na huwag magpadala ng kaso sa Mga Apela;
Paglikha ng mga plano upang mapabuti serbisyo sa customer (pahina 5) at Sistema ng Information Technology (pahina 28);
Kinakailangan sa taun-taon sanayin ang mga empleyado ng IRS (pahina 34) sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at TAS;
Codification ng Volunteer Income Tax Assistance (VITA) grant program (pahina 13);
Awtorisasyon ng IRS na makipagtulungan sa mga institusyong pampinansyal upang matukoy mga maling pag-refund (pahina 21);
Mga pananggalang upang maiwasan at matulungan ang mga nagbabayad ng buwis na biktima ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan (pahina 21);
Awtorisasyon para sa mga empleyado ng IRS na magrekomenda ng isang partikular Klinika ng Mababang Kita na Nagbabayad ng Buwis (pahina 17); at
Pag-iwas sa ilang account ng nagbabayad ng buwis na mababa ang kita mula sa pagtatalaga sa pribadong maniningil ng utang (pahina 9).

Ikinalulugod kong iulat na mukhang nakatuon ang IRS sa epektibong pagpapatupad ng TFA. Kamakailan, inanunsyo ng Komisyoner ang pagbuo ng isang tanggapan sa loob ng IRS upang pangasiwaan at pag-ugnayin ang mga pagsisikap sa pagpapatupad ng TFA ng ahensya. Ang bagong opisina ay pamumunuan ng isang grupo ng apat, na binubuo ng Commissioner's Chief of Staff at mga kinatawan ng Wage & Investment Division, Small Business/Self-Employed Division, at ang Information Technology function ng IRS.

Ang isa kong alalahanin ay ang TAS ay hindi kasama bilang isang pangunahing miyembro ng pangkat ng pagpapatupad ng TFA. Nilikha ng Kongreso ang posisyon ng NTA upang magsilbi bilang ayon sa batas na boses ng nagbabayad ng buwis sa loob ng IRS. Upang maipatupad ang angkop na pinangalanang "Taxpayer First Act," naniniwala ako na ang TAS ay dapat magkaroon ng upuan sa talahanayan sa parehong lawak ng mga pangunahing IRS operating division, partikular na para sa mga layunin ng pagpapatupad ng mga kinakailangan ng TFA na ang IRS ay bumuo ng isang komprehensibong diskarte sa serbisyo sa customer, gawing moderno. istraktura ng organisasyon ng IRS, lumikha ng mga online na account ng nagbabayad ng buwis, at bumuo ng isang komprehensibong diskarte sa pagsasanay ng empleyado na kinabibilangan ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis.

Anuman, nakahanda kaming makipagtulungan sa ahensya upang ipatupad ang bagong batas sa paraang epektibo at mahusay para sa IRS at mga nagbabayad ng buwis, habang tinitiyak ang proteksyon ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis.

Mga Rekomendasyon o Konklusyon ng National Taxpayer Advocate na Kasama sa Taxpayer First Act

	Mga Rekomendasyon ng TAS	pinagmulan	Seksyon ng TFA
1.	Magtatag ng isang independiyenteng Tanggapan ng Mga Apela at bigyan ang mga nagbabayad ng buwis ng karapatan sa administratibong apela. Kung ang apela ay hindi pinahihintulutan, magtatag ng mga pamamaraan para sa mga nagbabayad ng buwis na maghain ng administratibong protesta.	2019 Lilang Aklat #35	1001 (isang) (pahina 3)
2.	Magsagawa ng mga survey sa serbisyo ng nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng koreo at telepono. Sa mga survey ng mga TAC, isama ang mga nagbabayad ng buwis na nagtangkang gumamit ng mga serbisyo ng TAC ngunit tinalikuran. Sa mga survey ng serbisyo ng nagbabayad ng buwis, isama ang mga opsyon sa menu (tulad ng “iba pa”) na nagpapahintulot sa mga respondent na isaad na ang mga ibinigay na alternatibo ay hindi naglalarawan ng kanilang mga karanasan o kagustuhan. Sa pagbuo ng mga survey sa serbisyo ng nagbabayad ng buwis, gumamit ng mga focus group at pre-testing sa mga tunay na nagbabayad ng buwis upang matiyak na ang mga survey ay sumasalamin sa lahat ng mga potensyal na kagustuhan ng mga nagbabayad ng buwis. Sa pagpapatupad ng mga programa sa serbisyo ng nagbabayad ng buwis, ilagay ang pinakamataas na priyoridad sa pagtugon sa mga kagustuhan ng mga nagbabayad ng buwis at mga stakeholder. Magpatupad ng mga pamamaraan upang maprotektahan laban sa paggamit ng mga pamamaraan ng serbisyo na may tahasang o tahasang layunin ng pagpilit sa mga nagbabayad ng buwis sa mga online na channel.	2016 Pinakamalubhang Problema #2	1101 (isang) (pahina 5)
3.	Limitahan ang pag-agaw ng IRS sa mga ilegal na transaksyon sa pag-istruktura.	IRS Reform: Mga Pananaw Mula sa National Taxpayer Advocate, Pagdinig Bago ang H. Comm. Sa Pangangasiwa, 115^th Sinabi ni Cong. (Mayo 19, 2017) (pahayag ni Nina E. Olson, National Taxpayer Advocate)	1201 (pahina 6)
4.	Linawin ang saklaw at pamantayan ng pagsusuri sa ilalim ng IRC § 6015 muli.	2019 Lilang Aklat #52 2011 Legislative Recommendation #4	1203(a)(1) (pahina 8)
5.	I-codify ang panuntunan na ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring humiling ng patas na kaluwagan sa ilalim ng IRC § 6015(f) anumang oras bago mag-expire ang panahon ng mga limitasyon sa pangongolekta.	2017 Lilang Aklat #16 2019 Lilang Aklat #26	1203(a)(2) (pahina 8)
6.	Baguhin ang batas ng pribadong pangongolekta ng utang upang ibukod ang mga utang ng ilang mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita.	2019 Lilang Aklat #28	1205 (pahina 9)
7.	Ang mga pamamaraan sa pakikipag-ugnayan ng third party ay hindi sumusunod sa batas.	2015 Pinakamalubhang Problema #12	1206 (pahina 10)
8.	I-codify ang awtoridad ng TAD.	2017 lilang aklat #41 2019 lilang aklat #43	1301 (isang) (pahina 11)
9.	Magtatag ng kompensasyon ng NTA ayon sa batas at alisin ang pagiging karapat-dapat para sa mga cash bonus.	2019 Lilang Aklat #49	1301(c) (pahina 13)
10.	Codify VITA grant program.	2017 Lilang Aklat #5 2019 Lilang Aklat #3	1401 (pahina 13)
11.	Linawin ang mga empleyado ng IRS na maaaring sumangguni sa mga nagbabayad ng buwis sa isang partikular na klinika ng nagbabayad ng buwis na mababa ang kita.	2017 Lilang Aklat #8 2019 Lilang Aklat #6	1402 (pahina 17)
12.	Ang mga pagbawas sa IRS Taxpayer Assistance Centers ay nagbabawas sa presensya ng komunidad at nakakapinsala sa kakayahan ng mga nagbabayad ng buwis na tumanggap ng personal na tulong.	2017 Pinakamalubhang Problema #10	1403 (pahina 17)
13.	Baguhin ang mga regulasyon sa ilalim ng IRC § 7623 upang hilingin sa IRS, sa pagpapatupad ng whistleblower ng isang kasunduan sa pagiging kumpidensyal bilang bahagi ng isang administratibong paglilitis sa ilalim ng IRC § 6103(h)(4), upang magbigay ng bi-taunang mga update sa katayuan na sapat upang payagan ang isang whistleblower na subaybayan ang pag-usad ng claim (hal., kung ang paghahabol ay nagresulta sa isang pag-audit, kung ang pag-audit ay natapos na, ang pagkakaroon ng anumang nakolektang mga nalikom, at kung ang kaso ay nasuspinde) ayon sa mga pamamaraan na binuo ng Whistleblower Office.	2015 Pinakamalubhang Problema#13	1405(a)(1) (pahina 17)
14.	Gumawa ng mga hindi awtorisadong Pagbubunyag ng Impormasyon sa Pagbabalik ng mga Whistleblower na napapailalim sa Mga Parusa ng IRC §§ 7431, 7213, at 7213A.	2015 Legislative Recommendation #14	1405(a)(2) (pahina 17)
15.	Magpatupad ng batas laban sa paghihiganti upang protektahan ang mga whistleblower ng buwis.	2015 Legislative Recommendation #13	1405 (b) (pahina 17)
16.	Pahintulutan ang Treasury na mabawi ang mga maling deposito ng mga refund ng buwis at bayaran ang mga ito sa tamang nagbabayad ng buwis.	2017 Lilang Aklat #11 2019 Lilang Aklat #9	1407 (pahina 17)
17.	Ang sistema ng pagtuklas ng panloloko ay nagreresulta sa mga maling positibo at naantala ang mga lehitimong pagbabayad ng mga nagbabayad ng buwis.	2017 Pinakamalubhang Problema #20	2001 (pahina 21)
18. 19. 20. 21.	Dapat magpatibay ang IRS ng bagong diskarte sa tulong sa biktima ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan - mga PTIN; solong punto ng pakikipag-ugnay; abiso ng pagnanakaw ng ID; at mga alituntunin para sa mga kaso ng panloloko sa refund ng ninakaw na pagkakakilanlan.	2011 Pinakamalubhang Problema #3 2013 Pinakamalubhang Problema #6 2015 Pinakamalubhang Problema #16 2017 Pinakamalubhang Problema #19	2005 (pahina 24), 2006 (pahina 24), 2007 (pahina 25), & 2008 (pahina 26)
22.	Pahintulutan ang Treasury Department na mag-isyu ng patnubay na partikular sa IRC § 6713 tungkol sa pagsisiwalat o paggamit ng impormasyon sa pagbabalik ng buwis ng mga naghahanda.	2017 Lilang Aklat #40 2019 Lilang Aklat #39	2009 (pahina 27)
23.	Limitahan ang mga muling pagsisiwalat at hindi awtorisadong paggamit ng mga tax return at impormasyon sa pagbabalik ng buwis na nakuha sa pamamagitan ng IRC § 6103-based na “pahintulot” na paghahayag.	2017 Lilang Aklat #39 2019 Lilang Aklat #38	2202 (pahina 32)
24.	Atasan ang mga tagapag-empleyo na mag-file ng higit sa limang Form W-2, 1099-MISC, at 941 na i-e-file ang mga ito.	2017 Lilang Aklat #10 2019 Lilang Aklat #8	2301 (pahina 32)
25.	Atasan ang IRS na magbigay ng taunang Taxpayer Bill of Rights na pagsasanay sa mga empleyado.	2017 Lilang Aklat #2 2019 Lilang Aklat #1	2402 (pahina 34)
26.	Dapat abisuhan ng IRS ang mga exempt na organisasyon kapag malapit na ang awtomatikong pagbawi.	2011 Legislative Recommendation #10	3102 (pahina 36)

Ang mga pananaw na ipinahayag sa blog na ito ay sa National Taxpayer Advocate lamang. Ang National Taxpayer Advocate ay nagpapakita ng isang independiyenteng pananaw ng nagbabayad ng buwis na hindi kinakailangang sumasalamin sa posisyon ng IRS, ng Treasury Department, o ng Opisina ng Pamamahala at Badyet.

Basahin ang nakaraang NTA Blog's