Dati, tinalakay ko ang aking mga alalahanin tungkol sa mga kasunduan sa pag-install (IAs) at ang pag-aaral na TAS Research na isinagawa sa Ang mga AI. Ngayon ay tatalakayin ko ang mga rekomendasyong ginawa ko sa IRS upang mapahusay ang ilan sa aking mga alalahanin tungkol sa mga IA, kapwa sa pag-aaral at sa nauugnay na Pinakamalubhang Problema, parehong inilathala sa National Taxpayer Advocate's 2016 Taunang Ulat sa Kongreso. Alinsunod sa pag-aayos ng TAS sa IRS, tumutugon ang IRS sa mga rekomendasyong ipinakita ko sa Mga Pinakamalubhang Problema sa Taunang Ulat. Tutuon din ako sa mga tugon ng IRS sa mga rekomendasyong ito.

Magsimula tayo sa mga rekomendasyong ginawa ko kasabay ng IA research study. Ang pagbibigay ng maraming impormasyon hangga't maaari sa mga nagbabayad ng buwis bago gumawa ng desisyon tungkol sa mga alternatibo sa pagkolekta ay susi sa pagtiyak na ang mga nagbabayad ng buwis ay ang karapatang mabigyan ng kaalaman, karapatan sa de-kalidad na serbisyo, karapatang magbayad ng hindi hihigit sa tamang halaga ng buwis, karapatan sa finality, at karapatan sa isang patas at makatarungang sistema ng buwis ay protektado. Maaaring hindi maunawaan ng mga nagbabayad ng buwis ang lahat ng mga opsyon na magagamit upang matugunan ang kanilang mga balanse sa buwis, at mahalagang tulungan ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis na tuklasin ang pinakamahusay na posibleng opsyon para sa mga nagbabayad ng buwis batay sa kanilang mga indibidwal na katotohanan at mga pangyayari upang malutas ang mga umiiral na utang sa buwis at isulong din ang boluntaryong pagsunod sa hinaharap. bilang bawasan ang downstream rework para sa IRS.

Una, inirerekomenda ko na gumawa ang IRS ng online na calculator para magamit ng mga nagbabayad ng buwis kapag nag-iisip sila ng IA. Karamihan sa mga nagbabayad ng buwis (84 porsyento sa taon ng pananalapi 2016) ay pumapasok sa mga streamlined na IA, ibig sabihin, may utang sila sa ilalim ng isang tiyak na halaga ng buwis at nagpapahiwatig na maaari nilang bayaran ang buwis na iyon nang installment sa loob ng anim na taon o mas kaunti. Ang mga naka-streamline na IA na ito ay ginagarantiyahan at maaaring ilapat para sa online at hindi nangangailangan ng pakikipag-ugnayan sa pagitan ng nagbabayad ng buwis at ng IRS. Ang isang online na calculator na nag-uudyok sa nagbabayad ng buwis na isaalang-alang, sa pinakamababa, ang pinapayagang mga gastusin sa pamumuhay para sa laki/lokasyon ng kanilang pamilya ay maaaring makatulong sa nagbabayad ng buwis na makita kung ang kanilang mga iminungkahing pagbabayad ay talagang abot-kaya sa halip na isaalang-alang lamang ang pagbabayad batay sa pagkadelingkuwensya na hinati sa pangkalahatang pataas sa 72 pagbabayad. Ang IRS ay nagbibigay na ng isang offer in compromise (OIC) pre-qualification tool na nag-uudyok sa mga nagbabayad ng buwis na sagutin ang mga tanong tungkol sa pagiging karapat-dapat at maglagay ng impormasyon tungkol sa kanilang mga obligasyon sa pananalapi upang matukoy kung ang isang OIC ang tamang solusyon. Ang tool na ito ay madaling mabago para sa mga IA upang bigyang-daan ang mga nagbabayad ng buwis na isipin ang kanilang mga kinakailangang gastos bago mag-commit sa isang IA na simpleng kanilang obligasyon sa buwis na hinati sa pangkalahatan hanggang 72 na mga pagbabayad.

Kasabay ng rekomendasyong ito, dapat isaalang-alang ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis na hindi kumportable sa paggamit ng mga online na mapagkukunan, kaya inirerekomenda ko na magbigay ang IRS ng pangunahing pagsusuri sa pananalapi para sa mga nagbabayad ng buwis na tumatawag sa IRS na naghahanap ng mga streamline na IA. Ang IRS ay may impormasyon sa kita at tax return para sa lahat ng nagbabayad ng buwis na karapat-dapat para sa mga IA (hindi ka makakakuha ng IA maliban kung naihain mo ang lahat ng kinakailangang tax return). Maaari itong bumuo ng isang algorithm na awtomatikong pumupuno sa komposisyon ng pamilya, kita, at mga ALE ng nagbabayad ng buwis batay sa available na data. Madaling magagamit ng mga walang bayad na katulong, empleyado sa pagkolekta ng campus, at Revenue Officer ang tool na ito upang matukoy ang mga nagbabayad ng buwis na makakaranas ng kahirapan sa ekonomiya kung sumang-ayon sila sa naka-streamline na IA na kinakailangang buwanang pagbabayad. Hindi bababa sa, ang tool ay mag-uudyok ng pag-uusap sa pagitan ng IRS at ng nagbabayad ng buwis.

Sa wakas, sa pag-aaral, inirerekomenda ko na ilagay ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis sa kasalukuyang hindi nakokolektang (CNC) na katayuan kung ang isang pangunahing pagsusuri sa pananalapi ay nagpapakita na ang mga nagbabayad ng buwis na pinahihintulutang gastos sa pamumuhay ay lumampas sa kanilang kita. Maaalala mo na ang aming pananaliksik na pag-aaral ay natagpuan sa FY 2014 sa mahigit 400,000 nagbabayad ng buwis na dapat sana ay kwalipikado para sa CNC sa halip ay pumasok sa mga IA sa aking nakaraang blog.

Ngayon, babalik tayo sa mga rekomendasyong ginawa ko sa Pinakamalubhang Problema sa aking 2016 Annual Report sa Kongreso. Tulad ng nabanggit ko sa itaas, sa bawat kasunduan sa IRS, ang IRS ay nagbibigay ng mga nakasulat na tugon sa mga rekomendasyong ito, na nai-publish sa National Taxpayer Advocate's Mga Layunin Iulat sa Kongreso bawat Hunyo. Bilang karagdagan, sinusubaybayan ng TAS ang mga rekomendasyon at ang pag-unlad ng IRS sa pagtugon sa anumang mga rekomendasyong napagkasunduan nito at ini-publish ang mga resulta sa isang taunang "ulat ng kard. "

Ang aking unang rekomendasyon ay sumasalamin sa mga rekomendasyon mula sa isa pa Pinaka Seryosong Problema, sa mga pinapayagang gastusin sa pamumuhay (ALEs), na inilathala din sa 2016 Annual Report to Congress. Gaya ng nabanggit ko sa aking nakaraang blog sa mga IA, ang mga ALE at IA ay magkakaugnay at marami akong alalahanin tungkol sa kasalukuyang estado ng mga IRS ALE. Samakatuwid, inirerekomenda ko sa IA Most Seryosong Problema na baguhin ng IRS ang mga ALE alinsunod sa aking mga rekomendasyon sa Pinaka Seryosong Problema na iyon, na maaari mong basahin nang higit pa tungkol sa aking blog sa ALEs.

Pangalawa, inirerekomenda ko na bumuo ang IRS ng panloob na pagtatantya ng kakayahang magbayad na awtomatikong mapupuno ng pinakabagong impormasyon ng nagbabayad ng buwis para magamit ng mga empleyado sa pagbibigay ng mga IA. Tinanggihan ng IRS ang aking rekomendasyon, na binanggit ang katotohanan na sa oras na magmungkahi ang isang nagbabayad ng buwis ng isang IA, ang impormasyon sa pagbabalik ng buwis na mayroon ang IRS ay maaaring luma na at madaragdagan ang pasanin sa empleyado ng IRS na nagre-review sa IA. Naniniwala ako na mali ang pagkakaintindi ng IRS sa aking rekomendasyon bilang nangangailangan ng pakikipag-ugnayan sa bawat nagbabayad ng buwis na nagmumungkahi ng isang streamline na IA. Hindi ko inirerekumenda ang ganoong paraan at hindi rin ako nagmumungkahi na gumamit ng pre-populated estimator upang matukoy ang halagang dapat bayaran ng nagbabayad ng buwis. Sa halip, nagmumungkahi ako ng isang pre-populated estimator para gamitin ng mga empleyado bilang isang mabilis na pagsusuri kung ang nagbabayad ng buwis ay maaaring magbayad, o kung ang "mabilis at marumi" na streamlined na diskarte ay talagang nakakapinsala sa nagbabayad ng buwis.

Halimbawa, ang isang nagbabayad ng buwis ay may utang na balanse na $10,800 at nagmumungkahi ng 72 na pagbabayad na $150. Kapag kinuha ng empleyadong nagsusuri sa streamlined na IA ang pre-populated estimator, ipapakita nito ang kita ng nagbabayad ng buwis mula sa nakaraang pagbabalik at ang mga ALE ng nagbabayad ng buwis batay sa pinakahuling laki at lokasyon ng pamilya. Sa aking hypothetical, ipagpalagay natin na ang huling iniulat na kita ng ating nagbabayad ng buwis ay $28,000 sa isang taon at ang kanyang mga ALE ay $30,000. Samakatuwid, ang nagbabayad ng buwis ay walang positibong kita. Dapat nitong i-prompt ang Customer Service Representative na makipag-ugnayan sa nagbabayad ng buwis bago ibigay ang IA.

Hindi ko maintindihan kung bakit ang IRS, sa ika-21 siglo ay hindi nais na gamitin ang teknolohiya upang matukoy ang mga sitwasyon kung saan ang isang mabilis na sulyap sa magagamit na impormasyon ay nagpapakita na ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring hindi kayang bayaran ang mga iminungkahing pagbabayad. Ang pagkumpleto ng hakbang na ito sa harap ay magbibigay-daan sa IRS na turuan ang nagbabayad ng buwis sa iba pang mga alternatibo sa pagkolekta, tulungan ang nagbabayad ng buwis na makahanap ng solusyon na umaangkop sa mga indibidwal na sitwasyon, at bawasan ang back-end na rework kapag nag-default ang nagbabayad ng buwis sa isang hindi abot-kayang IA. Ang pamamaraang ito ay aayon din sa mga pangunahing karapatan ng nagbabayad ng buwis.

Ang huling rekomendasyon ko ay suriin ng IRS ang Internal Revenue Manuals (IRMs) nito at pagsasanay ng empleyado upang mangailangan ng paggamit ng estimator na inilarawan ko sa itaas kahit na sa mga naka-streamline na IA application at upang mabigyan ang mga empleyado ng decision tree na nagsasaad kung saan ang ibang mga alternatibo sa pagkolekta (tulad ng CNC o ang isang alok sa kompromiso (OIC)) ay mas angkop kaysa sa mga IA. Tinanggihan ng IRS na tanggapin ang aking rekomendasyon gaya ng nakasulat, ngunit ipinahiwatig nito na magpapaalala ito sa mga empleyado na gamitin ang kasalukuyang naka-streamline na calculator ng IA o isang statement ng impormasyon sa pagkolekta kung saan ang isang nagbabayad ng buwis ay nag-default sa isang IA sa nakalipas na 12 buwan.

Habang pinahahalagahan ko ang pagsisikap na paalalahanan ang mga empleyado, muli akong natamaan na hindi nakuha ng IRS ang punto ng aking rekomendasyon. Ang calculator na inirerekomenda ko ay ang inilarawan ko sa itaas – isang pre-populated na calculator na mabilis na magagamit bilang isang reality check bago magbigay ng IA. Ang pagbibigay ng calculator na iyon (at ang pagsasanay na kinakailangan upang magamit ito) kasabay ng isang puno ng desisyon upang ituro ang mga empleyado sa tamang alternatibong koleksyon ay magpapagaan sa pasanin ng nagbabayad ng buwis at magreresulta sa mas kaunting rework para sa IRS sa mga na-default na IA. Ito ay partikular na mahalaga dahil halos 28 porsiyento ng lahat ng IA ay pinapasok ng IRS Toll-free na mga katulong na hindi mga empleyado sa pagkolekta at may limitadong pagsasanay sa pagsusuri sa pananalapi.

Ang prepopulated na tool na ito ay maaari ding gamitin upang i-screen kung aling mga kaso ang dapat ipadala sa Private Collection Agencies (PCAs) sa ilalim ng IRC § 6306. Gaya ng tinalakay natin sa mga naunang blog(Bahagi 1, Bahagi 2, Bahagi 3), hindi tinutukoy ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis sa PCA na nasa Kasalukuyang Hindi Nakokolekta (CNC) na katayuan. Ang inirerekomendang tool ay maaaring sistematikong tukuyin ang mga kaso ng nagbabayad ng buwis na malamang na mailalagay sa katayuan ng CNC kung talagang tinawag sila ng IRS at nakipag-usap sa mga nagbabayad ng buwis. Bakit natin gustong ipadala ang mga nagbabayad ng buwis na ito sa mga PCA, na nanganganib sa isang natatakot na nagbabayad ng buwis na magbayad na hindi niya kayang bayaran, para lamang ilayo ang mga PCA?

Muli, hindi ko maintindihan kung bakit hindi ginagamit ng IRS ang teknolohiya at ang malawak na impormasyon na mayroon ito upang mabawasan ang pasanin sa mga nagbabayad ng buwis (at sa proseso ay bawasan ang muling pagtatrabaho para sa sarili nito). Ang aking mga rekomendasyon ay idinisenyo upang magbigay ng higit pang impormasyon sa IRS at mga nagbabayad ng buwis habang sila ay nagsusumikap sa mga solusyong napagkasunduan sa isa't isa sa paglutas ng mga hindi pa nababayarang utang sa buwis. Lubos akong naniniwala na ang higit pang impormasyon at mga indibidwal na solusyon ay hahantong sa mas mababang mga default na rate para sa mga nagbabayad ng buwis at mas kaunting rework para sa IRS.

Tumatanggap ang TAS ng mga kaso para tulungan ang mga nagbabayad ng buwis na nakakaranas ng kahirapan sa ekonomiya at hindi nagamit ang IA dahil hindi nila kayang bayaran. Upang makipag-ugnayan sa iyong tanggapan ng Tagapagtaguyod ng Lokal na Nagbabayad ng Buwis – mayroon kaming kahit isa sa bawat estado gayundin sa Distrito ng Columbia at Puerto Rico – pumunta sa aming website. Ang mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita – kabilang ang mga beterano – ay maaari ding makatanggap ng libreng tulong mula sa Mga Klinika ng Nagbabayad ng Buwis na Mababang Kita, na mga independiyenteng nonprofit na kumakatawan sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita nang libre bago ang IRS.