Ang Earned Income Tax Credit (EITC) ay isa sa mga pangunahing paraan ng pampublikong tulong para sa mga nagbabayad ng buwis na may mababang kita. Gayunpaman, ang EITC ay nauugnay sa isang mataas na hindi wastong rate ng pagbabayad. Ayon sa Treasury Department's Tributario Year (FY) 2018 Agency Financial Report, ang FY 2018 EITC na hindi wastong rate ng pagbabayad ay humigit-kumulang 25 porsyento. Ang pangunahing dahilan ng hindi wastong rate ng pagbabayad ng EITC ay ang pagiging kumplikado ng mga patakaran para sa pag-claim ng EITC, gaya ng iniulat ng Department of Treasury dito at dito. Bagama't kinikilala ko ang kahalagahan ng pagsubaybay at pagliit ng mga hindi wastong pagbabayad, nababahala ako na ang pagtuon sa "isang numero" ay nagtatakip sa parehong mga tagumpay at hamon sa pagpapabuti ng pagsunod sa EITC. Sa katunayan, ang mga pagtatantya ng hindi wastong pagbabayad ng EITC ay nakabatay sa mga pag-audit ng mga taon ng pagbubuwis apat na taon sa nakalipas at hindi sumasalamin sa mga pinakahuling hakbang sa remedial. Bukod pa rito, ang Treasury Inspector General para sa Tax Administration (TIGTA) iniulat na ang rate ng hindi wastong pagbabayad ng EITC ay hindi isinasaalang-alang na para sa bawat dolyar ng mga hindi wastong pagbabayad ng EITC, 40 sentimo ng EITC ang napunta hindi inaangkin ng mga nagbabayad ng buwis na mukhang karapat-dapat para sa kredito.

Sa Taunang Ulat ngayong taon sa Kongreso I iniulat na ang mga aksyon ng IRS upang bawasan ang hindi wastong rate ng pagbabayad ng EITC ay hindi sapat na aktibo at maaaring hindi kinakailangang magpabigat sa mga nagbabayad ng buwis. Halimbawa, sa kabila ng kinikilalang pagiging kumplikado ng mga panuntunan para sa pag-claim sa EITC bilang sanhi ng hindi wastong mga paghahabol sa EITC, ang IRS at Treasury na mga panukalang pambatasan upang matugunan ang mga hindi wastong pagbabayad ng EITC ay nakasentro sa mga hakbang sa pagpapatupad sa halip na sa pagpapasimple.

Pangalawa, umaasa ang IRS sa proseso ng pag-audit bilang pangunahing tool sa pagsunod nito. Sa katunayan, sa FY 2017, 35 porsiyento ng lahat ng indibidwal na pagbabalik na pinili para sa pag-audit ay pinili batay sa isang paghahabol sa EITC. Ito ay sa kabila ng katotohanan na ang mga pagbabalik ng EITC ay nagkakahalaga ng humigit-kumulang 19 porsiyento ng lahat ng mga indibidwal na pagbabalik na isinampa sa taong kalendaryo 2016 at wala pang isang porsyento ng lahat ng mga indibidwal na pagbabalik na isinampa ang na-audit noong FY 2017.

Bukod pa rito, pare-pareho ang IRS at Treasury magrekomenda pagpapalawak ng math error authority (MEA) ng IRS sa pamamagitan ng pagbibigay ng “correctible error authority.” Sa partikular, ito ay magpapahintulot sa IRS na gamitin ang MEA kapag ang impormasyong ibinigay ng nagbabayad ng buwis sa kanyang pagbabalik ay hindi tumugma sa impormasyon sa mga database ng pamahalaan. Ako ay regular na nagpahayag ng mga alalahanin sa pagpapalawak ng MEA upang maisama ang naitatama na awtoridad ng error. Halimbawa, dito, dito, dito, at dito. May mga partikular na problema sa paggamit ng naitatama na awtoridad ng error upang matugunan ang hindi tugmang impormasyon sa mga database ng pamahalaan. Maaaring hindi maaasahan ang database ng gobyerno para sa mga layunin ng buwis. Kahit na ang mga entry sa isang direktoryo ay tumpak, sila ay pinagsama-sama para sa ibang layunin, hindi pinabulaanan ang pagiging karapat-dapat sa ilalim ng batas sa buwis, ay pinagsama-sama sa isang naunang petsa at maaaring hindi napapanahon. Ang lahat ng ito ay mahalaga kapag isinasaalang-alang na ang mga kaso ng EITC ay may kasamang kumplikado at tuluy-tuloy na mga pattern ng katotohanan.

Ginagamit din ng IRS ang awtoridad nito sa ilalim ng IRC § 32(k) na magpataw ng dalawang taong pagbabawal sa pag-claim ng EITC sa mga nagbabayad ng buwis na nag-claim ng EITC na may "walang ingat o sinadyang pagwawalang-bahala sa mga patakaran at regulasyon." Ang IRS ay ipinataw 3,442 IRC § 32(k) na pagbabawal sa mga nagbabayad ng buwis na nag-claim ng EITC sa kanilang 2017 returns. Ang mga pamamaraang ito ay maaaring maging mas mahirap para sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita, ang mga tatanggap ng EITC, na makatanggap ng EITC kapag sila ay karapat-dapat para dito at maaaring hindi kinakailangang mapabuti ang hindi wastong rate ng pagbabayad ng EITC. Sa 2013, sinuri ng TAS ang isang kinatawan ng sample ng dalawang taong pagbabawal na mga kaso at nalaman na ang IRS ay nagpataw ng pagbabawal nang hindi wasto halos 40 porsiyento ng oras noong 2011. Muling bisitahin ng TAS ang pag-aaral na ito upang sukatin ang kawastuhan at epekto ng pagpapatupad ng IRS ng dalawang- taon ban.

Marami pang maaaring gawin ang IRS upang bawasan ang hindi wastong rate ng pagbabayad ng EITC habang hindi gaanong pabigat sa mga nagbabayad ng buwis. Una, dapat turuan ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis sa EITC sa paraang iniayon sa kanilang partikular na mga pangyayari. Noong 2016, nagpadala ang TAS Research ng mga liham na iniayon sa isang populasyon ng mga nagbabayad ng buwis ng EITC na tumukoy ng isang partikular na pagkakamali na tila ginawa ng nagbabayad ng buwis sa pag-claim ng EITC sa kanyang tax return noong 2014. Ang mga liham ay tinuruan din ang nagbabayad ng buwis tungkol sa mga kinakailangan para sa pag-claim ng EITC. Ang mga nagbabayad ng buwis na pinadalhan ng liham ng TAS ay mas malamang na ulitin ang parehong pagkakamali sa kanilang mga pagbabalik noong 2015 kaysa sa mga hindi na-audit na nagbabayad ng buwis na hindi nakatanggap ng mga liham ng TAS. Ang pagpapadala ng liham ng TAS sa lahat ng mga nagbabayad ng buwis na ang mga pagbabalik noong 2014 ay mukhang mali dahil hindi natugunan ang pagsubok sa relasyon ay makakaiwas sa humigit-kumulang $47 milyon ng mga maling claim sa EITC. Iyan ay isang makabuluhang pagpapabuti sa istatistika. Sa batayan ng Mga resulta ng 2016, binago ng National Taxpayer Advocate ang mga liham at ipinadala ang mga ito sa mga nagbabayad ng buwis sa mga sample na kinatawan sa 2017. Ang mga resulta mula 2016 ay pinatunayan. Gayunpaman, ang ilang mga liham sa pag-aaral noong 2017 ay nagsama rin ng access sa isang dedikadong toll-free na helpline ng EITC, isang rekomendasyon na dati ko tinalakay na maaaring makatulong sa mga nagbabayad ng buwis na sinusubukang i-navigate ang mga masalimuot na mga tuntunin sa pagiging kwalipikado ng EITC. Ang pagpapadala ng liham ng TAS na may dagdag na numero ng telepono ng tulong sa lahat ng mga nagbabayad ng buwis na ang mga pagbabalik noong 2015 ay lumilitaw na mali dahil ang pagsubok sa paninirahan (hindi lamang ang relasyon) ay hindi natugunan ay makakaiwas din sa higit sa $44 milyon sa mga maling claim sa EITC.

At ang huli, ang anumang pagtatangka na pahusayin ang hindi wastong rate ng pagbabayad ng EITC ay dapat tumugon sa papel na ginagampanan ng mga naghahanda ng buwis sa hindi pagsunod sa EITC. Ayon sa data ng IRS, 54 porsiyento ng mga nagbabayad ng buwis na nagke-claim ng EITC sa panahon ng pag-file ng 2017 ay inihanda ng isang binabayarang tagapaghanda ang kanilang mga pagbabalik. Sa partikular, pananaliksik nagpapakita na ang mga nagbabayad ng buwis sa EITC ay kadalasang gumagamit ng mga hindi naka-enroll na naghahanda ng pagbalik. Hindi tulad ng mga CPA o naka-enroll na ahente, ang mga hindi naka-enroll na ahente ay walang dating kinikilalang kredensyal. Ang mga hindi naka-enroll na naghahanda sa pagbalik ay may pinakamataas na dalas at porsyento ng mga overclaim ng EITC sa isang pag-aaral ng IRS, na may 49 porsiyento ng mga EITC return na iyon na naglalaman ng overclaim, at mga overclaim na umaabot sa 33 porsiyento ng kabuuang EITC na na-claim sa mga return na iyon. ako na inirekumenda mga paraan kung saan mapoprotektahan ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis na umaasa sa mga bayad na naghahanda. ako din nagpatotoo bago ang Kongreso tungkol sa mataas na antas ng hindi sumusunod na pagbabalik ng EITC na inihanda ng mga hindi naka-enroll na ahente.

Ang hindi wastong rate ng pagbabayad ng EITC ay walang alinlangan na isang problema. Gayunpaman, dahil isa ito sa pinakamalaking pinagmumulan ng kapakanan ng publiko para sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita, kailangang gumawa ang IRS ng diskarte na nagbabalanse sa pangangailangang pigilan ang mga hindi wastong pagbabayad sa pangangailangan na matanggap ng lahat ng karapat-dapat na nagbabayad ng buwis ang kredito. Bilang karagdagan sa mga pag-audit at mga pagbabawal sa IRC § 32(k), dapat isaalang-alang ng IRS ang mga pagsisikap na turuan ang mga nagbabayad ng buwis tungkol sa kung anong mga pagkakamali ang kanilang ginagawa sa pamamagitan ng mga iniangkop na liham at sa pamamagitan ng pagbibigay ng toll-free na helpline na partikular na may kawani upang sagutin ang mga tanong sa EITC sa buong taon. Panghuli, dahil maraming nagbabayad ng buwis sa EITC ang umaasa sa mga hindi naka-enroll na naghahanda, anumang pagsisikap na pigilan ang hindi wastong rate ng pagbabayad ng EITC ay dapat tumugon sa papel ng mga hindi naka-enroll na naghahanda.

Sa susunod na tatlong buwan, nagpulong ako ng isang pangkat, kabilang ang Les Book, Professor-in-Residence kasama ang TAS, at Margot Crandall-Hallick, sa detalye mula sa Congressional Research Service, upang i-compile at tuklasin ang pananaliksik, pagsusuri, at mga natuklasan mula sa pamahalaan, nonprofit, akademiko, at pribadong sektor hinggil sa pagpapabuti ng parehong pagsunod at pakikilahok sa EITC. Sa aking paparating na June Objectives Report sa Kongreso, ako ay magsusumite sa Kongreso ng isang ulat na tumatalakay sa aming mga rekomendasyon para sa pagtugon sa mahahalagang isyung ito. Manatiling nakatutok!