Habang papalapit tayo sa panahon ng paghahain, naisip kong magandang ideya na talakayin ang isang isyu na nakakaapekto sa maraming pagbabalik ng nagbabayad ng buwis, katulad ng mga proseso ng IRS para sa pagtukoy at paghinto ng panloloko sa refund. Ang pagtatangkang pandaraya sa refund ay naging isang malaking problema sa aming sistema ng buwis. Ayon sa pinakabagong mga numerong magagamit, sa taon ng kalendaryo (CY) 2016, pagnanakaw ng pagkakakilanlan (IDT), pandaraya sa refund lamang, ay nagkakahalaga ng humigit-kumulang $1.7 bilyon sa gobyerno. Lubos kong sinusuportahan ang mga pagsisikap ng IRS na bawasan ang pandaraya sa refund at protektahan ang kita. Gayunpaman, nagpahayag ako ng pag-aalala sa loob ng ilang taon na ang refund fraud false positive rate (FPR) ay masyadong mataas at ang IRS ay tumatagal ng masyadong mahaba upang iproseso ang mga lehitimong taxpayers kapag natukoy nito na sila ay hindi tumpak na napili. Para sa ilang mga nagbabayad ng buwis na umaasa sa kanilang refund ng buwis upang magbayad para sa mga kinakailangang gastusin sa pamumuhay, ang kanilang pagkabalisa ay tumataas araw-araw na ang kanilang refund ay naantala.

Ang isa sa mga pangunahing driver sa likod ng mga isyung ito ay ang timing sa pagitan ng pagpili ng IRS ng mga pagbabalik upang masuri para sa posibleng panloloko sa refund, at kapag nakatanggap ito ng impormasyon ng nagbabayad na magbe-verify o magpapasinungaling sa posibilidad na ito. Ngunit bago tayo pumasok sa mga partikular na alalahanin tungkol sa programa ng pagtuklas ng panloloko ng IRS, narito ang isang maliit na background kung paano gumagana ang mga system na pumipili ng posibleng mapanlinlang na pagbabalik.

Ang tanggapan ng Return Integrity Operations (RIO) ng IRS, na matatagpuan sa Wage and Investment Division (W&I), ay may tungkulin sa pag-detect at pagpigil sa parehong IDT at non-IDT na pandaraya sa refund. Parehong pinangangasiwaan ng RIO ang Taxpayer Protection Program (TPP) at ang pre-refund wage verification program. Ang TPP ay ang programang responsable para sa pag-detect at pagpigil sa IDT fraud, at ang pre-refund wage verification program ay may pananagutan sa pagtukoy at pagpigil sa non-IDT refund fraud, gaya ng paggawa ng peke o pagbabago ng mga W-2 na may mataas na sahod o pagpigil para makatanggap ng mas malaking credit o mga refund.

Kapag pinili ng RIO ang pagbabalik ng nagbabayad ng buwis sa TPP, ang pagbabalik ay masususpindi hanggang ang nagbabayad ng buwis ay makipag-ugnayan sa IRS at ma-authenticate ang kanyang pagkakakilanlan. Kapag napili ang pagbabalik ng isang nagbabayad ng buwis sa programa ng pag-verify sa pre-refund na pasahod, ang kita at withheld na buwis na iniulat sa pagbabalik ay itutugma sa data ng third-party na ibinigay ng mga employer at iba pang mga nagbabayad (hal., Forms W-2 at 1099-MISC- Kabayaran sa Walang Empleyado). Ang impormasyon ng Form W-2 ay dapat isumite sa Social Security Administration (SSA) bago ang Enero 31, at pagkatapos ay ipasa ng SSA ang impormasyon sa IRS. Ang 1099-MISC-Nonemployee Compensation form ay dapat direktang isumite sa IRS bago ang Enero 31.

Gumagamit ang IRS ng dalawang system para sa pagtukoy ng panloloko sa refund: ang Dependent Database (DDb), na ginagamit para matukoy lamang ang IDT, at ang Return Review Program (RRP), na ginagamit upang makita ang parehong IDT at non-IDT na pandaraya sa refund. Naglalaman ang DDb ng mga filter na binubuo ng mga panuntunan at likas na binary (ibig sabihin, kung nasira ang panuntunan, pipiliin ang return para sa karagdagang pagsusuri; kung hindi nasira ang panuntunan, magpapatuloy ang return sa pamamagitan ng normal na pagproseso). Ang mga filter ng RRP ay binubuo ng parehong mga panuntunan at modelo. Sa pinakahuling panahon ng pag-file (2018), mas maraming nagbabayad ng buwis ang napili sa programa ng pre-refund wage verification ng IRS bilang resulta ng pagdaragdag ng IRS ng dalawang filter sa RRP system para sa non-IDT refund fraud. Sa partikular, ang mga filter ng panloloko sa non-IDT na refund na pinili nang higit sa isang milyong pagbabalik mula Enero 1 hanggang Oktubre 17, 2018, isang humigit-kumulang 400 porsiyentong pagtaas kung ihahambing sa parehong yugto ng panahon noong nakaraang taon.

Ang pagdaragdag ng mga filter na ito ay bahagyang responsable para sa mataas na false positive rate (FPR) para sa panloloko sa non-IDT refund sa partikular. Para sa Enero 2018 hanggang Oktubre 17, 2018, ang non-IDT refund fraud ay may FPR na humigit-kumulang 81 porsiyento, habang ang IDT refund fraud ay may FPR na humigit-kumulang 63 porsiyento.  

Tulad din ng pagkaantala na nararanasan ng mga nagbabayad ng buwis na naghain ng lehitimong pagbabalik sa pagtanggap ng kanilang mga refund. Natukoy ng IRS na animnapu't tatlong porsyento ng mga return na napili sa non-IDT refund fraud program noong 2018 ay lehitimo kahit na higit sa dalawang linggo ang lumipas mula sa oras ng pagpili hanggang sa inilabas ng IRS ang refund – ito ay karagdagan sa dalawang- linggong oras ng screening bago ang pagpili. Tinutukoy ng IRS ang 63 porsiyentong bilang na ito bilang ang “operational performance rate” (OPR). Sa kasamaang palad, ang isang katulad na panukala para sa pandaraya sa refund ng IDT ay kasalukuyang hindi sinusubaybayan. Ito ay dahil umaasa ang IRS sa mga nagbabayad ng buwis na kumikilos upang patotohanan ang kanilang pagkakakilanlan (ibig sabihin, pagtawag sa IRS at pag-authenticate sa pamamagitan ng telepono o pag-authenticate nang personal sa isang Taxpayer Assistance Center [TAC]), samantalang ang non-IDT refund fraud program ay ganap na umaasa sa IRS na kumilos upang mailabas ang refund (ibig sabihin, dapat i-verify ng IRS ang kita na iniulat ng nagbabayad ng buwis kasama ang kita na iniulat ng employer/payor).

Habang ang OPR ay nagbibigay ng data sa bilang ng mga pagbabalik na naantala nang hindi hihigit sa apat na linggo, kulang pa rin ito sa detalye. Marami sa mga nagbabayad ng buwis na napili sa non-IDT refund fraud program ay naantala ang kanilang mga pagbabalik nang higit sa apat na linggo. Sa aking 2017 Taunang Ulat sa Kongreso, iniulat ko na humigit-kumulang 37 porsiyento ng mga pagbabalik na napili sa pre-refund wage verification program sa panahon ng 2017 filing season ay tumagal ng 11 linggo o higit pa upang maproseso.

Ang pagharap sa refund na naantala nang lampas sa normal na mga oras ng pagpoproseso ay maaaring magdulot ng matinding pagkabalisa para sa mga nagbabayad ng buwis, lalo na sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita na kadalasang umaasa sa kanilang mga refund para sa mga emerhensiya tulad ng pagbabayad ng mga gastusing medikal, o upang magbayad ng iba pang pang-araw-araw na mga bayarin. Para sa mga nagbabayad ng buwis na napili sa non-IDT refund fraud program, ang pagkabalisa na ito ay pinalaki ng katotohanan na ang IRS customer service representative (CSRs) ay walang access sa non-IDT refund fraud case management system, na iniiwan sila sa dilim tungkol sa kung ano ang naantala sa kanilang pagbabalik, at kung kailan nila maaasahan ang kanilang refund.

Pagkatapos ng pagsusuri sa 2018 filing season, tinukoy ng TAS ang ilang isyu na nag-ambag sa mga pagkaantala sa non-IDT refund fraud program. Ang unang isyu ay timing. Halimbawa, dapat matanggap ng SSA ang impormasyon ng employer bago ang Enero 31. Pagkatapos, ipapasa ng SSA ang impormasyon sa IRS na gumagamit nito upang i-verify ang impormasyon sa pagbabalik ng isang nagbabayad ng buwis. Kung hindi matanggap ng IRS ang impormasyon ng third-party sa oras na i-file ng isang nagbabayad ng buwis ang kanyang pagbabalik, maaaring piliin ng filter ng pagtukoy ng panloloko ang pagbabalik dahil walang available na impormasyon ng third-party upang i-verify ang pagbabalik. Gayunpaman, maaaring matanggap ng IRS ang impormasyon ng tagapag-empleyo sa loob ng isang araw o dalawa pagkatapos piliin ang pagbabalik, ngunit hindi malalaman ng IRS na natanggap nito ang impormasyon ng third-party na iyon nang hindi bababa sa isang linggo dahil, noong 2018, nagsuri ito para sa third-party impormasyon linggu-linggo, hindi araw-araw.

Pinipili din ng mga sistema ng pagtuklas ng panloloko ang mga pagbabalik dahil may pagkakaiba sa pagitan ng kita na ipinapakita sa pagbabalik at kita na ipinapakita sa dokumentasyon ng third-party. Gayunpaman, natukoy namin na ang napiling system ay bumabalik kung saan ang pagbabago ng halaga ng kita sa pagbabalik upang tumugma sa dokumentasyon ng third-party ay maaaring tumaas ang halaga ng refund o hindi ito binago.

Panghuli, isang malaking kontribyutor sa pagkaantala ng pagpapalabas ng mga napiling non-IDT refund fraud returns na na-verify bilang lehitimo ay ang paggamit ng lumang Electronic Fraud Detection System (EFDS), na siyang case management system para sa non-IDT refund fraud. . Isa sa mga bagong filter na ginamit noong panahon ng pag-file noong 2018 ay pinili ang humigit-kumulang 303,000 Earned Income Tax Credit (EITC) at Additional Child Tax Credit (ACTC) na posibleng mapanlinlang dahil walang third-party na impormasyon sa sahod na nai-post noong Pebrero 15, 2018, humigit-kumulang dalawang linggo pagkatapos ng deadline sa Enero 31 na itinatag ng batas. Sa sandaling napili ang mga account na ito bilang potensyal na mapanlinlang, inaasahan ng IRS na ang EFDS ay makakapaglabas ng mga refund nang maramihan kapag ang kita sa mga pagbabalik ay maaaring ma-verify gamit ang impormasyon ng third-party na darating sa ibang pagkakataon. Gayunpaman, dahil hindi nakikipag-ugnayan ang EFDS sa IRS system na nagpapanatili ng impormasyon sa sahod ng third-party, kinailangan ng mga empleyado ng IRS na manu-manong ipasok ang data ng third-party sa EFDS nang paisa-isa upang mailabas ang mga refund.

Sa blog sa susunod na linggo, susuriin ko nang mas malalim ang FPR at OPR, at tatalakayin kung paano tinutugunan ng IRS ang ilan sa mga problema sa panahon ng pag-file ngayong taon sa paparating na 2019 na panahon ng pag-file.