Ang ayon sa batas na misyon ng TAS ay lutasin ang mga problemang kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis bilang resulta ng paraan ng pangangasiwa ng IRS sa tax code ng bansa. Sa blog na ito, nais kong bigyang-pansin ang mga pagsisikap ng TAS na itama ang isang error sa isang publikasyon ng IRS na maaaring humantong sa ilang mga nagbabayad ng buwis na may kinakailangan sa pag-file upang mabigong maghain ng kanilang mga pagbabalik.

Sa ilalim ng seksyon 6012(a) ng Internal Revenue Code (IRC), ang filing threshold para sa mga kasal na nagbabayad ng buwis na naghain ng hiwalay na mga pagbabalik mula sa kanilang mga asawa ay ang personal na halaga ng exemption, na $4,050 sa taon ng buwis (TY) 2017. Noong Disyembre 2017, ang Tax Cuts and Jobs Act of 2017 (TCJA) sinuspinde ang personal na exemption para sa TYs 2018-2025 (epektibong binabawasan ito sa zero). Bilang resulta, ang mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng katayuan sa paghahain na ito ay nahaharap sa a kinakailangan sa pag-file hindi alintana kung sila ay nagtrabaho o nakakuha ng kita sa TYs 2018-2025. Sa liwanag ng layunin ng Kongreso na pinagbabatayan ng TCJA, nagbigay ang IRS ng kaluwagan sa mga kasal na nagbabayad ng buwis na nag-file nang hiwalay sa pamamagitan ng pagtatakda ng kinakailangan sa pag-file sa $5. Parehong ang IRS web site at ang 2018 Mga Tagubilin sa Form 1040 ipahiwatig na ang isang kasal na nag-file nang hiwalay na nagbabayad ng buwis ay dapat maghain ng tax return kung ang kabuuang kita ng indibidwal ay hindi bababa sa $5.

Noong Enero 25, 2019, inilabas ng IRS Publication 54, Gabay sa Buwis para sa Mga Mamamayan ng US at Resident Agravamen sa Ibang Bansa, para sa 2018 taon ng buwis. Ang publikasyong ito ay ginagamit ng mga mamamayan ng US at mga residenteng dayuhan na nagtatrabaho sa ibang bansa o may kinikita sa ibang bansa. Maling sinabi ng publikasyon na ang mga kasal na nagbabayad ng buwis na nag-file nang hiwalay ay dapat maghain ng pagbabalik kung ang kabuuang kita ng indibidwal na nag-file ay katumbas o lumampas sa $12,000, ang halaga ng karaniwang bawas. Ang error na ito ay maaaring maiugnay sa pinakamatagal na pagsasara ng pederal na pamahalaan sa kasaysayan ng US, na pinaikli ang mga oras ng pagsusuri para sa mga publikasyon ng IRS.

Anuman ang dahilan, isang tinantyang siyam na milyong nagbabayad ng buwis sa US na naninirahan sa ibang bansa maaaring umasa sa Publication 54 upang mag-navigate napakasalimuot na mga batas at regulasyon sa buwis ng US, kasama ang mga kinakailangan sa pag-file. Ang hindi pagsunod ay maaaring magresulta sa malupit na kahihinatnan, kabilang ang mabigat na parusa.

Nalaman ng TAS ang error na ito pagkatapos ng taunang pagpupulong kay mga organisasyong kumakatawan sa mga interes ng mga nagbabayad ng buwis sa US sa ibang bansa at agad na nakipagtulungan sa IRS para tugunan ang pagkakamali. Noong Setyembre 6, 2019, ang IRS ibinunyag ang pagkakamali sa publikasyon sa IRS.gov. Sa ngayon, gayunpaman, ang IRS ay hindi naglabas ng pampublikong press release, binago ang publikasyon, o naglabas ng anunsyo upang kilalanin ang problema at linawin ang kinakailangan sa paghahain. Higit pa rito, hindi ito nagbigay ng awtomatikong lunas sa parusa sa mga apektadong nagbabayad ng buwis. Habang ang mga kasal na nagbabayad ng buwis sa US sa ibang bansa na naghahain ng hiwalay na mga pagbabalik na may zero na kita ay maaaring walang pagkakalantad sa multa, marami pang iba na may babayarang buwis ay tatasahin ang kabiguan na maghain ng parusa.

Maaaring mayroon ding mga epektong hindi buwis sa mga nagbabayad ng buwis na legal na permanenteng residente (LPR). Kinakailangan silang magpakita ng mabuting moral na karakter, kabilang ang napapanahong paghahain ng kinakailangang tax return, upang mapanatili ang kanilang LPR status.

Bagama't nalulugod ako na isiniwalat ng IRS ang error, naniniwala ako na magagawa at dapat itong gumawa ng higit pa upang ipaalam sa mga nagbabayad ng buwis at talikdan ang mga parusa. Hindi bababa sa, dapat baguhin ng IRS ang Publication 54 sa lalong madaling panahon at maglabas ng press release na nagpapaalam sa mga nagbabayad ng buwis tungkol sa pagwawasto, kasama ang mga detalyadong tagubilin para sa paghiling ng makatwirang dahilan na pagbabawas ng parusa.

Tulad ng IRS tinalikuran ang tinantyang mga parusa sa buwis para sa higit sa 400,000 karapat-dapat na mga nagbabayad ng buwis na ang pagpigil ng buwis at tinantyang mga pagbabayad ng buwis ay hindi nakatugon sa mga legal na kinakailangan noong TY 2018 bilang resulta ng pagkalito na nauugnay sa TCJA, dapat na awtomatikong talikuran ng IRS ang mga parusa para sa mga kasal na naghain nang hiwalay sa mga nagbabayad ng buwis na hindi nag-file o hindi nag-file nang nasa oras na umaasa sa Publication 54. Sa paggawa nito, maiiwasan ng IRS na saktan ang mga nagbabayad ng buwis na umasa sa patnubay ng IRS sa isang mabuting pagtatangka na sumunod sa batas, at kikilos ito alinsunod sa dalawang pangunahing probisyon sa Taxpayer Bill of Rights – ang karapatan upang malaman at ang tama sa isang patas at makatarungang sistema ng buwis.

tandaan: Di-nagtagal pagkatapos ma-post ang blog na ito noong Dis. 13, 2019, binago ng IRS ang Pub. 54 para sa Taon ng Buwis 2018 ay bumalik upang itama ang pagkakamaling ito. Itinama din ng IRS ang pagkakamaling ito sa bersyon ng Pub. 54 na inilaan para sa paggamit sa Tax Year 2019 returns na inilabas noong Nobyembre 26, 2019. Na-update noong 12/16/2019