Ngayong linggo, 219 na tao mula sa 134 Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) ang nagtitipon sa Washington, DC, upang dumalo sa taunang training conference ng LITC grant award recipients. Bago ako naging National Taxpayer Advocate, ako ang tagapagtatag, direktor, at abogado ng unang independiyenteng LITC sa bansa, kaya labis akong nagmamalasakit sa ang program na ito. Sa klinika, kinatawan ko ang mga nagbabayad ng buwis na may mga problema sa IRS, at nakita ko mismo ang mga hamon na naghihintay sa mga nagbabayad ng buwis sa mga hindi pagkakaunawaan sa IRS. Kasama ang yumaong Janet Spragens ng American University Washington College of Law, sa panahon ng mga pagdinig na nauugnay sa muling pag-aayos ng IRS, itinaguyod ko ang paglalaan ng mga pondo ng pederal na gawad sa mga LITC at para sa paglikha ng isang permanenteng programa ng LITC, na na-codify bilang IRC § 7526.

Kinilala ng Kongreso ang pangangailangan ng mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita o nagsasalita ng Ingles bilang pangalawang wika (ESL) na magkaroon ng representasyon sa mga hindi pagkakaunawaan sa harap ng IRS at mula noong 1999, ito ay naglaan ng mga pondo taun-taon upang magbigay ng katugmang mga gawad sa mga organisasyong bubuo, nagpapalawak, o nagpapatuloy ng LITC). Bagama't ang mga LITC ay tumatanggap ng bahagyang pagpopondo mula sa IRS, ang mga klinika, kanilang mga empleyado, at kanilang mga boluntaryo ay ganap na independyente sa IRS.

Ang LITC Program ay isang katugmang federal grant program na nagbibigay ng hanggang $100,000 bawat taon sa mga organisasyong kumakatawan sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita sa mga kontrobersya sa IRS at nagbibigay ng edukasyon at outreach sa mga nagbabayad ng buwis sa ESL. Ang mga serbisyo ng LITC ay libre o mababang halaga para sa mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis. Pinagsasama-sama ng mga LITC ang mga kasanayan ng kanilang mga empleyado, mag-aaral, at mga boluntaryo upang pangalagaan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis kapwa sa mga indibidwal na kaso at sistematiko.

Ngayon, pinangangasiwaan ng Taxpayer Advocate Service (TAS) ang LITC Program. Bawat taon, sa Disyembre, ang TAS LITC Program Office ay naglalabas ng a LITC Program Report, Publication 5066 na nagbibigay ng pangkalahatang-ideya ng LITC Program, tinatalakay ang mga hamon ng mga tao na nangangailangan ng tulong mula sa isang LITC, at itinatampok ang ilan sa mga nagawa ng Programa sa nakaraang taon. Inilalarawan ng ulat ang paglago ng programa ng LITC sa taon ng pananalapi (FY) 2017; nagbibigay ng impormasyon tungkol sa mga tagumpay ng LITC sa pagprotekta sa access ng mga nagbabayad ng buwis sa hustisya sa pamamagitan ng representasyon, edukasyon at adbokasiya; nagpapaliwanag kung paano ginagastos ang mga pondo ng LITC; at naglilista ng lahat ng aktibong LITC noong Disyembre 2018. Sa post sa blog na ito, gusto kong magbigay ng ilang highlight mula sa ulat.

likuran

Noong 2017, ang Low Income Taxpayer Clinic (LITC) Program ay nagbigay ng humigit-kumulang $11.8 milyon sa mga gawad sa 138 organisasyon sa buong Estados Unidos, kabilang ang pitong nakatanggap ng parangal sa unang pagkakataon. Ang buong taon na mga ulat sa mga nagawa ng 2017 ay hindi magiging available hanggang 2018, kaya ang Ulat ng Programa ngayong taon ay nagdedetalye ng gawaing ginawa noong 2016.

Gaya ng inilarawan ko sa itaas, ang maximum na LITC grant ay $100,000 bawat taon, at marami sa aming mga tatanggap ang tumatanggap ng mas maliit na halaga. Gayunpaman, sa kabila ng katamtamang laki ng mga gawad, bawat klinika nagpapanatili ng staff na kinabibilangan ng abogado, certified public accountant (CPA), o naka-enroll na ahente na maaaring kumatawan sa mga nagbabayad ng buwis bago ang IRS. Bilang karagdagan, ang mga LITC ay dapat magkaroon ng isang miyembro ng kawani o a pro Bono miyembro ng panel na pinapapasok na magsanay sa Korte ng Buwis ng Estados Unidos upang pangasiwaan ang mga usapin sa paglilitis. Ang mga mag-aaral at kamakailang nagtapos ng batas na nagtatrabaho sa isang LITC ay maaaring pahintulutan na kumatawan sa mga nagbabayad ng buwis sa harap ng IRS, sa ilalim ng pangangasiwa ng naaangkop na mga propesyonal sa buwis at mga propesor. Bukod dito, ang mga LITC ay sinusuportahan ng gawain ng maraming boluntaryo. Mahigit 1,800 boluntaryo ang nagbigay ng 47,480 oras sa LITC noong 2016. Mahigit sa dalawang-katlo ng mga boluntaryo ay mga abogado, CPA, o mga naka-enroll na ahente.

Representasyon sa mga Kontrobersya sa Buwis

Para sa isang indibidwal o pamilya na may mababang kita, o para sa mga naninirahan sa isang estado ng kahirapan sa pananalapi, ang potensyal na epekto sa pananalapi ng isang kontrobersya sa buwis, tulad ng kapag tinanggihan ng IRS ang isang paghahabol para sa isang refund na maiuugnay sa Nakuha ang Income Tax Credit o isang Child Tax Credit, o nagpapataw ng parusa para sa hindi pagsunod sa mga kinakailangan ng Abot-kayang Care Act, maaaring makasira. Ang pagkamit ng tamang resulta sa isang kontrobersya sa IRS ay hindi dapat nakadepende sa kakayahan ng nagbabayad ng buwis na magbayad para sa representasyon. Kaya, ang mga serbisyo ng representasyon na ibinigay ng LITC nang libre o isang maliit na bayad ay napakahalaga para sa mga karapatan ng mga nagbabayad ng buwis pagkatawan, na magbayad ng hindi hihigit sa tamang halaga ng buwis, At upang patas at makatarungang sistema ng buwis. Noong 2016, kinatawan ng mga LITC ang 19,479 na nagbabayad ng buwis na nakikitungo sa isang kontrobersya sa buwis ng IRS. Ang mga kaso ng refund ay kumakatawan sa walong porsyento ng kabuuang caseload na nagtrabaho noong 2016, at nagtagumpay ang mga LITC sa pag-secure ng mahigit $4.3 milyong dolyar na mga cash refund para sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita.

Ang pagpili ng naaangkop na paraan para sa paghahanap ng kaluwagan at pakikipag-ugnayan sa IRS ay maaaring maging napakahirap para sa isang hindi sopistikadong nagbabayad ng buwis na hindi maaaring magbayad ng halagang ipinapakita sa isang IRS notice o maaaring hindi man lang unawain ang sinasabi ng paunawa. Mahigit sa kalahati ng mga kaso ng nagbabayad ng buwis na nagtrabaho noong 2016 ay may kinalaman sa mga usapin sa pagkolekta. Ang pinagsamang pagsisikap ng mga kawani ng klinika at mga boluntaryo ay nagbigay ng kaluwagan sa mahigit 4,200 na nagbabayad ng buwis na nahaharap sa isang aksyon sa pagkolekta ng IRS at pinahintulutan ang mga nagbabayad ng buwis na ito na maging sumusunod sa buwis. Ipinapakita ng figure sa ibaba ang paglalaan ng tulong ng LITC sa mga nagbabayad ng buwis ayon sa isyu.

halimbawa: Noong 2016, isang LITC ang kumakatawan sa isang nag-iisang ama at tinulungan siyang makakuha ng mga taon ng mga kredito sa buwis na hindi wastong tinanggihan ng IRS sa kanya. Ang dating asawa ng nagbabayad ng buwis ay namatay, at bagama't walang ibang nag-claim ng anumang mga kredito para sa kanyang anak, in-audit ng IRS ang kanyang mga claim para sa isang dependency credit, Child Tax Credit (CTC), at Earned Income Tax Credit (EITC). Ang nagbabayad ng buwis ay hindi matatas sa Ingles, at nahirapang ipaliwanag ang kanyang mga kalagayan sa IRS. Sa panahon ng pagsusuri, ang nagbabayad ng buwis ay lumipat ng mahigit 1,000 milya ang layo. Hiniling niya sa IRS na ilipat ang kanyang kaso sa isang mas malapit na opisina. Tumanggi ang IRS. Isang kamag-anak ang nagmaneho sa nagbabayad ng buwis nang mahigit 1,000 milya pabalik upang makipag-usap sa tagasuri. Ang kamag-anak ay mas bihasa sa Ingles at umaasa na tulungan ang nagbabayad ng buwis na ipaliwanag ang sitwasyon sa tagasuri. Dahil walang appointment ang nagbabayad ng buwis, tumanggi ang tagasuri na makipag-usap sa nagbabayad ng buwis. Tinanggihan ng IRS ang mga kredito, tinasa ang pananagutan na higit sa $17,000, at naglagay ng pagbabawal sa account ng nagbabayad ng buwis na nagbabawal sa kanya na i-claim ang EITC para sa karagdagang dalawang taon, na natuklasan na ang nagbabayad ng buwis ay kumilos nang walang ingat sa paggawa ng kanyang paghahabol sa EITC. Hiniling ng LITC sa IRS na magsagawa ng muling pagsasaalang-alang sa pag-audit ng kaso ng nagbabayad ng buwis. Pagkatapos ng 18 buwan na walang tugon ng IRS sa kahilingan, humiling ang LITC ng tulong sa TAS. Tinulungan ng TAS ang LITC sa paglutas ng isang taon. Dahil hindi na pinapayagan ng IRS ang mga pagbubukod at kredito sa dependency sa loob ng dalawang kasunod na taon, naghain ang LITC ng petisyon sa US Tax Court. Sa huli, hinikayat ng LITC ang IRS na baligtarin ang posisyon nito, alisin ang pananagutan, i-refund ang humigit-kumulang $13,000 sa nagbabayad ng buwis, at alisin ang EITC ban. Ang pagpupursige ng nagbabayad ng buwis na ito kasama ang dedikasyon ng LITC sa pagkamit ng hustisya sa huli ay natiyak ang karapatang magbayad ng hindi hihigit sa tamang halaga ng buwis para sa nagbabayad ng buwis na ito.

Mga Aktibidad sa Edukasyon at Outreach

Bilang karagdagan sa kumakatawan sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita sa mga kontrobersya sa IRS, ang mga LITC ay kinakailangang magbigay ng outreach at edukasyon tungkol sa mga karapatan at responsibilidad ng nagbabayad ng buwis sa mga nagbabayad ng buwis sa ESL. Ang mga nagbabayad ng buwis na naninirahan sa Estados Unidos at kung kanino ang Ingles ay pangalawang wika (ESL) ay maaaring makaharap ng mga hadlang sa paghahanap ng maaasahang impormasyon sa buwis tungkol sa kanilang mga karapatan at responsibilidad bilang mga nagbabayad ng buwis. Ang mga nagbabayad ng buwis sa ESL na nandayuhan sa Estados Unidos ay maaaring nagmula sa mga bansa kung saan gumagana ang mga sistema ng buwis sa ibang paraan, at ang mga dumarating mula sa mga bansang may laganap na katiwalian ay maaaring magdala sa kanila ng kawalan ng tiwala sa mga institusyon ng gobyerno. Maaaring sila ay ganap na hindi pamilyar sa proseso ng paghahain ng isang tax return o kahit na pagpapanatili ng isang bank account. Kapag naghahangad na sumunod sa mga batas sa buwis, nalantad sila sa mga panganib tulad ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan mula sa mga walang prinsipyong naghahanda ng pagbabalik ng buwis na maaaring magnakaw o maglipat ng mga refund at mawala nang matagal bago matuklasan ang kanilang mga gawa. Ang pagbibigay ng kapangyarihan sa mga nagbabayad ng buwis na gamitin ang kanilang mga karapatan ay nagsisimula sa pagtulong sa kanila na maunawaan ang mga karapatang iyon. Nagdaos ang mga LITC ng higit sa 2,500 event noong 2016 na nagbigay ng libre, maaasahan, at tumpak na edukasyon sa buwis sa pinagsama-samang audience na mahigit 70,000.

Pagtatanggol

Ang ikatlong prong ng misyon ng LITC ay kilalanin at isulong ang mga isyu na nakakaapekto sa mababang kita at mga nagbabayad ng buwis sa ESL. Maaaring makamit ng mga LITC ang layuning ito sa pamamagitan ng iba't ibang pamamaraan, kabilang ngunit hindi limitado sa:

• Paglahok sa mga proyekto ng adbokasiya kasama ng mga propesyonal na organisasyon;
• Pagkomento sa mga iminungkahing regulasyon at gabay ng IRS;
• Paghahanda at paghahain ng amicus brief upang alertuhan ang korte tungkol sa mga alalahanin ng mababang kita o mga nagbabayad ng buwis sa ESL;
• Pag-akda ng mga artikulo sa mga scholarly journal o general interest publication;
• Pagpapakita sa telebisyon o radyo upang itaas ang kamalayan tungkol sa mga isyu sa buwis na nakakaapekto sa mababang kita o mga nagbabayad ng buwis sa ESL;
• Paggawa ng mga anunsyo sa serbisyo publiko; o
• Pagsusumite ng mga isyu sa Systemic Advocacy Management System (SAMS), na makukuha sa pamamagitan ng IRS website sa www.irs.gov/Advocate/Systemic-Advocacy-Management-System-SAMS.

In isa pang halimbawa ng isang matagumpay na adbokasiya ng LITC, ginawang mas madali ng klinika para sa isang full-time na estudyante ng MBA na ibawas ang halaga ng kanyang graduate education. Dumating ang nagbabayad ng buwis sa isang LITC para sa tulong pagkatapos tanggihan ng IRS ang mga pagbabawas na inaangkin niya bilang hindi nabayarang mga gastos ng empleyado para sa pagkuha ng isang Executive Masters Business Administration (EMBA) graduate degree. Nangatuwiran ang IRS na ang pagkuha ng EMBA degree ay naging kwalipikado sa nagbabayad ng buwis para sa isang bagong kalakalan o negosyo, at ang degree ay walang kaugnayan sa isang patuloy na kalakalan o negosyo, dahil ang kanyang employer ay nag-terminate sa kanyang trabaho habang hinahabol ang kanyang degree. Kinatawan ng LITC ang nagbabayad ng buwis at hinikayat ang Tax Court na patuloy niyang ginagampanan ang mga parehong gawain pagkatapos makuha ang EMBA, bagama't ang kaalaman na nakuha niya sa pamamagitan ng kanyang pag-aaral ay nagbigay-daan sa kanya upang matugunan ang mas kumplikadong mga isyu. Pinatunayan din ng LITC na hindi siya naging kwalipikado ng EMBA para sa isang bagong kalakalan o negosyo, at ang pansamantalang kawalan ng trabaho habang hinahabol ang EMBA ay hindi ginawang hindi mababawas ang mga gastos sa edukasyon.

Ang buong bansa na network ng mga LITC ay nagbibigay ng mahahalagang serbisyo at harapang tulong sa mga mababang kita na nagbabayad ng buwis sa lokal na komunidad.

Ang tagumpay ng programa ay humantong sa Kongreso na maglaan ng $12 milyon para sa 2017 na mga parangal, isang anim na beses na pagtaas mula sa halagang inilaan ng Kongreso noong 1999. Hinihikayat ko kayong basahin nang buo Ulat sa programa ng LITC at bisitahin ang LITC webpage sa website ng TAS upang matuto nang higit pa tungkol sa mahalagang gawain ng mga walang pagod, hindi sinasadyang bayaning ito.