Patuloy na Nalalagay sa Panganib ang Kakayahan ng Nonresident Agravamen na Makatanggap ng Kredito para sa Ilang Buwis na Pinipigilan sa Pinagmulan

Isipin kung ano ang mararamdaman mo kung inaasahan mong darating ang iyong refund ng buwis na malapit nang dumating, at susuriin mo ang mailbox o ang iyong bank account araw-araw, para lang mabigo. Sa wakas, matatanggap mo ang inaasam-asam na sulat mula sa IRS, na sabik mong binuksan. Nadismaya nang makitang walang kalakip na tseke sa refund, nabasa mo ang isang liham na may bahaging nagsasabing, “Hinawakan namin ang bahagi ng iyong refund na nauugnay sa withholding credit na iyong na-claim...habang sinusuri namin ito. Ang aming pagsusuri ay maaaring tumagal ng hanggang 6 na buwan mula sa petsa na natanggap namin ang iyong pagbabalik o ang takdang petsa ng pagbabalik, alinman ang mas huli.”

Sa pagkabalisa, sinimulan mo ang mahabang paghihintay. Sa kalaunan, natanggap mo ang sulat na iyong hinahanap, muli na binawasan ang isang tseke ng refund. Sa pagkakataong ito, ang kasamang liham sa esensya ay nagsasabi na ang iyong refund ay pinipigilan dahil ang tinukoy na impormasyong ibinigay sa iyong pagbabalik ay hindi tumutugma sa impormasyong ibinigay sa IRS ng iyong ahente ng pagpigil. Ang liham ay nagpapaliwanag na maliban kung ikaw ay gumawa ng pagkakamali at maitama ito sa isang binagong pagbabalik, dapat kang makipag-ugnayan sa ahente ng pagpigil at ipaayos sa kanila ito sa kanilang pagtatapos.

Nagkataon na ang pinag-uusapang error ay ginawa sa isang ulat ng impormasyon na ipinadala sa IRS ng isang third-party na kumpanya sa pagpoproseso ng payroll at nangangailangan ka ng maraming oras at pagsisikap upang malaman kung paano makipag-ugnayan sa kumpanya, at pagkatapos ay maghanap ng makakausap tungkol sa iyong isyu. Kapag ginawa mo ito sa wakas, nalaman mo, sa iyong pagkabigo, na ang kumpanya ay hindi masyadong interesado sa iyong sitwasyon, o sa pag-aayos ng problema. Ang kumpanya ay nagbibigay sa iyo ng isang bilang ng mga paliwanag at mga dahilan na, sa huli, kumulo hanggang sa mensahe na sila ay hindi na lang magbabago sa kanilang ulat ng impormasyon.

Sa kawalan ng paniniwala sa buong sitwasyon, makipag-ugnayan ka sa IRS at magtanong kung ano ang susunod na gagawin. Muli, lumalaban ka sa isang brick wall at walang pag-usad na nagawa patungo sa paglutas ng isyu. Sa kalaunan, mauunawaan mo na ang magagawa mo lang ay makipag-ugnayan sa aking opisina, ang Taxpayer Advocate Service, para sa tulong, pumunta sa IRS Office of Appeals upang iharap ang iyong kaso, o dalhin ang usapin sa korte. Ang ilan sa mga pamamaraang ito ay magkakahalaga ng pera para sa representasyon at lahat ng mga ito ay magsasangkot ng patuloy na pagkaantala at kawalan ng katiyakan kung mababawi mo ba ang pera na iyong kinita at na-withhold sa iyong suweldo sa ngalan ng IRS.

Bagama't ang senaryo na ito ay parang sipi mula sa isang dystopian na maikling kuwento, ito mismo ang nararanasan ng libu-libong nonresident agravamen sa nakalipas na ilang taon. Nagpahayag ako ng malalim na alalahanin tungkol sa problemang ito sa ilang ng aking Mga Taunang Ulat sa Kongreso, ngunit sa kasamaang palad ay patuloy itong umiiral. Bagama't nabawasan ang bilang ng mga nagbabayad ng buwis na apektado dahil, tulad ng iminungkahi ko sa aking mga rekomendasyon, ang IRS ay gumawa ng isang mas mahusay na trabaho ng paglilimita sa populasyon ng mga kredito sa buwis na na-freeze, libu-libong mga nagbabayad ng buwis bawat taon ay napapailalim pa rin sa kapalarang ito.

Noong Enero 2015, sinimulan ng IRS na i-freeze ang mga credit na na-claim sa Forms 1040NR, US Nonresident Agravamen Income Tax Return, na nauugnay sa Forms 1042-S, Foreign Person's US Source Income Subject to Withholding. Ginawa ito ng IRS batay sa mga alalahanin tungkol sa potensyal na pandaraya. Gayunpaman, ginawa ng IRS ang marahas na hakbang na ito nang walang anumang komprehensibong istatistikal na data na nagtatatag ng pagkakaroon at likas na katangian ng malawakang pandaraya o hindi pagsunod kaugnay ng mga claim sa kredito na ito. Ang sarili ko sinuri ng mga mananaliksik ang dalawang magkaibang set ng data, na parehong nagpapahiwatig na ang mga nagbabayad ng buwis na naghahanap ng mga kredito sa Form 1042-S ay talagang mas sumusunod sa kanilang mga obligasyon sa buwis kaysa sa pangkalahatang pangkat ng mga nagbabayad ng buwis sa Form 1040.

Gayunpaman, ipinatupad ang mga pag-freeze at nagpasya ang Large Business & International operating division (LB&I) ng IRS na bumuo ng sarili nitong semi-automated system para sa pagtutugma sa Forms 1042-S na inisyu ng mga withholding agent laban sa data na ibinigay ng mga nagbabayad ng buwis sa kanilang Forms 1040NR. Ginawa ito ng LB&I kahit na nakabuo na ang Wage & Investment division (W&I) ng isang automated na programa na ginagamit nito upang tumugma sa Forms W-2, Wage at Tax Statement, at Forms 1099 laban sa impormasyong ibinigay sa mga tax return sa lokal na konteksto. Bagaman ang sistema ng W&I ay may mga kapintasan, at maaaring makinabang mula sa ilang fine tuning, ang LB&I ay gumastos ng milyun-milyong dolyar simula sa simula sa pagtatangkang lumikha ng sarili nitong mekanismo. Sa huli, ang semi-automated na tool sa pagtutugma ay nabigong gumana nang epektibo at nagkaroon ng kaguluhan. Mahigit isang daang libong nagbabayad ng buwis ang na-freeze ang kanilang mga kredito at kalaunan ay walang pagpipilian ang LB&I kundi ihinto ang paggamit ng semi-automated na tool sa pagtutugma. Noong Hunyo ng 2016, ang Nagpasya ang IRS na ibigay ang lahat ng mga refund nauugnay sa mga kredito.

Karamihan sa mga sigawan ay nabawasan dahil ang IRS ay mas pinipili na ngayon tungkol sa Form 1042-S na mga pag-freeze na ipinapataw nito. Gayunpaman, nananatili pa rin ang parehong pinagbabatayan na mga problema. Ang LB&I ay patuloy na gumagana nang walang anumang awtomatikong kapasidad sa pagtutugma at upang magsagawa ng mga manu-manong pagsusuri ng Mga Form 1042-S laban sa Mga Form 1040NR ng mga nagbabayad ng buwis. Habang ang manu-manong pagsusuri na ito ay dahan-dahang nagaganap, ang mga apektadong nagbabayad ng buwis ay dapat umupo at maghintay para sa kanilang mga refund na dumating, umaasa na ang mga ahente ng pagpigil ay hindi gumawa ng anumang mga pagkakamali, na maaaring o hindi maaaring maitama sa ibang pagkakataon.

Inimbitahan ang TAS na dumalo sa mga pulong ng isang cross-functional Form 1042-S verification team na itinatag upang suriin ang programang pinagtibay ng LB&I at upang magrekomenda ng mga pagpapabuti sa pamamaraan at sistema. Ang pangkat na ito ay gumawa ng ilang epektibong rekomendasyon na nakatulong sa paglutas ng ilang totoong problema sa lugar na ito. Dagdag pa, ang pakikilahok sa koponan ay nagbigay sa aking opisina ng karagdagang insight sa mga kasalukuyang problema at isang boses sa mga desisyon sa patakaran na binuo. Gayunpaman, nang walang anumang paliwanag sa TAS, ang Form 1042-S verification team ay huminto lamang sa pagpupulong ilang buwan na ang nakalipas. Ang gawain ng koponan ay tila hindi pa tapos—kahit pa man ang mga kasalukuyang problema ay hindi pa nareresolba—ngunit, sa ilang kadahilanan, ang partikular na sasakyang ito para sa pag-unlad ay hindi na gumagana.

Gayundin, ang IRS Commissioner ay nagtatag ng Executive Steering Committee (ESC) upang pangasiwaan ang pagpapatupad ng Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Sa iba pang mga bagay, isinasaalang-alang ng FATCA ESC ang mga isyung nauugnay sa programang pagtutugma ng Form 1042-S at nakatanggap ng mga regular na update sa mga kaugnay na problema at potensyal na mga resolusyon. Ang komite na ito, kung saan lumahok ang TAS, ay binuwag kamakailan kahit na ang ilang isyu at panganib na nauugnay sa FATCA ay hindi pa rin nareresolba. Sa halip, ang mga ito ay tatalakayin lamang sa normal na takbo ng negosyo ng bagong FATCA Governance Board na binubuo ng LB&I at IT executive. Gayunpaman, ang Lupon ng Pamamahala ay gagana nang walang pakinabang ng pangangasiwa mula sa mga nangungunang executive ng IRS at ng National Taxpayer Advocate. Bagama't maaaring may mga lehitimong dahilan upang wakasan ang FATCA ESC, nag-aalala ako tungkol sa kawalan ng apurahang paghahanap ng solusyon para sa mga problemang sumasalot sa Form 1042-S matching program at sa mga nagbabayad ng buwis na nabiktima ng pagkabigo nitong gumana nang maayos.

Ang mga pagkukulang sa Form 1042-S na programa sa pagtutugma ay hindi lamang nakakapinsala sa isang lubos na sumusunod na grupo ng mga nagbabayad ng buwis, ngunit nag-aaksaya ng kakaunting mapagkukunan ng IRS. Patuloy na susubaybayan ng aking tanggapan ang mga isyu sa lugar na ito at magtataguyod para sa mga apektadong nagbabayad ng buwis. Maaari kang magbasa nang higit pa tungkol sa mga isyung ito sa Pinaka Seryosong Problema: Ang Pamamaraan ng IRS sa Mga Claim sa Credit at Refund ng Nonresident Agravamens ay Nag-aaksaya ng Mga Mapagkukunan at Pasanin sa Mga Nagbabayad ng Buwis sa aking 2017 Annual Report sa Kongreso.