Sa buong panahon ng paghahain, maraming nagbabayad ng buwis ang tumatanggap ng sulat mula sa IRS na naghahatid ng makabuluhang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at nangangailangan ng mga nagbabayad ng buwis na kumilos kaagad. Sa aking Abril 3 blog post, tinalakay ko a Literatura Review sa aking ulat sa 2018 sa Kongreso na nag-imbestiga kung paano mapapahusay ang mga abiso gamit ang mga insight mula sa available na pananaliksik sa sikolohikal, nagbibigay-malay, at asal sa agham. Tulad ng nabanggit ko, ang isang pangunahing isyu sa kasalukuyang mga abiso ng IRS ay ang maraming mga nagbabayad ng buwis ang nahihirapang maunawaan ang mga ito. Maaaring hindi sila sigurado tungkol sa kung ano ang hinihiling sa kanila ng paunawa, ang mga hakbang na maaaring kailanganin nilang gawin, o ang mga karapatan na mayroon sila upang hamunin ang pagpapasiya ng IRS sa isang paunawa. Sa blog na ito, tututukan ko ang math error notice unclarity, which I identified as one of the Pinakamalubhang Problema.

Ano ang awtoridad ng error sa matematika ng IRS?

Binigyan ng Kongreso ang IRS ng "awtoridad sa error sa matematika," na nagpapahintulot sa IRS na gumawa ng ilang partikular na buod na pagsasaayos sa pagbabalik ng isang nagbabayad ng buwis. Kung ang mga pagbabago ay humantong sa isang mas malaking halaga ng buwis, ang IRS ay gagawa ng isang pagtatasa. Ang mga pagbabagong ito sa "math error" ay maaaring gawin kapag natukoy ng IRS na ang nagbabayad ng buwis ay nakagawa ng isang mathematical o clerical na error na halatang ayusin sa pamamagitan ng pagtingin sa mukha ng pagbabalik. Ang mga uri ng mga isyu na pinahintulutan ng Kongreso na malutas gamit ang awtoridad ng error sa matematika ay unti-unting tumaas sa paglipas ng mga taon, bilang resulta ng IRS lobbying, kung saan ang IRS ay gumagawa na ngayon ng mga pagbabago sa buod para sa higit at mas kumplikadong mga isyu. Isang nakaraan TAS pananaliksik na pag-aaral sa mga pagkakamali sa matematika na ginawa sa mga indibidwal na pagbabalik ng buwis, natuklasan na ang ilan sa mga pagbabago sa buod na ito ay humantong sa IRS na maling tanggihan ang mga benepisyo sa buwis sa ilang mga nagbabayad ng buwis.

Bakit mahalaga ang math error notice?

Kapag natukoy ng IRS na ang isang nagbabayad ng buwis ay nagkamali sa matematika, magpapadala ito ng abiso ng error sa matematika, na nagpapaalam sa nagbabayad ng buwis ng error, na binago ng IRS ang pagbabalik ng nagbabayad ng buwis upang itama ang error, at anumang karagdagang buwis na pinaniniwalaan ng IRS na nagbabayad ng buwis may utang. Gayunpaman, ang TAS's suriin sa ilan sa mga abisong ito ay nagpakita na ang mga ito ay kulang sa kalinawan sa maraming lugar, at hindi idinisenyo na may mga karapatan ng nagbabayad ng buwis sa isip. Ang kalinawan sa mga abiso ng error sa matematika ay partikular na mahalaga dahil ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat tumugon sa mga abisong ito sa loob ng 60 araw upang mapanatili ang kanilang karapatang magpetisyon sa Tax Court bago bayaran ang tinasang buwis. Ngunit ilang mga abiso ng error sa matematika huwag isama ang karapatang ito sa petisyon at impormasyon sa deadline sa unang pahina. At sa kabila ng malinaw na katibayan na ang ilang mga error sa matematika ay hindi wastong tinanggihan ang mga benepisyo ng buwis sa ilang mga nagbabayad ng buwis, hindi sinusubaybayan ng IRS ang mga rate ng pagbabawas ng mga pagtatasa ng error sa matematika nito upang makita kung aling mga pagsasaayos ng error sa matematika ang nagdudulot ng pinakamaraming problema at kailangang itama.

Ang mga abiso ba ay sapat na nagpapaliwanag ng mga pagkakamali sa mga nagbabayad ng buwis?

Nang pinalawak ng Kongreso ang awtoridad ng error sa matematika ng IRS upang isama ang ilang partikular na "mga clerical error," tulad ng pag-iwan ng isang kahon sa isang tax return na blangko, ito inutusan ang IRS na "dapat bigyan ng paliwanag ang nagbabayad ng buwis sa iginiit na pagkakamali." Gayunpaman, sa kabila nito, hindi palaging kasama sa mga abiso ng error sa matematika ang mga sapat na paliwanag sa nagbabayad ng buwis tungkol sa kung anong pagkakamali ang ginawa niya sa isang tax return. Ang mga abiso ng error sa matematika ay naka-code ng IRS depende sa uri ng error. Ang mga code na ito, Taxpayer Notice Codes (TPNCs), ay may maikli pro forma mga paliwanag sa mga pagkakamali. Maramihang mga error sa isang pagbabalik ay nagreresulta sa maraming TPNC sa paunawa.

Ang ilang mga TPNC ay nagbibigay ng sapat na impormasyon para sa mga nagbabayad ng buwis para sa pangkalahatan ay maunawaan kung bakit nila natatanggap ang paunawa. Halimbawa, ang mga abiso na ipinadala sa mga nagbabayad ng buwis na nagkamali sa matematika tungkol sa kanilang nabubuwisang mga benepisyo sa Social Security (ang pangalawang pinakakaraniwang error sa matematika sa mga taon ng buwis (TYs) 2015-2017) ay isasama ang paliwanag na ito:

"Binago namin ang halaga ng mga nabubuwisang benepisyo sa social security sa pahina 1 ng iyong tax return dahil nagkaroon ng error sa pagkalkula ng halagang nabubuwisang."

Ito ay medyo diretso at nagdidirekta sa mga nagbabayad ng buwis sa pagkakamaling posibleng nagawa nila, kasama ang numero ng pahina sa kanilang tax return. Ihambing natin ang paliwanag na ito sa TPNC 558, ang pinakakaraniwang math error sa TYs 2016 at 2017, at ang pangatlo sa pinakakaraniwang math error sa TY 2015:

"Binago namin ang halaga ng refund o ang halaga na iyong inutang sa iyong tax return batay sa impormasyong ibinigay mo bilang tugon sa aming nakaraang sulat."

Isipin na magbukas ng paunawa mula sa IRS, sinusubukang malaman kung bakit mo natanggap ang paunawa, at binabasa ang paliwanag na ito. Ano ang error na sinasabi ng IRS na ginawa mo? Kung marami ka nang contact sa IRS, anong nakaraang sulat o impormasyon ang tinutukoy ng IRS? Ano, kung mayroon man, ang dapat mong gawin? Hindi nito natutupad ang layunin ng Kongreso sa pagbibigay ng paliwanag ng pagkakamali sa matematika sa mga nagbabayad ng buwis. Kongreso nagbigay ng mga halimbawa tungkol sa kung paano magsulat ng sapat na mga paliwanag. Upang maging pare-pareho sa mga halimbawa sa kasaysayan ng pambatasan, dapat banggitin ng IRS ang mga partikular na isyu at sulat na tinutukoy nito, kasama ang mga numero ng linya at paglalarawan ng kung ano ang inayos, at ang halaga ng pagtaas o pagbaba sa nabubuwisang kita at buwis na dapat bayaran .

Ang mga abiso ay dapat na mas malinaw at mas tiyak, upang ang mga nagbabayad ng buwis ay talagang maunawaan kung anong error ang natukoy ng IRS na kanilang ginawa at kung ano ang maaari nilang gawin bilang tugon upang itama ito. Para sa TPNC 558, ang IRS ay dapat na:

• • Banggitin ang mga partikular na isyu at sulat na tinutukoy nito, kasama ang mga numero ng linya at paglalarawan ng kung ano ang inayos, at ang halaga ng pagtaas o pagbaba sa nabubuwisang kita at buwis;
  • Ilagay ang mga paliwanag na ito (kasama ang karapatan sa apela sa paunang pagbabayad at ang huling araw ng paghahain nito) sa unang pahina ng paunawa, hindi ang ikaapat na pahina, na mas malamang na hindi basahin ng mga nagbabayad ng buwis; at
  • I-frame ang unang pahina na may mga karapatan at pang-unawa ng nagbabayad ng buwis sa unahan, hindi naka-frame na parang bill.

Ang mga abiso ng error sa matematika ay hindi mga abiso sa pagkolekta; sa halip, sila ay mga abiso upang ipaalam sa mga nagbabayad ng buwis na ang IRS ay gumawa ng ilang mga pagsasaayos sa kanilang pagbabalik ng buwis at tinasa ang isang buwis laban sa kanila. Pinakamahalaga, binibigyan nila ang mga nagbabayad ng buwis ng pagkakataon upang hamunin ang posisyon ng IRS at marinig, isa sa pinakamahalaga sa sampung karapatan ng nagbabayad ng buwis na naka-code sa ilalim ng Internal Revenue Code § 7803(a). Kaya, ang mga abiso ng error sa matematika ay dapat na idinisenyo nang nasa isip ang mga layuning ito.

Malinaw, hindi lahat ng mahalagang impormasyong naglalaman ng mga abiso na ito ay maaaring magkasya sa isang pahina, ngunit ang unang pahina ay maaaring magsama ng mga sanggunian sa katotohanang mayroong iba pang mahalagang impormasyon at sa kung aling pahina ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring mahanap ito (tulad ng mga pagpipilian sa pagbabayad na kailangang magpatuloy bilang tugon sa paunawa). Kasalukuyang gumagawa ang TAS sa mga sample na abiso upang ipakita kung paano ma-frame ang mga abiso na may nakasentro sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Halimbawa, kasama ang mga sanggunian sa unang pahina sa magagamit na libreng tulong na ibinibigay ng Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) at TAS, na napapansin ng ilang error sa matematika na ganap na tinanggal o inilipat sa huling pahina ng paunawa.

Sa wakas, hindi gumagamit ang IRS ng data mula sa mga makasaysayang pagbabalik upang itama ang mga posibleng pagkakamali sa matematika, kahit na may awtoridad itong gawin ito. Halimbawa, kung mali ang inilagay ng isang nagbabayad ng buwis ng taxpayer identification number (TIN) ng kanilang inaangkin na umaasa sa kanilang pagbabalik, maaaring tanggihan ng IRS ang mga benepisyo sa buwis ng nagbabayad ng buwis dahil hindi tumutugma ang TIN ng inaangkin na umaasa sa kanilang mga talaan. Ang IRS ay magpapadala ng abiso ng error sa matematika sa nagbabayad ng buwis. Ang nagbabayad ng buwis ay maaaring tumugon at makipagtulungan sa IRS upang ayusin ang maling umaasa na TIN. Ang nagbabayad ng buwis ay maaari ding hindi tumugon dahil sa kalituhan, takot, kakulangan ng oras o mapagkukunan, at mawala ang kanilang umaasa na benepisyo sa buwis na siya ay karapat-dapat. A TAS pananaliksik na pag-aaral nalaman na ito talaga kung minsan, na ang mga nagbabayad ng buwis ay nawawalan ng mga benepisyo na dapat nilang natanggap. Halimbawa, natuklasan iyon ng pag-aaral ng pananaliksik ng TAS 55 porsiyento ang mga pagkakamali sa matematika na kinasasangkutan ng mga inaangkin na dependent ay nabawasan. Mas malala pa, sa mahigit 50 porsyento sa mga kasong ito na walang natanggap na pagsasaayos, ang IRS ay hindi nagbigay ng anumang mga refund na hindi bababa sa bahagyang karapat-dapat ang mga nagbabayad ng buwis. Ang karaniwang nagbabayad ng buwis ay nawalan ng $1,274. Maaaring limitahan ng IRS ang mga sitwasyong ito na mangyari sa pamamagitan lamang ng paghahambing ng kasalukuyang kaduda-dudang item laban sa nakaraang data ng pagbabalik upang i-verify kung ang umaasang TIN ay mali lamang ang pag-type o pagkakasulat (halimbawa, kung ang huling dalawang digit ng TIN ay 12, ngunit ang nagbabayad ng buwis ay sumulat 21). Maaari nitong lubos na mabawasan ang pasanin ng nagbabayad ng buwis sa mga ganitong kaso.

Ang IRS ay may malaking awtoridad na gumawa ng mga pagbabago sa buod sa mga pagbabalik ng mga nagbabayad ng buwis para sa mga error sa matematika. Sa ganoong awtoridad, dapat tiyakin ng IRS na ginagawa nito ang makakaya nito upang limitahan ang mga pasanin na maaaring ibigay nito sa mga nagbabayad ng buwis at sapat nilang nauunawaan kung ano ang hinihiling sa kanila ng mga abiso, ang mga serbisyong magagamit upang tulungan sila, at ang mga aksyon na dapat nilang gawin bilang tugon sa mga abiso ng error sa matematika.