Mula nang ipatupad ng IRS ang pribadong pagkolekta ng utang (PDC) na inisyatiba noong nakaraang taon, nababahala ako na ang mga nagbabayad ng buwis na ang mga utang ay itinalaga sa mga pribadong ahensya ng pangongolekta (PCA) ay magbabayad kahit na sila ay malamang na nasa kahirapan sa ekonomiya - iyon ay, hindi nila magagawa upang bayaran ang kanilang mga pangunahing gastos sa pamumuhay. Tulad ng tinalakay sa aking 2017 Taunang Ulat sa Kongreso, ito mismo ang nangyayari. Ang mga kamakailang pagbabalik ng humigit-kumulang 4,100 na nagbabayad ng buwis na nagbayad sa IRS pagkatapos maitalaga ang kanilang mga utang sa mga PCA hanggang Setyembre 28, 2017 ay nagpapakita ng:

• 28 porsiyento ay may mga kita na mas mababa sa $20,000;
• 19 porsiyento ay may kita na mas mababa sa pederal na antas ng kahirapan, At
• 44 porsiyento ay may mga kita na mas mababa sa 250 porsiyento ng pederal na antas ng kahirapan.

Bilang isang refresher, ginagamit ng IRS ang 250 porsiyento ng pederal na antas ng kahirapan bilang isang proxy para sa kahirapan sa ekonomiya sa ilang sitwasyon, tulad ng sa pangangasiwa ng Federal Payment embargo Program (FPLP). Ang FPLP ay isang awtomatikong sistema ginagamit ng IRS upang itugma ang mga rekord nito laban sa mga rekord ng Bureau of the Tributario Service ng pamahalaan upang matukoy ang mga nagbabayad ng buwis na may mga hindi nabayarang pananagutan sa buwis na tumatanggap ng ilang partikular na pagbabayad mula sa pederal na pamahalaan. IRC § 6331(h) nagbibigay-daan sa IRS na mag-isyu ng tuluy-tuloy na mga pataw para sa hanggang 15 porsiyento ng mga pederal na pagbabayad dahil sa mga nagbabayad ng buwis na ito na may mga hindi nabayarang pederal na pananagutan. Gaya ng ipinaliwanag sa aking 2014 Taunang Ulat sa Kongreso, hindi isinama ng IRS ang mga tatanggap ng Social Security na ang mga kita ay mas mababa sa 250 porsiyento ng pederal na antas ng kahirapan pagkatapos ng isang 2008 TAS research study ipinakita na ang programa ng FPLP ay ipinapataw sa mga nagbabayad ng buwis na nakararanas ng kahirapan sa ekonomiya.

Noong 1998, unang pinagtibay ng Kongreso ang sukat na 250 porsiyento ng antas ng kahirapan sa pederal IRC § 7526 upang tukuyin ang mga nagbabayad ng buwis na hindi kayang magbigay ng representasyon sa mga hindi pagkakaunawaan sa IRS at samakatuwid ay mahina sa labis na pag-abot ng IRS. Ang Enero 2018 Bipartisan Budget Act of 2018 pinagtibay ang panukala upang idahilan ang ilang mga nagbabayad ng buwis na magbayad ng mga bayarin sa gumagamit upang pumasok sa mga installment agreement (IAs). Kamakailan pa, ang Kapulungan ng mga Kinatawan ay nagsama ng isang probisyon upang ibukod ang mga nagbabayad ng buwis na ang mga kita ay mas mababa sa 250 porsyento ng antas ng kahirapan sa pederal mula sa referral sa isang PCA sa bipartisan. Taxpayer First Act, HR 5444, na pumasa sa Kamara na may naitalang boto na 414-0 noong Abril 18, 2018.

Ang mga PCA ay humihingi ng buong pagbabayad ng utang sa buwis kapag nakipag-ugnayan sila sa mga nagbabayad ng buwis, at kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi agad makapagbayad, ang PCA ay maaaring mag-alok ng isang IA. Pinagmasdan naming mabuti ang pinasok na mga nagbabayad ng buwis sa IA, at isinama ko sa volume 2 ng aking 2017 Taunang Ulat sa Kongreso ang isang Pag-aaral sa Pananaliksik ng TAS na nag-uulat ng aming mga natuklasan. Sa partikular, pinag-aralan namin ang mga kalagayang pinansyal ng 2,102 na nagbabayad ng buwis na, sa pagitan ng Abril 10, 2017 (noong nagsimulang magtalaga ang IRS ng mga utang sa buwis sa mga PCA) at Setyembre 28, 2017, pumasok sa isang IA habang ang kanilang mga utang ay itinalaga sa isang PCA at nagbayad. kung saan nakatanggap ng komisyon ang PCA.

Ang lahat ng mga IA na itinakda ng mga PCA ay “Streamlined,” na maaaring makuha ng mga nagbabayad ng buwis nang hindi nagsusumite ng impormasyong pinansyal. Ang mga streamline na IA ay maaaring hanggang pitong taon, depende sa halagang dapat bayaran ng nagbabayad ng buwis, hangga't ang termino ng IA ay nasa loob ng batas na panahon para sa koleksyon. (Tinatalakay namin ang aming mga alalahanin tungkol sa pagpayag sa mga PCA na mag-alok ng pitong taong IA sa aking 2016 Taunang Ulat sa Kongreso.)

Bilang karagdagan sa pagtingin sa mga antas ng kita ng 2,102 na nagbabayad ng buwis, sinuri namin upang makita kung gaano kadalas nilalampasan ang kanilang mga kita ng kanilang pinapayagang mga gastos sa pamumuhay (ALEs). Tinutukoy ng mga pamantayan ng ALE kung gaano karaming pera ang kailangan ng mga nagbabayad ng buwis para sa mga pangunahing gastos sa pamumuhay (para sa mga item tulad ng pabahay at mga utility, pagkain, transportasyon, at pangangalagang pangkalusugan), batay sa laki ng pamilya at kung saan sila nakatira. Inihahambing ng IRS ang kita ng nagbabayad ng buwis sa mga pamantayan ng ALE upang matukoy ang kakayahan ng nagbabayad ng buwis na bayaran ang kanyang utang sa buwis at sa anong antas.

Ipinapakita ng Figure 1.1 kung ano ang natuklasan namin tungkol sa mga nagbabayad ng buwis na pumasok sa mga installment agreement at nagbayad sa pagitan ng Abril 10, 2017 at Setyembre 28, 2017 habang ang kanilang mga utang ay itinalaga sa mga PCA.

Ang pattern na ito ng mga nagbabayad ng buwis na ang mga utang ay nakatalaga sa mga PCA na pumapasok sa mga IA at gumagawa ng mga pagbabayad na tila hindi nila kayang bayaran ay nagpapatuloy. Ipinapakita ng data ng IRS na mula nang simulan ang programa noong Abril 2017 hanggang Marso 29, 2018, sa 9,751 na nagbabayad ng buwis na pumasok sa mga IA at nagbayad habang ang kanilang mga utang ay nakatalaga sa mga PCA:

• 24 porsiyento ay may mga kita na mas mababa sa antas ng pederal na kahirapan – lahat ng kinikita ng mga nagbabayad ng buwis ay mas mababa kaysa sa kanilang mga ALE;
• 22 porsiyento ay may mga kita sa o higit sa antas ng pederal na kahirapan at mas mababa sa 250 porsiyento ng pederal na antas ng kahirapan; 80 porsyento ng mga kita ng mga nagbabayad ng buwis ay mas mababa sa kanilang ALES; at
• Sa pangkalahatan, 43 porsiyento na pumasok sa mga IA ay may kita na mas mababa kaysa sa kanilang mga ALE.

Noong Abril 23, 2018, naglabas ako ng Taxpayer Advocate Directive (TAD) na nag-uutos sa IRS na huwag italaga sa PCA ang utang ng sinumang nagbabayad ng buwis na ang kita ay mas mababa sa 250 porsiyento ng pederal na antas ng kahirapan. Inutusan ko ang IRS na tumugon sa TAD, alinman sa pamamagitan ng pagsang-ayon o sa pamamagitan ng pag-apela sa TAD sa Deputy Director for Services and Enforcement bago ang Hunyo 25, 2018.

Samantala, habang papalapit na ang ikalawang quarter ng taon ng pananalapi 2018, nagpatuloy kami sa pangangalap ng data tungkol sa kung ano ang takbo ng mga nagbabayad ng buwis sa mga kamay ng mga PCA. Sa programa ng PDC na higit sa isang taong gulang, sa palagay namin ay oras na para malaman kung gaano kadalas ang mga nagbabayad ng buwis sa mga IA na pinapasok nila habang ang kanilang mga utang ay itinalaga sa mga PCA. Plano naming iulat ang aming mga natuklasan sa aking Tributario Year 2019 Objectives Report sa Kongreso, na ilalathala sa huling bahagi ng buwang ito.