Sa aking pinakahuling Taunang Ulat sa Kongreso, isinama ko ang mga pagsisikap ng IRS na makipag-ugnayan sa mga kalahok sa sharing economy (kilala rin bilang “gig economy”) bilang isang Pinaka-Malubhang Problema. Naniniwala ang mga tagapagtaguyod ng sharing economy na itinataguyod nito ang kahusayan sa marketplace sa pamamagitan ng pagpapagana sa mga indibidwal na makabuo ng kita mula sa mga asset habang ang mga asset ay hindi ginagamit nang personal. Halimbawa, maaaring paupahan ng may-ari ng bahay bakasyunan ang kanyang bahay habang hindi niya ito ginagamit.

Una, hayaan mo akong magtakda ng ilang gumaganang kahulugan para sa mga terminong kadalasang ginagamit habang inilalarawan ang pagbabahagi ng mga transaksyon sa ekonomiya. Kadalasan, may tatlong partido na kasangkot sa isang transaksyon sa pagbabahagi ng ekonomiya – mga service provider (ang mga freelancer na nagbibigay ng mga produkto o serbisyo), mga tumatanggap ng serbisyo (ang mga mamimili ng naturang produkto o serbisyo), at mga coordinator ng serbisyo (ang mga third-party na platform na nagpapadali sa mga transaksyon).

Ayon sa isang Survey ng Pew Research Center, halos isang-kapat ng populasyon ng US ay kumita ng pera mula sa sharing economy. Ang kita mula sa sharing economy ay inaasahang tataas mula $15 bilyon sa buong mundo noong 2013 hanggang $ 335 bilyon sa pamamagitan 2025.

Bagama't ang ekonomiya ng pagbabahagi ay maaaring lumago sa isang malusog na rate, nais kong linawin na hindi lahat ng mga tagapagbigay ng serbisyo sa ekonomiya ng pagbabahagi ay nasusumpungan na ito ay isang napakakinabangang pagsisikap. Sa kabaligtaran, palabas sa data na ang karamihan sa mga service provider – 85 porsiyento – ay kumikita ng mas mababa sa $500 bawat buwan mula sa kanilang mga gig. Kapag ang mga nagbabayad ng buwis ay nagsagawa ng maraming gig upang tumulong na matugunan ang mga pangangailangan, at makatanggap ng pag-uulat ng impormasyon mula sa maraming mga tagapag-ugnay ng serbisyo, ginagawa nitong mas mahirap ang pagsunod sa buwis.

Mauunawaan, maaaring hindi lubos na nauunawaan ng ilang bagong tagapagbigay ng serbisyo ang kanilang mga obligasyon sa paghahain ng buwis. Ang mga bagong pasok na ito sa sharing economy ay kailangang gumugol ng malaking oras sa pag-aaral tungkol sa kanilang mga obligasyon sa pagsunod sa buwis at maglaan ng maraming oras sa recordkeeping. Halimbawa, tinatantya ng IRS na tumatagal ang mga nagbabayad ng buwis ng halos 40 oras upang matutunan ang tungkol sa mga paraan ng depreciation, panatilihin ang mga talaan, at iulat ang depreciation sa IRS. Gayunpaman, ayon sa isang kamakailang survey na isinagawa ng NASE, 69 porsiyento ng mga negosyante na lumahok sa sharing economy ay nakatanggap ng ganap na walang gabay sa buwis mula sa mga service coordinator.

Ang mga resulta ng survey ng NASE ay binibigyang-diin ang kahalagahan ng pagtuturo sa mga kalahok sa pagbabahagi ng ekonomiya tungkol sa ilang mga pangunahing obligasyon sa buwis (ibig sabihin, paggawa ng kinakailangang quarterly na tinantyang mga pagbabayad sa buong taon upang maiwasan ang mga parusa). May pagkakataon na lumikha ng kultura ng pagsunod sa buwis sa mga kalahok sa pagbabahagi ng ekonomiya mula sa simula. Ang pagtatatag ng mga pamantayan sa pagsunod sa buwis para sa umuusbong na industriyang ito sa simula nito ay makakatulong sa IRS habang lumalaki ang segment na ito ng mga nagbabayad ng buwis.

Ito ay humahantong sa amin sa tanong na, "Ano ang eksaktong magagawa ng IRS upang matulungan ang pagbabahagi ng mga kalahok sa ekonomiya na sumunod sa kanilang mga obligasyon sa buwis?" Kung kami ay nagpapatakbo sa ilalim ng premise na karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay gustong sumunod sa batas, ang IRS ay kailangang palawakin ang presensya nito sa loob ng sharing economy upang paganahin ang pagsunod na iyon. Sa aking Taunang Ulat sa Kongreso noong 2017, inilarawan ko ang ilang paraan na makakapagbigay ang IRS ng pinahusay na serbisyo ng nagbabayad ng buwis sa lumalaking sektor na ito.

Ang isang madaling paraan ay para sa IRS na i-repackage ang kasalukuyang nilalaman at iangkop ito para sa mga kalahok sa isang pagbabahagi ng ekonomiya. Halimbawa, ang IRS ay kasalukuyang naglalabas Publication 527, Residential Rental Property, at Publication 463, Paglalakbay, Libangan, Regalo, at Mga Gastos sa Sasakyan, bawat taon. Bagama't ang mga publikasyong ito ay naglalaman ng kapaki-pakinabang na impormasyon, ang isang host ng Airbnb ay kailangang magsala sa 24-pahinang Publication 527, at ang isang Uber driver ay kailangang mag-navigate sa 50-pahinang Publication 463, at maaaring hindi pa rin nila naiintindihan kung paano nalalapat ang mga panuntunang ito sa kanilang sarili. bilang mga service provider sa isang sharing economy. Ang bagong publikasyon para sa pagbabahagi ng mga kalahok sa ekonomiya ay hindi kailangang mahaba at sumasaklaw sa lahat, ngunit dapat itong mag-cross reference sa iba pang mga publikasyon ng IRS na nagbibigay ng higit pang detalye sa mga ito at ilang iba pang mga isyu na nauugnay sa mga service provider sa isang sharing economy.

Bilang karagdagan, dapat isaalang-alang ng IRS ang pagbuo ng isang pahinang brochure o flyer na tumatalakay sa ilang napakapangunahing puntong nauugnay sa mga service provider sa isang nakabahaging ekonomiya. Ang polyetong ito ay maaaring maglaman ng isang link sa bagong publikasyon sa pagbabahagi ng ekonomiya. Sa mga tugon nito sa mga katulad na rekomendasyon na ginawa ko sa 2017 Annual Report to Congress (Ang mga tugon ng IRS sa 2017 Most Seryosong Rekomendasyon sa Problema ay ilalathala sa Volume 2 ng Taon ng Pananalapi ng National Taxpayer Advocate 2019 Mga Layunin Iulat sa Kongreso), tinanggihan ng IRS na bumuo ng isang pahinang brochure, na binanggit na "ang Sharing Economy Tax Center ay naglalaman ng maraming impormasyon, kabilang ang mga link sa mga magagamit na mapagkukunan para sa mga kalahok sa industriya ng pagbabahagi ng ekonomiya." Dahil naniniwala kaming magandang ideya ito, bubuo ang TAS ng isang pahinang Mga Tip sa Buwis ng Consumer sa Gig Economy at patuloy na magsusulong para sa isang nakatuong publikasyon.

Dahil ang IRS ay hindi nagbigay ng patnubay na partikular sa industriya na nagbabalangkas sa mga karaniwang isyu sa buwis na kinakaharap ng mga kalahok ng sharing economy, maraming service provider ang bumaling sa internet upang magtanong ng mga tanong na may kaugnayan sa buwis. Halimbawa, ang isang driver ng Uber ay maaaring makisali sa isang online na forum kung saan maaari siyang magbahagi ng impormasyon tungkol sa o humingi ng payo sa isang malawak na hanay ng mga paksa.

Mayroong ilang mga pakinabang na tinatamasa ng mga online na forum na ito kaysa sa mga tradisyonal na pinagmumulan ng nilalaman ng buwis. Ang mga online na forum ng talakayan ay maaaring magbigay ng real-time na larawan ng buwis at mga kaugnay na isyu na may kinalaman sa pagbabahagi ng mga nagbibigay ng serbisyo sa ekonomiya, at makakuha ng mga tugon mula sa iba pang mga miyembro ng forum na maaaring may mga katulad na karanasan. Ang anonymous na katangian ng mga forum na ito ay maaaring maging sanhi ng pagiging mas tapat at prangka ng mga kalahok sa forum kaysa sa maaaring sila ay nasa harapang mga talakayan.

Gayunpaman, may ilang malalaking panganib para sa mga tagapagbigay ng serbisyo sa pagbabahagi ng ekonomiya sa paghahatid ng impormasyon o payo na nakuha mula sa mga online na forum. Maaaring mali ang impormasyon o payo, ngunit tinatanggap ng grupo bilang tama. Madali itong mangyari kapag ang mga katotohanan ng mga kalagayan ng isang nagbabayad ng buwis ay naiiba sa kaunti, ngunit makabuluhan, na paraan mula sa sitwasyong tinalakay sa isang online na forum. Higit pa rito, ang damdaming anti-gobyerno/anti-IRS ay maaaring malihis ang talakayan sa forum, hanggang sa punto kung saan ang mga diskarte sa pag-iwas sa buwis na may mataas na panganib ay maaaring tanggapin bilang mga pamantayan.

Sa halip na balewalain ang pagkakaroon ng mga online na forum na ito at ang mga benepisyong ibinibigay ng mga ito, maaaring gusto ng IRS na magkaroon ng aktibong papel sa mga naturang talakayan. Tiyak, hindi makakapagbigay ang IRS ng partikular na payo sa buwis sa pamamagitan ng mga online na forum at grupo ng talakayan, ngunit maaari nitong sagutin ang mga pangkalahatang tanong, mag-link sa website ng IRS para sa may-katuturang impormasyon, at magbigay ng numero ng telepono para sa mga katulong ng IRS kapag naaangkop. Kung gusto ng IRS na maging mas kapaki-pakinabang, maaari itong magtalaga ng mga liaison upang subaybayan ang mga online na forum upang matukoy ang mga umuusbong na isyu. Ang isang benepisyo ng mga palitan na ito ay ang IRS ay matututo tungkol sa mga partikular na hamon at isyung kinakaharap ng segment na ito ng ekonomiya at sa gayon ay gumawa ng isang mas mahusay na trabaho sa pag-angkop ng gabay nito para sa parehong mga nagbabayad ng buwis at mga empleyado ng IRS.

Malinaw na mayroong isang bahagi ng sharing economy na naghahanap ng patnubay kung paano sumunod sa kanilang mga obligasyon sa buwis. Sa pamamagitan ng aktibong pakikilahok sa talakayan, maaaring positibong hubugin ng IRS ang pamantayan para sa mga kalahok sa pagbabahagi ng ekonomiya.