Palagi akong may mga alalahanin tungkol sa pag-outsourcing ng mga utang sa buwis sa mga pribadong ahensya sa pagkolekta (PCA). Una, naniniwala ako na ang pagkolekta ng buwis ay isang "likas na tungkulin ng pamahalaan" sa loob ng kahulugan ng seksyon limang ng 1998 FEAR Act na dapat gawin lamang ng mga pederal na empleyado. Pangalawa, bilang a Pag-aaral ng TAS sa huling pribadong pagkolekta ng utang (PDC) na inisyatiba ay nagpakita, ang IRS ay mas mahusay sa pagkolekta ng utang sa buwis kaysa sa mga PCA. Ngayon na Internal Revenue Code (IRC) § 6306(c) ay nangangailangan ng IRS na mag-outsource ng ilang utang sa buwis, ang trabaho ko ay tiyakin na ang PDC program nito ay gumagana alinsunod sa batas at nirerespeto ang mga karapatan ng mga nagbabayad ng buwis. Gaya ng inilarawan ko sa aking 2016 Taunang Ulat sa Kongreso at sa aking kamakailang inilabas na Tributario Year 2018 Objectives Report sa Kongreso, naniniwala ako na ang bagong inisyatiba ng PDC ay hindi naaangkop na nagpapabigat sa mga nagbabayad ng buwis na malamang na nakakaranas ng kahirapan sa ekonomiya, kabilang ang mga may kita sa o mas mababa sa antas ng pederal na kahirapan.

Noong Mayo 17, 2017, itinalaga ng IRS sa PCA ang mga utang ng humigit-kumulang 9,600 na nagbabayad ng buwis, humigit-kumulang 5,900 sa kanila ang naghain ng kamakailang pagbabalik. Ipinapakita ng mga pagbabalik:

• Ang median na taunang kita ng mga nagbabayad ng buwis ay $31,689;
• Mahigit sa kalahati ang may mga kita na mas mababa sa 250 porsiyento ng antas ng kahirapan sa pederal; at
• Mahigit sa ikalimang bahagi ang may mga kita na mas mababa sa antas ng pederal na kahirapan.

Narito ang pamamahagi ng kita ng mga nagbabayad ng buwis na ang mga pananagutan ay itinalaga sa mga PCA noong Mayo 17, 2017, kumpara sa pederal na antas ng kahirapan.

Gaya ng ipinapakita ng Figure, mas maraming nagbabayad ng buwis ang nabibilang sa kategorya ng kita na mas mababa sa $10,000 kaysa sa anumang iba pang kategorya. Ang 1,041 na nagbabayad ng buwis na ito ay binubuo ng 18 porsiyento ng kabuuan, at ang mga kita ng lahat maliban sa walo sa kanila ay mas mababa sa antas ng pederal na kahirapan. Halos kalahati ng mga nagbabayad ng buwis - 2,827 o 48 porsiyento - ay may mga kita na $30,000 o mas mababa. Sa mga nagbabayad ng buwis na ito, 45 porsiyento lamang ang may kita na katumbas o higit sa 250 porsiyento ng antas ng pederal na kahirapan.

Ang mga nagbabayad ng buwis sa mga mababang antas ng kita na ito ay mas malamang na maging mahina - mas malamang na magsalita ng ibang wika, may kapansanan, matanda na, at may mas mababang antas ng edukasyon - kumpara sa mga nagbabayad ng buwis na may mas mataas na kita. Mas malamang din silang maguluhan o matakot at mas malamang na gumawa ng mga hindi kinakailangang pagbabayad. Para sa Taunang Ulat sa Kongreso ngayong taon, susuriin namin ang mga account ng mga nagbabayad ng buwis na nagbayad sa mga PCA o pumasok sa mga installment agreement. Titingnan natin kung paano nagsasalansan ang mga kaayusang iyon sa mga tuntunin ng pederal na antas ng kahirapan at kung iniiwan nila ang mga nagbabayad ng buwis na may mas kaunting kita kaysa sa kanilang pinahihintulutang gastos sa pamumuhay.

Kahit na ang PCA ay hindi matagumpay sa pagkolekta mula sa nagbabayad ng buwis at ipinadala ang kaso pabalik sa IRS, ang kaso ay malamang na maupo sa istante sa hindi aktibong katayuan. Ang nagbabayad ng buwis ay kailangang direktang makipag-ugnayan sa IRS at magbigay ng pananalapi upang makapasok sa Kasalukuyang Hindi Nakokolekta (CNC) na Hardship status. Ang isang IRS assistant, sa kabilang banda, ay mas malamang na matuklasan ang katotohanan na ang nagbabayad ng buwis ay malamang na matugunan ang katayuan ng CNC Hardship at pagkatapos ay ipaalam sa nagbabayad ng buwis kung anong mga hakbang ang gagawin upang maiwasan ang pagpapatupad ng aksyon.

Sa kredito nito, sa aking paghihimok, sumang-ayon ang IRS na huwag italaga sa PCA ang mga pananagutan ng mga nagbabayad ng buwis na tumatanggap ng Social Security Disability Income (SSDI). Sa pangkalahatan, ang mga nagbabayad ng buwis na ito ay hindi maaaring kumita ng higit sa $1,170 bawat buwan ($1,950 kung siya ay bulag) nang hindi binabawasan ang kanilang mga pagbabayad sa SSDI. Dahil sa naunang pagtanggi ng IRS na ibukod ang mga utang na ito, gayunpaman, ang kinakailangang pagprograma ay wala sa lugar sa oras na ang IRS ay nagsimulang magtalaga ng mga pananagutan sa buwis sa mga PCA. Kaya, noong Mayo 17, 2017:

• Ang mga utang ng 445 na nagbabayad ng buwis na nakatanggap ng SSDI noong 2016 ay itinalaga sa mga PCA;
• Sa 445 na nagbabayad ng buwis na ito, 160 ang nag-file ng mga kamakailang pagbabalik; ang median na kita na ipinakita sa mga pagbabalik na ito ay mas mababa sa $10,600.

Hinimok ko rin ang IRS na isaalang-alang na huwag italaga sa PCA ang mga pananagutan ng mga nagbabayad ng buwis na hindi napapailalim sa mga singil sa kanilang mga pagbabayad sa pagreretiro ng Social Security Administration (SSA) alinsunod sa Federal Payment embargo Program dahil ang kanilang mga kita ay nasa o mas mababa sa 250 porsyento ng pederal. antas ng kahirapan (tingnan IRM 5.19.9.3.2.3, Low Income Filter (LIF) Exclusion). Ang 250 porsiyentong panukala ay nagpapatakbo bilang isang proxy para sa kahirapan sa ekonomiya. Bilang tugon, nagpasya ang IRS na sa unang anim na buwan ng programa ng PDC, ang mga utang ng mga nagbabayad ng buwis ay isasama sa imbentaryo ng PCA. Ang ideya ay na sa panahong iyon, maaaring tuklasin ng IRS kung paano matukoy ang mga nagbabayad ng buwis sa grupong ito na mayroon ding malalaking asset. Gayunpaman, ipinaalam sa amin kamakailan ng IRS na nilalayon nitong ipagpatuloy ang pagtatalaga ng mga utang ng mga nagbabayad ng buwis na ito sa mga PCA. Mula noong Mayo 17, 2017:

• Itinalaga ng IRS sa PCA ang mga pananagutan ng 875 na nagbabayad ng buwis na nakatanggap ng SSA noong 2016;
• Sa 875 na nagbabayad ng buwis na ito, 326 ang nag-file ng mga kamakailang pagbabalik; ang median na kita na ipinakita sa mga pagbabalik na ito ay mas mababa sa $13,200.

Ang mga pananagutan ng mga nagbabayad ng buwis sa mga mababang antas ng kita na ito ay malamang na hindi kokolektahin kaya nakakahiya na hindi ginagamit ng IRS ang data na ito upang ilagay ang mga account ng mga nagbabayad ng buwis sa katayuan ng CNC Hardship sa halip na ipadala ang mga ito sa mga PCA na hindi maaaring ilagay ang mga account sa CNC Katayuan ng kahirapan o tumulong sa anumang alternatibong koleksyon. Manghihingi lang sila ng mga pagbabayad na maaaring hindi kayang bayaran ng nagbabayad ng buwis.

Dahil sa epekto ng kasalukuyang inisyatiba ng PDC sa mga nagbabayad ng buwis, lalo na sa mga nakakaranas ng kahirapan sa ekonomiya, natukoy ko na ang isang mapilit na pampublikong patakaran ay nagbibigay ng tulong sa mga nagbabayad ng buwis na ang mga utang ay itinalaga sa mga PCA. Ibig sabihin nun ang mga nagbabayad ng buwis na ito ay kwalipikado para sa tulong mula sa TAS kahit hindi nila nakilala ang ating karaniwang pamantayan para sa pagtanggap ng kaso. Sa susunod na blog, ipapaliwanag ko kung bakit naniniwala ako na ang IRS sa pagpapatupad ng PDC program ay maaaring hindi rin gumagawa ng magagandang desisyon sa negosyo.

Magbasa nang higit pa tungkol sa mga Pribadong Koleksyon ng Utang (Bahagi 1 ng 3).
Magbasa nang higit pa tungkol sa mga Pribadong Koleksyon ng Utang: Mga Kamakailang Utang (Bahagi 3 ng 3).