Mula noong 2004, kailan Internal Revenue Code (IRC) § 6306 ay pinagtibay bilang bahagi ng American Jobs Creation Act, ang IRS ay may awtoridad ayon sa batas na i-outsource ang pangongolekta ng utang sa buwis. Ginamit ng IRS ang awtoridad na ito sa dati nitong programa sa pagkolekta ng pribadong utang mula noong mga 2006 hanggang 2009, ngunit natapos ang programa dahil sa mga alalahanin tungkol sa return on investment nito. Binago ng Kongreso ang batas noong 2015, at ang IRS ay kinakailangan na ngayong mag-outsource ng koleksyon ng "mga hindi aktibong natanggap na buwis." Even with this Congressional mandate, as I explained in my 2016 Taunang Ulat sa Kongreso, at ang aking kamakailang inilabas na Tributario Year 2018 Objectives Report sa Kongreso, naniniwala akong nalampasan ng IRS ang awtoridad nitong ayon sa batas sa pagpapatupad ng kasalukuyan nitong inisyatiba ng Private Debt Collection (PDC).

Bilang isang bagay sa limitasyon, karaniwang napagkasunduan, bago ang pagsasabatas ng IRC § 6306, na hindi maaaring gamitin ng IRS ang mga PCA upang mangolekta ng mga utang sa buwis ng Pederal nang walang pahintulot ng kongreso. Sa nito 2004 at 2005 Bluebooks, ang administrasyong Bush ay nagbubuod ng pre-IRC § 6306 na batas sa isang pangungusap: "Ang mga pananagutan sa buwis ng federal sa pangkalahatan ay dapat kolektahin ng IRS at hindi maaaring i-refer sa isang pribadong ahensya sa pagkolekta (PCA) para sa koleksyon." Ang Ulat ng komite ng kumperensya ng House-Senate kasama ng American Jobs Creation Act nabanggit na bagaman 31 USC § 3718 sa pangkalahatan ay pinahihintulutan ang mga pinuno ng pederal na ahensya na pumasok sa mga kontrata sa mga PCA upang mabawi ang mga utang na inutang sa Estados Unidos, ang subsection (f) ng batas na iyon ay hindi kasama sa awtorisasyong ito ang pangongolekta ng mga utang sa ilalim ng Internal Revenue Code. Dahil kailangan ang awtorisasyon ng kongreso para ma-outsource ng IRS ang pangongolekta ng utang sa buwis, sinusunod nito na maaari lang gamitin ng IRS ang mga PCA upang mangolekta ng mga utang sa buwis ng Pederal sa lawak na pinapahintulutan ng Kongreso. Sa katunayan, inilarawan ng administrasyong Bush ang iminungkahing batas nito bilang nagpapahintulot sa mga PCA na "magsagawa ng mga partikular, limitadong aktibidad upang suportahan ang mga pagsisikap sa pagkolekta ng IRS."

Ang pinapahintulutan ng IRC § 6306 sa IRS na gawin ay pumasok sa "mga kontrata ng kuwalipikadong pangongolekta ng buwis." Ang isang kuwalipikadong kontrata sa pangongolekta ng buwis ay isang termino na tinukoy ayon sa batas. Ito ay isang kasunduan para sa mga serbisyo: (A) upang mahanap at makipag-ugnayan sa isang nagbabayad ng buwis; (B) upang humiling ng buong pagbabayad mula sa naturang nagbabayad ng buwis at, kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi makapagbayad ng buong pagbabayad, upang mag-alok sa nagbabayad ng buwis ng isang installment na kasunduan para sa isang panahon na hindi lalampas sa limang taon; at (C) upang makakuha ng impormasyong pampinansyal na may kinalaman sa naturang nagbabayad ng buwis.

Sa ilalim ng kasalukuyang programa, hindi nililimitahan ng IRS ang mga aktibidad ng mga pribadong ahensya sa pagkolekta (PCA) sa mga tuntuning ito ayon sa batas. Ito ay nagpapahintulot sa mga PCA na mag-set up ng mga installment agreement na hanggang pitong taon. Sa ilalim ng mga pamamaraang inilarawan sa Gabay sa Patakaran at Pamamaraan ng PCA ng IRS, kapag nakipag-ugnayan ang mga PCA sa mga nagbabayad ng buwis, hihingi muna sila ng buong pagbabayad ng utang. Kung hindi iyon nalalapit, ang PCA ay magmumungkahi ng isang installment agreement, na maaaring tumagal ng hanggang pitong taon. Ang tanging kwalipikado ay kung ang installment agreement ay higit sa limang taon, ang PCA ay kinakailangang kumuha ng pag-apruba mula sa isang IRS technical analyst. Ito ang unang halatang pag-alis mula sa mga tuntunin ng IRC § 6306. Ngunit mas masahol pa, pinapayagan ng IRS ang mga PCA na subaybayan ang anim o pitong taong installment na kasunduan at tumanggap ng mga komisyon sa mga pagbabayad na ginagawa ng mga nagbabayad ng buwis alinsunod sa mga kasunduang iyon. Hindi ito pinahintulutan ng IRC § 6306.

Marahil ang mga pagsasaayos ng pagsubaybay na ito ay maaaring tingnan bilang mga operasyong "back room" na maaaring kontratahin ng IRS, tulad ng Mga serbisyo sa pagkolekta ng Lockbox, ngunit hindi sila maaaring i-graft sa IRC § 6306. Ang aking pananaw ay ang pagbabayad ng mga komisyon sa PCA na may kinalaman sa mga pagbabayad na ginawa sa mga installment agreement na mahigit sa limang taon, walang hiwalay na kontrata at iskedyul ng bayad para sa mga “backroom operations” na ito, ay isang hindi tamang pagbabayad at maling paggamit ng pondo.

Bahagi ng paliwanag kung bakit gugustuhin ng IRS na magpatuloy sa ganitong paraan ay maaaring pinahihintulutan ng batas ang IRS na panatilihin ang hanggang 25 porsiyento ng mga pagbabayad na ginagawa ng mga nagbabayad ng buwis alinsunod sa mga installment agreement na na-set up ng mga PCA. Hindi tulad ng iba pang mga nakolektang halaga, ang IRS ay hindi kailangang magdeposito ng mga halagang iyon sa mga pampublikong kaban. Kaya kung mas maraming utang ang nakolekta ng mga PCA, mas nananatili ang IRS para sa sarili nito. Ang batas ay nagpapahintulot din sa pagbabayad ng mga komisyon sa PCA na hanggang sa isa pang 25 porsiyento ng halagang nakolekta, kaya hanggang 50 sentimo ng bawat dolyar na nakolekta ng isang PCA ay inililihis mula sa kaban ng bayan. Sa pamamagitan ng pagsasabatas ng IRC § 6306, pinahintulutan ng Kongreso ang kinalabasan na ito, ngunit sa loob ng malinaw na tinukoy na mga limitasyon. Isa sa mga limitasyong iyon ay ang mga PCA ay maaari lamang mag-alok ng mga nagbabayad ng buwis, at tumanggap ng mga komisyon na may kinalaman sa, mga kasunduan sa pag-install na hanggang limang taon.

Ang pagpayag sa mga PCA na mag-set up, magmonitor, at tumanggap ng mga komisyon sa mga kasunduan sa pag-install na lampas sa limang taon ay hindi lamang ang halimbawa ng interpretasyon ng IRS sa IRC § 6306 na kinukuwestiyon ko. Ang IRC § 6306(c) ay nag-aatas sa IRS na magtalaga ng mga tax receivable na kasama sa "potensyal na makolektang imbentaryo." Ang termino ay hindi natukoy sa batas o sa anumang iba pang gabay ng IRS, na nagmumungkahi na ang IRS ay may ilang pagpapasya upang magpasya kung aling mga utang ang nasa kategoryang iyon. Sa katunayan, natukoy ng IRS na ang termino ay hindi kasama ang mga pananagutan na itinalaga bilang Kasalukuyang Hindi Nakokolekta dahil sa kahirapan sa ekonomiya ng nagbabayad ng buwis. Sumasang-ayon din ang IRS na ang mga utang ng mga tumatanggap ng Social Security Disability Income at Supplemental Security Income ay hindi dapat italaga sa mga PCA, at hindi rin dapat magbukas ng mga kaso ng TAS. Ngunit kasama sa IRS sa "potensyal na makolektang imbentaryo" ang iba pang mga utang na dapat hindi kasama - halimbawa, mga utang ng mga nagbabayad ng buwis na ang mga benepisyo sa pagreretiro ng Social Security ay hindi napapailalim sa Federal Payment embargo Program mga buwis dahil ang kanilang mga kita ay mas mababa sa 250 porsyento ng pederal na antas ng kahirapan. Naniniwala ako na ang IRS ay may pagpapasya na ibukod ang mga utang ng mga nagbabayad ng buwis na ito mula sa pagtatalaga sa mga PCA.

Bilang isa pang halimbawa kung paano ako naniniwala na ang IRS ay nagkakamali sa pagpapakahulugan sa batas, ang IRS ay hindi nangangailangan ng mga PCA na humingi ng impormasyong pinansyal mula sa mga nagbabayad ng buwis, kahit na ang kahulugan ng isang "kwalipikadong kontrata sa pangongolekta ng buwis" ay kinabibilangan ng elementong ito. Nangangahulugan iyon na ang mga PCA ay hindi mangongolekta ng impormasyong pinansyal na maaaring ibahagi sa IRS upang matukoy kung ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring magbayad ng utang at magbabayad pa rin para sa mga pangunahing gastos sa pamumuhay. Kabaligtaran ito sa kung paano pinamahalaan ang naunang programa ng PDC, kung saan pinahintulutan ang mga PCA na kolektahin ang naturang impormasyon sa pananalapi at pagkatapos ay ibigay ito sa IRS upang gumawa ng pagpapasiya tungkol sa kakayahan ng isang nagbabayad ng buwis na magbayad. Ang mga script ng pagtawag para sa isa sa mga PCA ay nagtuturo sa empleyado na "imungkahi na ang pag-liquidate ng mga ari-arian o paghiram ng pera ay maaaring maging kapaki-pakinabang" at "bigyan ang Nagbabayad ng Buwis ng mga ideya kung saan/paano humiram," kahit na magbigay ng listahan ng paglalaba na kinabibilangan ng paghiram mula sa isang pagreretiro. magplano o kumuha ng pangalawang mortgage sa isang bahay. Ang IRS ay maaaring gumawa ng katulad na mungkahi, ngunit ang pagkakaiba ay ang mga empleyado ng IRS ay nagtitipon ng impormasyon sa pananalapi na nagpapakita kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay nasa kahirapan sa ekonomiya, at wala silang insentibo sa pananalapi upang huwag pansinin ang mga indikasyon ng kahirapan sa pananalapi. Ang mga PCA ay hindi kumukuha ng impormasyon sa pananalapi, at ang kanilang istruktura ng insentibo ay hindi nagtutulak sa kanila na maghanap ng kahirapan sa ekonomiya.

To try and alert PCA employees of their obligation to respect taxpayers’ rights under the Taxpayer Bill of Rights, such as the right to a fair and just tax system which requires considering facts and circumstances that might affect taxpayers’ ability to pay, I taped a 45-minute video explaining how the Buwis sa Karapatan ng Magbubuwis nalalapat sa mga empleyado at aktibidad ng PCA. Gamit ang video at iba pang materyal, noong Enero ng 2017 sinanay ng aking staff ang mga tagapamahala ng PCA at hiniling na ang lahat ng empleyado ng PCA ay kailangang panoorin ang video bilang bahagi ng kanilang pagsasanay. Tumanggi ang IRS na ipataw ang kinakailangang pagsasanay na ito.

Sa isang paparating na blog, ilalarawan ko ang epekto ng inisyatiba ng PDC ng IRS sa mga nagbabayad ng buwis at ang hindi katimbang na epekto nito sa mga nagbabayad ng buwis na ang mga kita ay mas mababa sa 250 porsiyento ng antas ng pederal na kahirapan at ang mga nasa o mas mababa sa antas ng pederal na kahirapan.

Magbasa nang higit pa tungkol sa mga Pribadong Koleksyon ng Utang: Hirap (Bahagi 2 ng 3)
Magbasa nang higit pa tungkol sa mga Pribadong Koleksyon ng Utang: Mga Kamakailang Utang (Bahagi 3 ng 3)