Mag-subscribe sa Blog ng NTA at makatanggap ng mga update sa pinakabagong mga post sa blog mula sa National Taxpayer Advocate na si Erin M. Collins. Ang mga karagdagang blog ay matatagpuan sa www.taxpayeradvocate.irs.gov/blog.
Sa isang naunang blog, tinalakay ko ang aking alalahanin tungkol sa kung paano naaapektuhan ng programa ng pribadong pagkolekta ng utang (PDC) ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis na malamang na nakakaranas ng kahirapan sa ekonomiya. Sa blog na ito, gusto kong ibahagi ang aking alalahanin na ang IRS ay hindi gumagawa ng magagandang desisyon sa negosyo habang ipinapatupad nito ang inisyatiba ng PDC.
Mula noong 2004, Internal Revenue Code (IRC) § 6306 ay pinahintulutan ang IRS na mag-outsource ng mga utang sa buwis sa mga pribadong ahensya sa pagkolekta (PCA). Maaaring bayaran ng IRS ang mga PCA ng bayad na hanggang 25 porsiyento ng halagang kinokolekta nila at ang IRS mismo ay pinahihintulutan na magpanatili ng hanggang 25 porsiyento ng halagang kinokolekta ng mga PCA. Noong 2015, inamyenda ng Kongreso ang IRC § 6306 upang hilingin sa IRS na magtalaga ng "mga hindi aktibong natatanggap na buwis" sa mga PCA. Ang batas ay hindi nangangailangan ng IRS na magtalaga ng mga kamakailang pagtasa sa mga PCA, ngunit kung ang nagbabayad ng buwis ay mayroon nang utang na itinalaga sa PCA, anumang mga bagong pagtasa ay itatalaga rin. Narito ang isang halimbawa kung paano gagana ang proseso:
- Ang isang nagbabayad ng buwis ay may utang na buwis sa kita para sa 2012 at inilipat ng IRS ang pananagutan na iyon sa isang PCA noong Abril 10, 2017;
- Ang parehong nagbabayad ng buwis ay naghain ng pagbabalik para sa 2016 noong Abril 15, 2017. Ang pagbabalik ay nagpapakita ng pananagutan na $5,000 ngunit ang pananagutan ay hindi binabayaran kasama ng pagbabalik;
- Kung hindi binayaran ng nagbabayad ng buwis ang pananagutan sa 2016 bago ang Mayo 15, 2017, ilalabas ng IRS ang Notice CP 14, isang kahilingan para sa pagbabayad ng $5,000 na pananagutan;
- Kung hindi natanggap ang bayad, itatalaga ng IRS ang $5,000 sa PCA, aabisuhan ang nagbabayad ng buwis tungkol sa pagtatalaga, at magbabayad ng mga komisyon sa PCA sa mga pagbabayad na gagawin ng nagbabayad ng buwis kaugnay ng pananagutan noong 2016 sa o pagkatapos ng Hulyo 14, 2017.
Ang pananagutan ng nagbabayad ng buwis noong 2016 sa halimbawang ito ay hindi magiging isang "hindi aktibong natatanggap na buwis," kaya ang IRS ay hindi inaatas ng IRC § 6306 na italaga ito sa isang PCA, ngunit gagamitin nito ang kanyang pagpapasya na gawin ito.
Ang pagtatalaga ng kamakailang pagtatasa sa mga PCA ay nangangahulugan na hindi makukuha ng nagbabayad ng buwis ang karaniwang hinihingi ng IRS para sa pagbabayad, isang proseso na nagaganap sa loob ng humigit-kumulang anim na buwan at binubuo ng isang serye ng apat na abiso. Ang IRS Notice CP 14 ay ang unang naturang notice, at ang tanging notice na nilalayon ng IRS na ibigay sa halimbawa. Sa Tributario Year 2016, ang Notice CP 14 ay nagresulta sa $3.8 bilyon ng mga pagbabayad. Gayunpaman, ang mga notice na nabuo pagkatapos ng CP 14, ay nagresulta sa $4.7 bilyon na mga pagbabayad. Plano ng IRS na sugpuin ang mga abisong iyon, payagan ang mga PCA na humingi ng mga pagbabayad na maaaring ginawa bilang tugon sa kanila, at bayaran ang mga PCA ng komisyon sa mga halagang nakolekta. Narito ang isang tsart na nagpapakita ng mga halagang natatanggap ng IRS para sa bawat isa sa apat na abiso na ibinibigay nito sa mga nagbabayad ng buwis na ang mga utang ay hindi itinalaga sa mga PCA.
Kinukuwestiyon ko kung, dahil sa aktwal na pag-uugali ng nagbabayad ng buwis, makatuwiran sa negosyo na tratuhin nang iba ang mga pananagutan ng parehong nagbabayad ng buwis para sa mga layunin ng pagtatalaga sa kanila sa mga PCA. Kung ang halaga ng kamakailang utang ng nagbabayad ng buwis ($5,000 sa halimbawa) ay mas mababa kaysa sa mas lumang utang na naitalaga na sa isang PCA, maaaring mabayaran ng nagbabayad ng buwis ang kamakailang utang sa buwis habang ito ay nasa stream pa rin ng abiso, na nangangahulugan na ang IRS ay hindi kailangang magbayad ng komisyon sa isang PCA. Higit pa rito, ang bagong $5,000 na pananagutan sa halimbawa ay sariling tinasa, hindi resulta ng isang pag-audit o iba pang proseso ng pagtatasa. Bilang isang kamakailang Pag-aaral ng TAS ipinakita, ang IRS ay mas malamang na mangolekta ng mga sariling-ulat na pananagutan kaysa sa iba pang mga uri ng pagtatasa. Halimbawa, nangongolekta ito ng mga sariling-assessed na pananagutan sa rate na hindi bababa sa dalawang beses na mas malaki kaysa sa pagkolekta nito ng mga pagsusuri sa pag-audit.
Kaya, sa pamamagitan ng pag-bypass sa stream ng abiso, ang IRS:
- Umiiwas sa mga normal nitong pamamaraan para sa pagkolekta ng mga bagong utang na napatunayang epektibo;
- Ginagamit ang awtoridad nitong mag-outsource ng utang sa buwis upang tratuhin ang mga nagbabayad ng buwis na ang mga utang ay itinalaga sa mga PCA nang iba kaysa sa mga nagbabayad ng buwis na ang mga utang ay hindi itinalaga;
- Tinatrato nang iba ang mga pananagutan sa buwis ng parehong nagbabayad ng buwis depende sa kung kailan at paano lumitaw ang mga ito; at
- Nagpapataw ng mga hindi kinakailangang gastos sa mga nagbabayad ng buwis at sa pampublikong pananalapi sa anyo ng mga komisyon na binabayaran nito sa mga PCA.
Ang IRS, gayunpaman, ay nakikinabang mula sa pamamaraang ito dahil pinapanatili nito ang 25 porsiyento ng halagang kinokolekta ng mga PCA. Kaya, ang mga PCA at IRS ay nakikinabang mula sa pinutol na pamamaraang ito habang ang pampublikong fisc, sa kabilang banda, ay hindi.
Magbasa pa tungkol sa serye ng blog ng Private Debt Collection ng NTA:
Karagdagang Mapagkukunan ng Impormasyon
Roadmap ng nagbabayad ng buwis
Matuto nang higit pa tungkol sa Roadmap ng Nagbabayad ng Buwis
Ang mga pananaw na ipinahayag sa blog na ito ay sa National Taxpayer Advocate lamang. Ang National Taxpayer Advocate ay nagpapakita ng isang independiyenteng pananaw ng nagbabayad ng buwis na hindi kinakailangang sumasalamin sa posisyon ng IRS, ng Treasury Department, o ng Opisina ng Pamamahala at Badyet.