Pagbabago ng Buwis

Ang susunod na ilang linggo at buwan ay humuhubog upang maging isang kapana-panabik na panahon para sa mga tagapagtaguyod ng reporma sa buwis. Ang sigurado, halos araw-araw ay nagbabago ang mga detalye ng isang tax reform bill. Ngunit hindi ito nakakagulat. Kung papasa ang reporma sa buwis, maraming pangunahing manlalaro na may magkakaibang mga priyoridad at layunin sa huli ay kailangang sumang-ayon sa isang pinag-isang diskarte. At kung ang isang kasunduan sa kalaunan ay naabot, ang pang-araw-araw na pag-ikot ay mabilis na malilimutan.

Mayroong, siyempre, maraming mga layunin ng reporma sa buwis. Sa antas ng patakaran, kabilang dito ang pagkamit ng higit na kahusayan sa ekonomiya, pagiging patas, at pandaigdigang kompetisyon. Bilang isang opisyal ng IRS, sa pangkalahatan ay hindi ako kumukuha ng posisyon sa mga isyung ito sa malawak na patakaran.

Sa halip, ang aking pokus ay - at nananatili - sa pagtataguyod para sa isang mas simpleng tax code upang mabawasan ang pasanin ng nagbabayad ng buwis. Tiyak na umaasa ako na ang mga gumagawa ng patakaran ay gagawa ng mga hakbang upang pasimplehin ang code at bawasan ang pasanin bilang bahagi ng kanilang mga pagsisikap.

Mula sa kung saan ako nakaupo, ang pagpapasimple ng tax code ay kritikal. Isinulat ko kamakailan na kung kailangan kong i-distill ang lahat ng natutunan ko bilang National Taxpayer Advocate sa isang pangungusap, ito ay: "Ang ugat ng lahat ng kasamaan sa sistema ng buwis ay ang pagiging kumplikado ng Internal Revenue Code." Sa katunayan, mula noong 2001, apat na beses kong itinalaga ang pagiging kumplikado ng kodigo sa buwis bilang ang #1 pinaka-seryosong problemang kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis at tatlong beses na ginawang pagpapasimple ng buwis ang aking #1 na rekomendasyong pambatas sa aking Mga Taunang Ulat sa Kongreso.

Kung ang aking mga alalahanin tungkol sa pagiging kumplikado ng code ay tunog hyperbolic, dapat mong makita kung ano ang nakikita ko. Ang pagiging kumplikado ng code ay kakila-kilabot para sa mga nagbabayad ng buwis, kakila-kilabot para sa IRS, at kakila-kilabot para sa pagsunod sa buwis. Ang mga tapat na nagbabayad ng buwis ay regular na naliligaw ng mga kumplikadong panuntunan at mga pamamaraan ng IRS. Kailangang harapin ng IRS ang napakaraming natatangi, halos "one off" na mga kaso na gumagawa ito ng higit sa patas na bahagi ng mga pagkakamali - na, siyempre, ay nakakapinsala sa mga nagbabayad ng buwis. Ang mga nagbabayad ng buwis na sumusubok na laro ang sistema ay kadalasang magagawa ito sa pamamagitan ng pagtatago sa likod ng mga kumplikadong probisyon na napakahirap i-audit. At ang pagiging kumplikado ay nakakubli kung paano gumagana ang mga batas sa buwis, na nagpapalabas sa mga ito na arbitraryo at pabagu-bago, na nagpapataas ng kawalan ng tiwala ng mga nagbabayad ng buwis at nagpapahina sa pagsunod.

Isaalang-alang ang sumusunod:

• Ayon sa pagsusuri ng aking opisina sa 2015 IRS data, ang mga indibidwal at negosyo ay gumugugol ng humigit-kumulang anim na bilyong oras sa isang taon sa pagsunod sa mga kinakailangan sa pag-file ng tax code. At hindi kasama sa bilang na iyon ang milyun-milyong karagdagang oras na dapat gastusin ng mga nagbabayad ng buwis kapag kinakailangan silang tumugon sa mga abiso o pag-audit ng IRS.
• Kung isang industriya ang pagsunod sa buwis, isa ito sa pinakamalaki sa United States. Upang kumonsumo ng anim na bilyong oras, ang "industriya ng buwis" ay nangangailangan ng katumbas ng mga tatlong milyong full-time na manggagawa.
• Ang mga gastos sa pagsunod ay napakalaki pareho sa ganap na mga tuntunin at nauugnay sa halaga ng kita sa buwis na nakolekta. Batay sa data ng Bureau of Labor Statistics sa oras-oras na gastos ng isang empleyado, tinatantya ng aking opisina na ang mga gastos sa pagsunod sa mga kinakailangan sa buwis sa kita ng indibidwal at kumpanya para sa 2015 ay umabot sa $195 bilyon – o higit sa 10 porsiyento ng pinagsama-samang mga resibo ng buwis sa kita.
• Ayon sa isang tally na pinagsama-sama ng isang nangungunang publisher ng impormasyon sa buwis, nagkaroon ng halos 5,900 pagbabago sa tax code mula noong 2001 - isang average na higit sa isang araw.
• Nakikita ng mga indibidwal na nagbabayad ng buwis na napakalaki ng paghahanda sa pagbabalik na ang karamihan (54 porsiyento sa huling bilang) ay nagbabayad sa mga naghahanda upang gawin ito para sa kanila. Sa mga unincorporated na nagbabayad ng buwis sa negosyo, ang bilang ay tumataas sa humigit-kumulang 68 porsyento. Depende sa pagiging kumplikado ng pagbabalik at iba pang mga kadahilanan, ang mga bayarin sa paghahanda sa pagbabalik ay karaniwang mula sa ilang daang dolyar hanggang ilang libong dolyar, at higit pa para sa mga kumplikadong negosyo.
• Ang pederal na pamahalaan ay "gumagugol" ng mas maraming pera sa pamamagitan ng tax code bawat taon kaysa sa ginagastos nito upang pondohan ang buong pederal na pamahalaan, kabilang ang militar, sa pamamagitan ng proseso ng paglalaan. Noong FY 2016, tinantiya ng Treasury Department ang "mga paggasta sa buwis" na humigit-kumulang $1.4 trilyon. Sa paghahambing, ang mga discretionary appropriations ay umabot ng humigit-kumulang $1.2 trilyon.
• Ang bilang ng mga paggasta sa buwis sa tax code ay lumampas sa 200. Iyon ay nagbibigay sa mahusay na pinapayuhan ng isang leg sa iba pang mga nagbabayad ng buwis, na madalas na hindi pinapansin ang mga tax break na kung saan sila ay may karapatan.

Matagal na akong naniniwala, at patuloy na naniniwala, na ang komprehensibong pagpapasimple ng buwis ay makakamit sa pamamagitan ng pagsunod sa modelo ng landmark na Tax Reform Act of 1986. Totoo na ang paghiling sa mga nagbabayad ng buwis na isuko ang mga tax break na kung saan sila ay kasalukuyang nakikinabang ay mag-uudyok ng pagtutol. Ngunit kung ipares ng mga gumagawa ng patakaran ang malaking pagbawas sa mga gastusin sa buwis na may malaking pagbawas sa mga rate ng buwis, at mapanatili ang kasalukuyang mga antas ng pasanin sa buwis sa pamamagitan ng decile ng kita, ang mga nagbabayad ng buwis sa US ay maaaring lubos na pahalagahan na ang kanilang pasanin sa buwis sa karaniwan ay hindi magbabago nang malaki - at sila ay talagang magtatapos mas mabuti dahil makakatipid sila ng oras at pera sa mga gastos sa pagsunod. Ang pamamaraang iyon ay nanaig 30 taon na ang nakalilipas, at sa kabila ng ilang makabuluhang pagkakaiba, maaari itong manaig muli ngayon.

Ngunit kahit na magpasya ang mga gumagawa ng patakaran na ang komprehensibong pagpapasimple ay masyadong mabigat sa pag-angat, maraming hakbang ang maaaring gawin upang pasimplehin ang tax code sa mas maliliit na kagat. Halimbawa, ang Kongreso ay maaaring:

1. Pagsama-samahin at pasimplehin ang anim na probisyon ng "katayuan ng pamilya" sa code ng buwis. Kabilang dito ang katayuan sa pag-file, mga personal at dependency na exemptions, ang child tax credit, ang earned income tax credit (EITC), ang child and dependent care credit, at ang separated spouse rule. Tandaan na ang bawat indibidwal na nagbabayad ng buwis ay apektado ng hindi bababa sa dalawa sa mga probisyong ito, at maraming nagbabayad ng buwis ang apektado ng lima. Nagmungkahi ako ng Family Credit at Worker Credit para palitan sila, na magkakaroon ng pangalawang benepisyo ng pagbabawas Mga hindi tamang pagbabayad ng EITC.
2. Pasimplehin ang iba pang mga probisyon na namamahala sa pagbubuwis ng yunit ng pamilya, kabilang ang "magkasanib at maraming pananagutan"(pahina 39) at ang "kiddie tax"(pahina 76).
3. Pagsama-samahin ang mga insentibo na naghihikayat sa pagtitipid para sa edukasyon (pahina 413). Mayroon na ngayong hindi bababa sa 12 - napakarami na para sa karamihan ng mga magulang at mag-aaral upang suriin at piliin ang isa.
4. Pagsama-samahin ang mga insentibo na naghihikayat sa pagtitipid para sa pagreretiro (pahina 433). Mayroon na ngayong hindi bababa sa 15 - muli, napakarami.
5. Bawasan ang mga insentibo sa pamamaraan para gamitin ang "paglubog ng araw" ng buwis (pahina 61). Mahigit sa 70 probisyon na kasalukuyang nasa tax code ay pansamantala at nangangailangan ng pana-panahong pag-renew. Hindi lamang ang mga nag-e-expire at na-renew na mga probisyon sa buwis ay nagpapatibay ng kawalan ng katiyakan ng nagbabayad ng buwis, ngunit nagdudulot din sila ng kalituhan sa pagpaplano ng IRS para sa isang maayos na panahon ng pag-file.
6. I-minimize ang mga phase-out ng kita (pahina 48), na nakakaapekto sa humigit-kumulang kalahati ng lahat ng mga pagbabalik bawat taon, nagpapakilala ng mga napalaki na marginal na "rate bubbles," at nagdaragdag ng malaking kumplikado sa mga pagkalkula ng buwis. Sa pangkalahatan, kung gusto nating magbayad ng mas maraming buwis ang mga nagbabayad ng buwis sa mas mataas na antas ng kita, dapat tayong maging diretso tungkol dito at magtakda ng mas mataas na marginal tax rate sa halip na itago ito sa likod ng income phase-outs.
7. I-streamline ang rehimen ng parusa para sa mga paglabag sa buwis (pahina 9). Noong 1955, mayroong 14 na parusang sibil sa kodigo sa buwis. Ngayon, mayroong higit sa 170, marami sa mga ito ay bihirang masuri. (Nagtakda kami ng diskarte sa reporma sa parusa sa aming 2008 Taunang Ulat sa Kongreso, kumpleto sa isang tsart na nagpapakita ng bilang ng beses na tinasa ang bawat parusang sibil sa taon ng pananalapi 2007.)

Ang mga panukalang ito ay nilayon na tugunan ang ilan sa mga pinakamahalagang hamon ng nagbabayad ng buwis na nakikita natin, ngunit marami pang ibang panukala na dapat isaalang-alang ng mga gumagawa ng patakaran. Ang mga administrasyong Bush at Obama ay parehong gumawa ng mga ulat na may maraming magagandang panukala sa pagpapasimple, gayundin ang mga komite ng House Ways and Means at Pananalapi ng Senado at iba pa. Sa aking 2010 Taunang Ulat sa Kongreso, inihayag ko na ang TAS ay nagtatatag ng isang electronic mailbox kung saan maaaring magsumite ang mga nagbabayad ng buwis ng mga mungkahi tungkol sa reporma sa buwis. Sa partikular, hiniling ko sa mga nagbabayad ng buwis na tugunan ang dalawang tanong: (i) anong mga tax break ang handa mong isuko kung alam mong ibibigay din ng ibang mga nagbabayad ng buwis ang kanilang mga tax break at ang magiging resulta ay isang mas simpleng sistema ng buwis at (ii ) anong mga probisyon ng kasalukuyang tax code ang lalong mabigat o tila hindi patas? Nakatanggap kami ng higit sa 5,500 mungkahi. Maaari kang magsumite ng mga mungkahi at basahin ang marami sa mga mungkahi sa reporma sa buwis na natanggap na namin dito.

Napakatagal nang nahihirapan ang mga nagbabayad ng buwis sa US sa ilalim ng bigat ng kasalukuyang tax code. Walang kakulangan sa magagandang ideya. Ngayon na ang panahon para samantalahin ng administrasyon at Kongreso ang sandali at sa wakas, sa taong ito, maghatid ng lubhang kailangan na tulong sa mga nagbabayad ng buwis ng ating bansa. Ako ay patuloy na umaasa na makakamit natin ang pagpapasimple, kung walang ibang dahilan kundi iyon ay kailangan natin.