Sa huling linggo blog Tinalakay ko ang mga potensyal na benepisyong magmumula sa pagpapalawak ng sistema ng buwis na pay-as-you-earn (PAYE) upang isama ang mga karagdagang item sa kita, pati na rin ang mga kredito at mga pagbabawas. Ang ganitong hakbang ay mangangailangan ng malaking sistematikong pagsasaayos at sa kamakailang Taunang ulat sa Kongreso ay inirekomenda ko na idirekta ng Kongreso ang Treasury Department na kumunsulta sa IRS at TAS upang suriin at iulat ang pagiging posible ng at mga hakbang na kinakailangan para sa pagpapalawak ng pagpigil sa pinagmulan upang masakop ang pito sa mga pinakakaraniwang uri ng kita. Ang mas malawak na saklaw ng PAYE na ito sa bahagi ng kita ay maaaring maging pasimula sa pagsasama ng mga kredito at pagbabawas sa sistema ng PAYE upang ang eksaktong halaga ng taunang pananagutan sa buwis ay makokolekta sa buong taon, na walang iiwan na kasunod na mga buwis na babayaran o mga refund. upang mangolekta.

Pansamantala, maaaring isaalang-alang ang dalawang karagdagang inobasyon na magpapahusay sa pangongolekta ng buwis sa pinagmulan at magpapadali sa pag-uulat ng mga pananagutan sa buwis sa katapusan ng taon. Tulad ng napag-usapan ko kamakailan Blog, muling disenyo ng Form W-4, Employee's Withholding Allowance Certificate, ay nakabuo ng hanay ng mga alalahanin, kabilang ang pagiging kumplikado, pasanin ng nagbabayad ng buwis, at privacy ng empleyado. Ang mga isyung ito ay lumitaw dahil ang sistema ng US ay nangangailangan ng mga empleyado na mag-navigate sa isang madalas na nakakalito at mahirap na proseso upang mabigyan ang mga tagapag-empleyo ng kanilang personal na impormasyon, kabilang ang iba pang mga mapagkukunan ng kita at katayuan sa pag-aasawa, upang ang tamang halaga ng buwis ay mapigil gaya ng tinalakay sa TAS sa -lalim 2018 pag-aaral. Ang ilang iba pang mga bansa, tulad ng New Zealand, gayunpaman, ay sumusunod sa isang alternatibong kurso na maaaring maging kapaki-pakinabang para sa US

Ang diskarte na ito ay nagsasangkot ng paggamit ng isang withholding code, na gumagana nang katulad sa ilalim na linya ng isang Form W-4, ngunit hiwalay sa impormasyong nabuo nito. Upang makakuha ng withholding code, pinupunan ng mga nagbabayad ng buwis sa New Zealand ang isang hindi kilalang online palatanungan dinisenyo ng awtoridad sa buwis. Pagkatapos ay ibibigay ng mga nagbabayad ng buwis ang code na ito sa kanilang mga employer, na nagbabawas ng mga buwis mula sa sahod ng kanilang mga empleyado sa rate na ipinahiwatig ng code. Pina-maximize ng diskarteng ito ang privacy habang nagbibigay-daan para sa tumpak na pag-withhold ng buwis sa pinagmulan. Bilang paraan ng paghikayat sa mga nagbabayad ng buwis na gamitin ang mga withholding code, ang New Zealand ay nagpapataw ng withholding sa mas mataas na rate kaysa sa normal sa mga nagbabayad ng buwis na hindi nagbibigay ng code.

Ang pangunahing benepisyo ng naturang mekanismo ay ang lahat ng impormasyon sa buwis ng isang nagbabayad ng buwis ay protektado mula sa pagbubunyag sa employer, habang hindi nangangailangan ng mga bagong pagsisiwalat sa awtoridad sa buwis. Ang pangunahing personal na impormasyon, tulad ng marital status at iba pang pinagmumulan ng kita, ay hindi gagawing available sa employer, kahit hindi sa pamamagitan ng operasyon ng income tax system. Ang pader na ito ng paghihiwalay sa pagitan ng impormasyon sa buwis ng mga empleyado at mga tagapag-empleyo ay hindi lamang pinoprotektahan ang privacy ng mga empleyado, ngunit pinapaliit ang panganib ng mga paglabag sa data at mga singil na ginamit ng mga employer sa maling personal na impormasyon. Dahil sa mga benepisyong ito, pati na rin ang iba, kabilang ang tumaas na pagiging simple at flexibility, kamakailan lang inirekumenda na ang Kongreso ay magpatupad ng batas na nag-uutos sa Treasury, sa pagsangguni sa IRS at TAS, na suriin at iulat ang pagiging posible ng at mga hakbang na kinakailangan para sa pagpapatibay ng isang withholding code na tinutukoy ng IRS bilang alternatibo sa Form W-4 na diskarte na kasalukuyang ginagamit sa US tax administration. .

Bilang bahagi ng parehong iyon rekomendasyon ng batas, hinimok ko rin ang Kongreso na tugunan ang isang isyu na magpapagaan ng mga pasanin sa paghahain para sa mga nagbabayad ng buwis sa US. Sa kasalukuyan, ang mga nagbabayad ng buwis na nag-file sa elektronikong paraan ay may limitadong access lamang sa mga libreng opsyon sa pag-file. Ang mga nagbabayad ng buwis na may adjusted gross income (AGIs) na $66,000 o mas mababa ay maaaring gumamit ng libreng paghahanda sa pagbabalik ng buwis software na ibinigay ng isang consortium ng mga kumpanyang kilala bilang Free File, Inc., habang ang mga nagbabayad ng buwis na kumikita ng higit sa halagang iyon ay may access sa Free File Fillable Form (Mga Mapupunan na Form). Tulad ng aking tinalakay sa aking kamakailang Blog, alinman sa mga libreng pagpipilian sa pag-file ay hindi sikat, gayunpaman; noong 2018, mas kaunti sa 2.5 milyon sa mahigit 154 milyong indibidwal na pagbabalik, o 1.6 porsiyento, ang na-file gamit ang Free File software, at noong 2017 0.2 porsiyento lang ang gumamit ng Fillable Forms. Ang programang Fillable Forms bilang isang konsepto ay may malaking potensyal, ngunit sa pagsasagawa, marami ang nais.

An tamang-tama bersyon ng Fillable Forms ay magpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na i-download ang lahat ng kanilang mga form at iskedyul sa kanilang mga personal na computer. Kabilang dito, bukod sa iba pang mga bagay, ang mga hyperlink mula sa mga linya sa kanilang Form 1040 hanggang sa mga nauugnay na iskedyul at publikasyon, at ang mga form ay iko-code upang awtomatiko silang magsagawa ng mga kalkulasyon upang mabawasan ang bilang ng mga mathematical error. Kung available ang mga online na account ng nagbabayad ng buwis, magagawa ng mga nagbabayad ng buwis na i-streamline ang kanilang mga tungkulin sa paghahain sa katapusan ng taon sa pamamagitan ng pag-download ng kanilang mga ulat ng impormasyon at pag-import ng nauugnay na data sa kanilang electronic Form 1040 at mga iskedyul. Gayunpaman, ang mga Fillable Form na kasalukuyang idinisenyo ay nabigo na mag-alok ng kahit na mga pangunahing bersyon ng functionality na ito, na may maliliit ngunit potensyal na mahahalagang error sa karamihan ng mga form at limitadong kapasidad para sa pag-print at pag-save ng mga form.

Alinsunod dito, bilang bahagi ng aking tatlong bahaging Legislative Rekomendasyon, iminungkahi ko rin na idirekta ng Kongreso ang Treasury, IRS, at TAS na pag-aralan ang mga paraan ng pagbibigay ng impormasyon sa pagbabalik ng data sa mga nagbabayad ng buwis sa elektronikong paraan para sa direktang pag-import sa software sa paghahanda ng tax return o para sa probisyon sa mga awtorisadong tagapaghanda ng tax return. Sa kanilang sariling mga paraan, ang matatag na Fillable Forms, pribadong withholding code, at pinalawak na PAYE ay may magandang pangako para sa pagpapabuti ng sistema ng buwis sa US at pakikinabang sa parehong mga nagbabayad ng buwis at IRS. Bilang resulta, ang mga gastos, benepisyo, at mga hakbang sa pagpapatupad ng bawat potensyal na pagbabago ay karapat-dapat sa maingat na pagsasaalang-alang.