Noong nakaraang linggo, inilabas namin ang taunang ulat ng National Taxpayer Advocate sa Kongreso. Tulad ng napansin ng ilan sa inyo, naglabas din kami ng kauna-unahang edisyon ng National Taxpayer Advocate “Purple Book.” Sa blog ngayong linggo, ipapaliwanag ko kung bakit namin binuo ang Purple Book at kung ano ang nilalayon nitong maisakatuparan.

Ang Seksyon 7803(c)(2)(B) ng Internal Revenue Code ay nag-aatas sa National Taxpayer Advocate na mag-isyu ng taunang ulat sa Kongreso na, bukod sa iba pang mga bagay, ay nagmumungkahi ng mga rekomendasyong pambatas upang malutas ang mga sistematikong problema ng nagbabayad ng buwis. Sa aming mga taunang ulat, sa pangkalahatan ay gumagawa kami sa pagitan ng lima at 15 na rekomendasyong pambatas, at para sa bawat rekomendasyon, nagpapakita kami ng komprehensibong pagtatasa sa problema na idinisenyo ng rekomendasyon na tugunan at isang detalyadong paliwanag kung paano namin iniisip na makakatulong ang aming iminungkahing solusyon.

Ang mga talakayang iyon ay kapaki-pakinabang para sa mga mambabasa na gustong kumuha ng malalim na pagsisid sa isang isyu, at ipinagpatuloy namin ang format na iyon sa Volume 1 ngayong taon na may 11 detalyadong rekomendasyon. Ngunit napagpasyahan namin na mayroon ding mga benepisyo sa paglalahad ng lahat ng aming pangunahing rekomendasyon tungkol sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at pangangasiwa ng buwis sa iisang volume at sa isang maigsi na anyo – partikular sa taong ito.

Sa nakalipas na dalawang taon, nagpakita ang Kongreso ng panibagong interes sa pagtugon at pagpapabuti ng mga operasyon ng IRS. Kapansin-pansin, ang House Ways and Means Subcommittee on Oversight ay nagsagawa ng ilang mga pagdinig upang isaalang-alang ang "IRS reform." Nagpatotoo ako noong una noong Mayo, na pinamagatang, "IRS Reform: Mga Aral na Natutunan mula sa National Taxpayer Advocate."

Ang Purple Book ay idinisenyo upang tulungan ang mga komite sa pagsulat ng buwis sa kanilang mga pagsisikap. Nagpapakita ito ng maikling buod ng 50 rekomendasyong pambatas na pinaniniwalaan naming magpapalakas sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at magpapahusay sa pangangasiwa ng buwis. Karamihan sa mga rekomendasyon ay ginawa nang detalyado sa aming mga naunang ulat, ngunit ang iba ay ipinakita dito sa unang pagkakataon.

Ang unang rekomendasyon na ginawa namin ay i-codify ng Kongreso ang Taxpayer Bill of Rights bilang Seksyon 1 ng Internal Revenue Code. Karamihan sa mga mambabasa ng blog na ito ay batid na ang IRS noong 2014 ay nagpatibay ng Taxpayer Bill of Rights sa pamamagitan ng press release at ang Kongreso noong 2015 ay nagpatupad ng isang kinakailangan na ang IRS Commissioner ay "tiyakin na ang lahat ng mga empleyado ng Internal Revenue Service ay pamilyar at kumilos nang naaayon. kasama ang” mga probisyon ng Taxpayer Bill of Rights. Tingnan ang IRC § 7803(a)(3).

Iyon ay makabuluhang hakbang pasulong. Ngunit naniniwala ako na mas magagawa natin at dapat nating gawin sa pamamagitan ng paglilinaw na ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis ay nagsisilbing pundasyon para sa ating sistema ng buwis. Bagama't ang IRS ay nagtataglay ng makabuluhang awtoridad sa pagpapatupad, ang aming system ay umaasa sa mga nagbabayad ng buwis na maghain ng mga tax return kung saan sila mismo ang nagdedeklara ng kanilang kita (karamihan sa mga ito ay hindi iniuulat sa IRS ng mga ikatlong partido at samakatuwid ay mahirap para sa IRS na matuklasan kapag wala. ng pag-uulat sa sarili) at upang bayaran ang kinakailangang buwis. Ang paglilinaw na ang mga nagbabayad ng buwis ay nagtataglay ng mga karapatang ito sa pamamagitan ng pagsasabi sa kanila bilang ang unang probisyon ng Internal Revenue Code ay hindi lamang ang tamang bagay na dapat gawin, ngunit ang pananaliksik ng TAS ay nagmumungkahi na kapag ang mga nagbabayad ng buwis ay may kumpiyansa na ang sistema ng buwis ay patas, sila ay mas malamang na sumunod nang kusang-loob, na dapat isalin sa pinahusay na koleksyon ng kita. Sa madaling salita, ang paglalagay sa Taxpayer Bill of Rights sa unahan at sentro sa batas ay parehong mahalagang pahayag sa mga nagbabayad ng buwis sa US tungkol sa kung paano naniniwala ang Kongreso na dapat silang tratuhin at, malamang, isang paraan upang mapabuti din ang boluntaryong pagsunod sa buwis.

Inirerekomenda rin namin na linawin at i-codify ng Kongreso ang pahayag ng misyon ng IRS, dahil ang kahulugan ng misyon ng isang ahensya ay lubos na nakakaimpluwensya sa mga priyoridad ng estratehikong pagpaplano at mga hakbang sa pagganap nito, at pinahintulutan ng Kongreso ang IRS na magtatag ng mga minimum na pamantayan para sa mga hindi kredensyal na naghahanda ng pagbabalik ng buwis na parehong protektahan mga nagbabayad ng buwis mula sa mga walang kakayahan na naghahanda at upang protektahan ang pampublikong pananalapi.

Ang tatlong rekomendasyong iyon ay ang pinaka "high profile" sa Purple Book. Ang pagbubuod ng iba pang 47 ay lampas sa saklaw ng blog na ito. Ngunit sa pangkalahatan, ang aming mga rekomendasyon ay nahahati sa pitong kategorya at idinisenyo upang magawa ang mga sumusunod na layunin: (1) palakasin ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis; (2) mapabuti ang proseso ng paghahain ng tax-return; (3) mapabuti ang pagtatasa at mga pamamaraan ng pagkolekta ng IRS; (4) reporma sa mga probisyon ng parusa at interes ng Internal Revenue Code; (5) palakasin ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis sa harap ng Office of Appeals; (6) pahusayin ang pagiging kumpidensyal at mga proteksyon sa pagsisiwalat; at (7) palakasin ang kalayaan ng Office of the Taxpayer Advocate.

Ang bawat panukala ay iniharap sa isang format tulad ng ginagamit para sa mga ulat ng komite ng kongreso, na may mga seksyong "Kasalukuyang Batas," "Mga Dahilan para sa Pagbabago," at "(Mga) Rekomendasyon." Karamihan sa aming mga rekomendasyon ay ipinakilala sa isang pagkakataon o iba pa bilang mga freestanding bill, at ang ilan ay naiulat na pabor sa pamamagitan ng House Committee on Ways and Means o ng Senate Committee on Finance. May ilan na naaprubahan ng buong Kamara o Senado.

Sa pagtatapos ng bawat rekomendasyon, tinutukoy natin ang mga panukalang batas na iniharap sa Kamara o Senado na naaayon sa ating panukala. Iyon ay dapat bigyang-daan ang mga Miyembro na interesado sa pagbuo ng isang panukala na gumamit ng umiiral na wikang pambatasan bilang panimulang punto at hindi na kailangang magsimula sa simula at (upang maghalo ng mga metapora) muling likhain ang gulong.

Sa partikular, ang mga rekomendasyong ito sa pangkalahatan ay tumatakbo lamang tungkol sa isang pahina ang haba. Ang aming layunin ay gawing mas madali hangga't maaari para sa mga mambabasa na magkaroon ng pangkalahatang pag-unawa sa bawat isyu. Para sa mga mambabasa na interesadong matuto nang higit pa, nagsasama kami ng tsart sa dulo ng Purple Book kung saan natutukoy namin ang karagdagang reference na materyal. Ang tsart ay nagbibigay ng mga sanggunian sa mga naunang panukalang batas at mga ulat ng komite at sa mga rekomendasyon ng National Taxpayer Advocate na ipinakita sa mga naunang taunang ulat.

Bakit tinawag itong "Purple Book"? Dahil ang Tanggapan ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis ay hindi partisan, at ang kulay na lila, bilang pinaghalong pula at asul, ay sumagisag sa isang paghahalo ng mga partido.

Sa ganoong ugat, nararapat na bigyang-diin na ang mga pagsisikap ng kongreso na protektahan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at pahusayin ang pangangasiwa ng buwis ay halos palaging nagpapatuloy sa isang bipartisan na batayan. Sa pagitan ng 1988 at 1998, ipinasa ng Kongreso ang tatlong mahahalagang piraso ng batas upang mapabuti ang pangangasiwa ng buwis at protektahan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Nag-ambag ang mga miyembro ng parehong partido sa bawat isa sa mga panukalang batas na ito, at ang mahalagang IRS Restructuring and Reform Act of 1998 (RRA 98) ay pinagtibay lamang matapos ang isang bipartisan na komisyon na kilala bilang National Commission on Restructuring the Internal Revenue Service ay nagsagawa ng malawak na pagtatasa ng IRS mga operasyon at gumawa ng mga rekomendasyon para sa reporma.

Maraming nangyari sa nakalipas na 20 taon. Ang pangangasiwa ng buwis ay nagbago sa maraming paraan, higit sa lahat dahil sa pagtaas ng paggamit ng automation ng IRS at ang pagtaas ng paggamit ng Internet at iba pang mga digital na serbisyo ng mga nagbabayad ng buwis.

Para sa mga kadahilanang ito, ang isang update sa RRA 98 ay lubhang kailangan. Hinihikayat tayo ng interes ng kongreso sa pagsusuri sa kasalukuyang estado ng pangangasiwa ng buwis at pagbuo ng batas upang mapabuti ito. Dahil sa tungkulin ayon sa batas ng aking opisina sa pagtataguyod para sa mga interes ng mga nagbabayad ng buwis sa US, inaasahan ko na ang National Taxpayer Advocate Purple Book ay magiging isang kapaki-pakinabang na kontribusyon sa talakayan.