Mag-subscribe sa Blog ng NTA at makatanggap ng mga update sa pinakabagong mga post sa blog mula sa National Taxpayer Advocate na si Erin M. Collins. Ang mga karagdagang blog ay matatagpuan sa www.taxpayeradvocate.irs.gov/blog.
Sa pagdiriwang ng Araw ng Beterano ngayong linggo, sulit na pagnilayan ang patuloy na mga hamon na kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis sa militar.
Noong Disyembre 2016, payo ng mga mambabatas na ang isang potensyal na 13,800 beterano ay nagkaroon ng mga buwis na napagkamalan na napigilan mula sa lump-sum disability separation pay at dapat bayaran ang mga ito. Ang terminong “disability severance pay” (DSP) ay tumutukoy sa isang beses na lump sum na pagbabayad na ginawa sa mga miyembro ng serbisyo na pinaghiwalay dahil sa medikal na kapansanan. Ang DSP ay binabayaran sa mga miyembro ng serbisyo na partikular na nahiwalay dahil hindi sila karapat-dapat sa tungkulin dahil sa kanilang kapansanan. Upang maging karapat-dapat, ang mga miyembro ng serbisyo ay dapat makitang hindi karapat-dapat para sa tungkulin; may mas mababa sa 20 taon ng serbisyo; at may disability rating na mas mababa sa 30 porsyento. (“Ang rating ng kapansanan” ay tumutukoy sa porsyento na itinalaga sa kondisyong medikal ng isang beterano upang matukoy ang halaga ng mga benepisyong militar na dapat niyang matanggap.) Sa batas, hindi mabubuwisan ang DSP kung ito ay binabayaran para sa mga pinsalang nauugnay sa labanan na tinutukoy ng serbisyo militar sa oras ng paghihiwalay, o ang beterano ay karapat-dapat para sa kabayaran sa kapansanan mula sa Department of Veterans Affairs (VA).
Ang kabuuang halaga ng mga refund na nauugnay sa DSP ay tinatayang mas mababa sa $78 milyon. Ngayon lang, alam namin na ang mga projection na iyon ay napaka-off target. Noong Hulyo 2018, ang Department of Defense (DoD) at ang Inihayag ng IRS na halos sampung beses ang bilang ng mga beterano na may kapansanan—mahigit 130,000 lang—ay dapat bayaran ng buwis sa ilalim ng batas ng 2016. Ang pinagsama-samang halaga ng mga buwis na hindi wastong napigil sa mga beterano ng aktibong tungkulin ay halos $717 milyon. Ang bilang na iyon ay magiging mas mataas pa kung magagawa nating kalkulahin ang mga buwis na hindi wastong pinipigilan mula sa mga beterano na nagsilbi sa mga reserba. Sa reserve component pay system, ang federal withholding para sa DSP ay hindi naka-itemize nang hiwalay sa federal withholding para sa iba pang mga pagbabayad na ginawa sa oras ng paghihiwalay. Bagama't matutukoy ng DoD na ang mga buwis ay pinigil mula sa DPS ng isang indibidwal na reservist at binibigyan sila ng abiso, hindi matukoy ng ahensya ang pinagsama-samang halaga ng dolyar ng mga buwis na pinigil para sa mga beterano ng reserba.
Bago ang 2016, karaniwang itinuturing ng DoD ang DSP bilang nabubuwisang kita na napapailalim sa pagpigil, habang nakabinbin ang pagpapasiya ng kapansanan ng VA, na may hiwalay na proseso ng pagsusuri sa kapansanan mula sa DoD. Upang mabawi ang mga pondong maling pinigil, maaaring maghain ang mga beterano ng binagong tax return sa IRS, ngunit karamihan sa libu-libong beterano na apektado ay nasa labas ng tatlong taong yugto kung saan maaari silang maghain ng binagong tax return.
Napag-alaman ng Kongreso na ang DoD ay hindi wastong nag-withhold ng mga buwis mula sa DSP sa mga may kapansanan na beterano mula noong 1991. Noong Disyembre 2016, nilagdaan ng Pangulo bilang batas ang Combat-Injured Veterans Tax Fairness Act of 2016, na ipinasa ng Kongreso upang itama ang kamalian sa mga pamamaraan ng pagpigil para sa DSP. Simula sa 2017, isinama ng DoD at VA ang kanilang mga sistema ng pagsusuri sa kapansanan. Bilang resulta, maaari na ngayong umasa ang DoD sa iminungkahing VA rating ng isang beterano upang matukoy ang taxability ng DSP sa oras ng pagbabayad. Sinuri ng Defense Finance and Accounting Service (DFAS) ang lahat ng magagamit na awtomatikong impormasyon sa loob ng mga sistema ng pagbabayad ng militar, pati na rin ang magagamit na awtomatikong data sa kasaysayan, upang matukoy ang mga apektadong beterano.
Noong Hulyo 2018, nag-mail ang IRS sa mga apektadong beterano sa mahigit 130,000 Letter 6060-A o 6060-D na naglalaman ng mga tagubilin para sa pagsusumite ng claim para sa credit o refund. Ang mga beterano ay maaaring maghain ng claim batay sa kanilang aktwal na DSP at aktwal na mga buwis na pinigil, o isang karaniwang halaga ng refund, gaya ng nakadetalye sa sulat. Ang mahalaga, ang mga liham ay nagbibigay ng impormasyon para sa mga beterano sa mga kinakailangang timeframe para sa paghahain ng credit o refund claim. Sa ilalim ng bagong batas, ang mga beterano ay maaaring mag-claim ng refund sa loob ng isang taon mula sa petsa ng sulat, kahit na ang normal na tatlong taong panahon ng mga limitasyon ay nag-expire na. Ang mga liham ay nagbibigay din ng espesyal na IRS toll-free na numero (833-558-5245, ext. 378, sa pagitan ng 7:00 am at 7:00 pm) para sa mga beterano na tumawag para sa mga tanong tungkol sa kanilang mga claim.
Gayunpaman, ang mga paghahabol na ito ay walang mga problema.
Walang alinlangan, ang mga refund na ito ay maaaring gumawa ng malalim at positibong pagkakaiba sa kapakanan ng mga nasugatang beterano. Gayunpaman, noong Oktubre 26, 2018, isang-kapat ng daan sa kanilang isang taong timeline para sa paghahain ng mga claim, humigit-kumulang 26,000 lang sa mahigit 130,000 beterano ang nag-claim ng refund para sa kanilang mga hindi wastong pinigil na buwis—pera na lehitimong dapat bayaran sa kanila. Sa mga liham na ipinadala ng IRS sa mga beterano, humigit-kumulang 13,000 ang naibalik nang hindi maihahatid. Humigit-kumulang 19,000 claim ang naproseso, at humigit-kumulang 7,000 ang naghihintay na maproseso.
Sa kasalukuyan, hindi malinaw kung ano ang ginagawa ng DoD o IRS para makakuha ng mas magandang address para sa mga beterano na ang mga sulat ay hindi naihatid. Ginagamit ng IRS ang huling alam na address sa pinakahuling pagbabalik upang makipag-ugnayan sa mga beterano. Gayunpaman, karaniwan para sa mga beterano na hindi naghain ng mga pagbabalik sa loob ng ilang taon dahil ang ilan ay walang kinakailangang pag-file o may mga extension na ihahain habang naka-deploy sa mga combat zone, at sa gayon, ang IRS ay nagpadala ng mga liham sa mga hindi na ginagamit na address. Paano maabot ang mga beterano na walang tirahan, halimbawa? Maaaring maghanap ang IRS ng mga kahaliling address sa pamamagitan ng pagsasaliksik sa iba't ibang komersyal na database kung saan ito ay may access, kabilang ang, halimbawa, mga database ng lisensya sa pagmamaneho ng estado. Maaaring ipadala ng IRS sa kahaliling address, sa halip na kopya ng ibinalik na Letter 6060, ang generic na sulat na nagpapaalam sa mga beterano tungkol sa potensyal na pagiging kwalipikado para sa mga refund na nauugnay sa DSP at idirekta sila sa website nito na may mga direksyon para sa paghahain ng mga claim. Sa ganoong paraan, maiiwasan ng IRS ang pagsisiwalat ng personal na impormasyon sa buwis sa pangalawang liham na papunta sa isang posibleng hindi tamang address.
Ang magandang balita ay pinayuhan ng IRS ang TAS na tinatrato nito ang pagpapalabas ng Letter 6060 bilang panimulang punto para sa ayon sa batas na panahon ng mga limitasyon para sa paggawa ng claim sa refund. Kung ang orihinal na Letter 6060 ay ibinalik na hindi maihahatid sa IRS, ipinapayo ng IRS na ang isang taong panahon ng refund ay magsisimula mula sa petsa ng pagpapalabas ng isang bagong ipinadalang sulat. Sa madaling salita, ituturing ng IRS ang orihinal na pagpapadala bilang "hindi ipinadala" para sa mga layunin ng panahon ng limitasyon. Para sa mga naghahabol na hindi orihinal na natukoy bilang isa sa 130,000-plus na karapat-dapat na mga beterano, at samakatuwid ay hindi kailanman nakatanggap ng Liham 6060, ang panahon ng mga limitasyon ay mananatiling bukas nang walang katiyakan.
Lubos kong iniisip na hindi ito problema sa paggawa ng IRS, at marami itong nasa plate nito ngayong taon, kung ano ang pagpapatupad ng mga malalaking pagbabago sa buwis para sa 2019 na panahon ng pag-file. Gayunpaman, nagpasya ang IRS na maghintay hanggang sa tanggihan ang hindi maihahatid na mga resibo ng liham bago i-annotate sa account ng nagbabayad ng buwis na ang sulat ay naibalik, sa halip na ipinadala lamang. Nababahala ako na ang desisyon ng IRS na maghintay sa pag-update ng system nito upang ipakita na ang mga liham na ito ay naibalik na hindi maihahatid ay maaaring magresulta sa isang beterano na tumawag sa IRS at sabihan ng isang katulong na nakatanggap na siya ng isang sulat at hindi nasagot (o ay tungkol sa na makaligtaan) ang deadline para sa isang paghahabol, dahil iyon ang ipinapakita ng system. Iyon ay, ang pagkabigo sa napapanahong pag-update ng mga talaan ng beterano na may notasyong "pagbabalik" ay maaaring mag-alis sa beterano ng pinalawig na panahon ng paghahabol sa refund. Dapat i-update ng IRS ang system nito at agad na maghanap ng mga alternatibong address para sa mga beterano na ito.
Nagsimula nang tanggihan ng IRS ang ilang claim kapag isinasaad ng mga talaan ng IRS na hindi kailanman iniulat ng beterano ang lump sum DSP bilang nabubuwisang kita. Gayunpaman, hindi maaaring kumpirmahin ng IRS o ng TAS nang may 100 porsiyentong katiyakan kung ano ang nangyari nang walang mga dokumento ng third-party. Ang IRS system ay nagpapakita ng kabuuang kita at AGI, ngunit hindi nito ipinapakita kung ano ang iniulat sa IRS noong 1990s. Nagbigay ang IRS ng ligtas na daungan sa pamamagitan ng pagpayag sa mga beterano na mag-claim ng karaniwang halaga dahil sa kahirapan ng mga beterano sa paghahanap ng mga lumang record, pati na rin ang kahirapan ng IRS at DoD mismo sa pagkuha ng kumpletong mga financial record ng mga beterano. Nag-aalala ako na sa pamamagitan ng paglilipat ng pasanin na ito sa mga beterano upang makagawa ng mga talaan, pinapanghina ng IRS ang layunin ng kongreso na gawin ang iba. Ang IRS ay naglalagay ng isang imposibleng pasanin sa grupong ito ng mga nagbabayad ng buwis: pinabulaanan ang posisyon ng IRS sa kung ano ang kanilang ginawa o hindi ginawa mahigit isang-kapat na siglo na ang nakalipas. Ang mga tahasang pagtanggi na ito, nang walang kumpletong larawan, ay lumalaban sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis upang malaman, magbayad ng hindi hihigit sa tamang halaga ng buwis, at sa isang patas at makatarungang sistema ng buwis.
Bukod pa rito, ang mga liham ng IRS na tumatanggi sa mga paghahabol ng mga beterano ay hindi nagbibigay ng mekanismo para sa paglaban sa pagtanggi, dahil walang kasalukuyang umiiral. Ang mga liham ng pagtanggi ay hindi rin naglalaman ng numero ng telepono ng IRS na nakalaan para sa mga claim sa refund na ito. Kung wala ang interbensyon ng TAS, ang mga beterano na nakatanggap ng mga pagtanggi sa paghahabol ay pinagkaitan ng anumang paraan, na lumalabag sa kanilang mga karapatan upang hamunin ang posisyon ng IRS at marinig, at mag-apela ng desisyon ng IRS sa isang independiyenteng forum.
Tulad ng nalaman natin kamakailan, ang bagong batas ay hindi nalalapat sa mga miyembro ng Coast Guard, na nagtatrabaho sa Department of Homeland Security, hindi sa DoD. Ibinigay ng batas na ang Kalihim ng Depensa ang tutukoy sa mga miyembro ng serbisyo na binayaran ng DSP na hindi wastong nabuwisan. Gayunpaman, ang Coast Guard ay hindi nasa ilalim ng Kalihim ng Depensa para sa mga layunin ng pagbabayad. Ito ay malamang na dahil sa isang hindi sinasadyang pangangasiwa upang ibukod ang isang sangay ng Armed Forces kapag ang batas ay naipasa. Samakatuwid, nilayon kong irekomenda ang Kongreso na palawigin ang batas sa mga miyembro ng Coast Guard upang itama ang pagkakamali.
Ang pagpapabuti ng tulong ng IRS sa militar ang naging pokus ng TAS sa nakalipas na dalawang taon. Maaari kang magbasa nang higit pa tungkol sa aming mga alalahanin na nauugnay sa hindi sapat na tulong ng IRS sa militar at mga rekomendasyon upang mapabuti ito sa aking 2017 ulat sa Kongreso.
Pansamantala, nakatuon kami na punan ang mga kakulangan sa pamamagitan ng paghahatid ng tumpak, napapanahon na impormasyon sa mga miyembro ng serbisyo at kanilang mga pamilya. Ang TAS ay bumuo ng komprehensibong materyal na pang-edukasyon na nakatuon sa mga isyu sa buwis ng militar para sa pag-post sa www.TaxpayerAdvocate.irs.gov. Pinili rin namin ang paksa, Pagtataguyod para sa mga Kliyenteng Militar, para sa mga pagtatanghal ng TAS sa IRS Nationwide Tax Forums upang turuan ang mga propesyonal sa buwis tungkol sa mga natatanging isyu sa buwis na nararanasan ng populasyon na ito. Bukod pa rito, nagpasimula ang TAS ng malawakang kampanya ng impormasyon tungkol sa mga claim sa refund ng DSP, na isinasaalang-alang ang nalalapit na deadline para sa mga beterano na nakatanggap ng Letter 6060 upang maghain ng kanilang mga claim sa refund. Gumawa ang TAS ng mga detalyadong slide na may mga tagubilin at impormasyon sa background para sa halos 150 mga kawani ng kongreso na matatagpuan sa buong bansa. Gamit ang mga slide bilang pundasyon, binigyang-diin ng TAS ang mga tauhan kung paano pinakamahusay na sagutin ang mga tanong ng mga beterano sa paksa. Ang TAS ay nag-brief din ng marami Mga clinician ng Low Income Taxpayer Clinic at Mga Local Taxpayer Advocates (LTAs) sa mga isyung nakapalibot sa mga claim sa refund ng DSP sa pamamagitan ng paglahok sa apat na webinar. Sa malalim na paghahanda ng mga briefing na iyon, natuklasan ng TAS ang ilan sa mga isyu na natukoy ko sa blog na ito. Magtatanghal din ang aming espesyalista sa buwis sa militar tungkol sa paksa sa Enero 2019 American Bar Association, Seksyon ng Taxation Midyear Tax Meeting.
Nakapagtataka na sa loob ng 25 taon ay mayroong 130,000 o higit pang mga miyembro ng Serbisyo na may kapansanan at kanilang mga pamilya na ang DSP ay nabawasan ng hindi wastong pag-iingat ng buwis—malamang kapag ginamit nila ang mga pondo nang karamihan. Halos hindi maisip, marami sa mga miyembro ng Serbisyo na ito ang namatay bago ipinasa ng Kongreso ang batas na mag-uutos ng refund ng buwis sa kanila.
Ito ang mga taong hindi natin makakalimutan. At ang Veterans Day ay isang angkop na holiday, hindi lamang para alalahanin at ipagdiwang ang ating mga beterano para sa kanilang pagpayag na maglingkod at magsakripisyo sa ngalan ng iba pa sa atin, kundi para bigyan din ng pansin ang mga hamon na kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis na ito. Maraming gumagalaw na bahagi sa programang ito ng refund at umaasa akong makakatulong ang blog na ito na pagsamahin ang lahat ng bahaging iyon upang matiyak na ang lahat ng mga beterano na may karapatan sa kanilang mga refund ay talagang makukuha ang mga ito. Iyan ang pinakamaliit na magagawa natin upang ipakita ang ating pasasalamat.