Dahil sa pandemya, maraming mga brick at mortar na paaralan ang lumipat sa malayong pagtuturo. Gayunpaman, para sa iba't ibang mga kadahilanan, ang malayong pag-aaral ay maaaring hindi isang angkop na opsyon para sa bawat pamilya. Upang matugunan ang mga partikular na pangangailangan at kalagayan ng bawat pamilya, tulad ng mga alalahanin sa kalusugan, ang ilan ay bumaling sa mga homeschooling pod (maliliit na grupo ng mga bata na nakikibahagi sa isang learning space na pinamumunuan ng isang pod instructor) o kumuha ng mga yaya para alagaan ang mga mas bata. Ang mga magulang na kumukuha ng mga pod instructor, nannies, at mga katulad na manggagawa sa bahay ay maaaring hindi pamilyar sa paghahain ng buwis at mga kinakailangan sa pagpigil. Bilang resulta, maaari nilang makita ang kanilang mga sarili na may hindi inaasahang mga pananagutan sa buwis o mga parusa. Mahalagang maunawaan ang mga kahihinatnan ng buwis ng pagkuha ng isang manggagawa sa bahay, kabilang ang kung ang isang manggagawa ay itinuturing bilang isang "empleyado" o isang "independiyenteng kontratista" para sa parehong pederal at estado na pag-uulat.

Empleyado o independiyenteng kontratista?

Para sa mga layunin ng buwis, kailangang matukoy ng mga magulang kung ang isang pod instructor o yaya ay isang empleyado o isang independiyenteng kontratista. Dapat isaalang-alang ng mga magulang ang antas ng kontrol na ginagawa nila sa pod instructor o yaya. Upang tumulong sa paggawa ng pagpapasiya na ito, inilabas ng IRS si Rev. Rul. 87-41, na naglilista ng 20 salik na dapat isaalang-alang ng mga nagbabayad ng buwis. Upang pasimplehin ang pagsusuri, pinangkat ng IRS ang mga salik na ito sa tatlong kategorya (Tingnan ang IRS Publication 15-A, Gabay sa Karagdagang Buwis ng Employer):

• kontrol sa pag-uugali;
• kontrol sa pananalapi; at
• ang relasyon ng mga partido.

Sa kabuuan, ang isang manggagawa ay itinuturing na isang empleyado kung ang magulang ay nananatili ang karapatang kontrolin kung ano ang ginagawa at kung paano ito ginagawa. Halimbawa, ang isang empleyado ay maaaring ituro na magtrabaho sa isang tiyak na iskedyul at partikular na turuan kung paano isasagawa ang kanyang trabaho. Sa kabaligtaran, ang isang independiyenteng kontratista ay nagpapanatili ng malaking kontrol sa paraan at paraan kung saan ang isang serbisyo o produkto ay inihahatid.

Kapag nag-aaplay ng IRS factor sa isang yaya o isang pod instructor batay sa mga partikular na katotohanan, ang isang nanny ay kadalasang isang empleyado, samantalang ang isang pod instructor ay mas malamang na maging isang independent contractor. Ito ay dahil ang mga magulang ay karaniwang nagtatatag ng mga partikular na hadlang o tagubilin na pinapatakbo ng yaya, tulad ng pag-iiskedyul, pang-araw-araw na aktibidad, at mga pamamaraan ng pagdidisiplina. Samantala, ang mga pod instructor sa pangkalahatan ay nagpapanatili ng kontrol sa pagtuturo sa kapaligiran ng pag-aaral sa mga tuntunin ng kung ano ang itinuturo at kung paano. Gayunpaman, maaaring mag-iba ang mga resulta depende sa mga pangyayari. Halimbawa, hindi maaaring umasa ang mga magulang sa panuntunang ito ng thumb kung ang kanilang mga yaya ay may higit na awtonomiya o ang mga pod instructor ay micromanaged. (At nararapat na tandaan na ang isang tutor na inupahan upang magbigay ng karagdagang pagtuturo sa isang paksa tulad ng algebra o chemistry ay karaniwang ituring bilang isang independiyenteng kontratista.)

Dapat suriin ng mga magulang kung sino ang nagtatakda ng iskedyul, sino ang nagbibigay ng mga materyal na pang-edukasyon at pangangalaga sa bata, at kung gaano nila partikular na pinangangasiwaan ang mga detalye ng trabaho ng kanilang yaya o pod instructor. Ang higit na kontrol ng isang magulang sa pagsasaayos, mas malamang na ang manggagawa ay isang empleyado. Pagkatapos isaalang-alang at ilapat ang lahat ng mga kadahilanan sa sitwasyon, ang mga magulang ay kailangang magpasya kung ang yaya o pod instructor ay dapat na uriin bilang isang empleyado o isang independiyenteng kontratista. Maaaring magkaiba ang sitwasyon ng bawat magulang. Tandaan na kung ang isang pod instructor o yaya ay nagbibigay ng kanilang mga serbisyo sa pamamagitan ng isang kumpanya, ang kumpanya ay karaniwang itinuturing na employer, hindi ang mga magulang.

Tulad ng mga magulang, ang mga pod instructor ay may interes sa kung paano sila inuuri, dahil ang kanilang pag-uuri ay bubuo ng magkakaibang kahihinatnan ng buwis para sa kanilang sarili. Ang mga awtoridad sa pagbubuwis ng estado ay maaaring may mga partikular na tuntunin na dapat ding isaalang-alang. Ang mga magulang at pod instructor na nais ng higit na katiyakan ay maaaring humingi ng tulong mula sa IRS sa pagtukoy ng klasipikasyon ng manggagawa sa pamamagitan ng pagkumpleto at pagsusumite Form SS-8, Pagpapasiya ng Status ng Manggagawa para sa Mga Layunin ng Federal Employment Tax at Income Tax Withholding. Gaya ng naunang iniulat ng National Taxpayer Advocate, ang prosesong ito ay maaaring medyo mahaba at mabigat. Gayunpaman, ang pagtanggap ng opisyal na desisyon, bagama't naantala, ay maaaring makatulong sa paglutas ng mga hindi pagkakaunawaan sa pagitan ng mga magulang at pod instructor.

Mga kahihinatnan ng buwis para sa mga magulang, yaya, o pod instructor?

Napakahalaga para sa mga nagbabayad ng buwis na maingat na isaalang-alang ang kanilang mga partikular na katotohanan at kalagayan. Walang one-size-fits-all na sagot.

• Kung itinuturing ng mga magulang na ang yaya o pod instructor ay isang malayang kontratista, dapat silang magtago ng maingat na mga rekord at mga resibo ng lahat ng halagang binayaran. Ang mga independiyenteng kontratista ay may pananagutan sa pagbabayad ng lahat ng mga buwis sa pagtatrabaho sa sarili at maayos na pagsasampa ng kanilang mga pagbabalik. Maaaring i-refer ng mga magulang ang mga independiyenteng kontratista sa IRS Self-Employed Individuals Tax Center para sa karagdagang impormasyon kung paano ito gagawin.
• Gayunpaman, kung itinuturing ng mga magulang na ang yaya o pod instructor ay isang kawani, kakailanganin nilang isaalang-alang kung paano maghain ng mga kinakailangang form sa IRS at magpigil at magbayad ng mga kinakailangang buwis.
  • Narito ang ilang mahahalagang bagay na dapat gawin agad:
    • Una, ang mga magulang ay dapat mag-aplay para sa isang Numero ng Pagkilala ng employer (EIN) , na dapat isama sa lahat ng paghaharap sa hinaharap sa IRS.
    • Pangalawa, kailangang tukuyin ng mga magulang kung natutugunan nila ang kinakailangan sa limitasyon upang magbayad ng mga buwis sa trabaho.
      • Para sa 2020, kung hindi bababa sa $2,200 na cash na sahod ang binayaran sa isang empleyado ng sambahayan, kakailanganin nilang magbayad ng mga buwis sa Social Security at Medicare.
      • Para sa anumang quarter ng kalendaryo sa 2019 o 2020, kung hindi bababa sa $1,000 na cash na sahod ang binabayaran sa isang empleyado ng sambahayan, kakailanganin nilang magbayad ng federal unemployment taxes.
    • Dapat ding suriin ng mga magulang ang kanilang estado ng paninirahan tungkol sa mga kinakailangan at pamamaraan upang magbayad ng buwis sa kawalan ng trabaho ng estado.
    • Susunod, kailangang pag-usapan ng mga magulang kung sila, bilang employer, ay magbabawas at magbabayad ng mga buwis, o kung ang empleyado ay magbabayad ng mga buwis. Kung ang mga magulang ay magtatago, ang empleyado ay kailangang magsumite ng a From W-4, Employees Withholding Certificate, sa employer.
      • Sa pangkalahatan, ang mga buwis sa payroll ay kinakalkula bilang 15.3 porsyento ng sahod, na may 7.65 porsyento na binabayaran ng employer at 7.65 porsyento ay pinipigilan ng employer mula sa sahod ng empleyado.
      • Itinanggi ang mga buwis sa pederal na kita maaaring kalkulahin gamit ang isang nakumpletong Form W-4.
    • Bilang karagdagan, dapat ding suriin ng mga magulang ang batas ng estado upang matukoy kung kinakailangan nilang kumuha ng seguro sa kompensasyon ng manggagawa sa pamamagitan ng pribadong carrier kung sakaling masugatan ang isang empleyado habang nagtatrabaho.
  • Sa sandaling matapos ang taon ng buwis:
    • Ang mga magulang ay kailangang magsampa ng a From W-2, Pahayag ng Sahod at Buwis, kasama ang IRS at a From W-3, Pagpapadala ng Mga Pahayag ng Sahod at Buwis, kasama ng Social Security Administration, at ibigay ang Form W-2 sa empleyado bago ang Enero 31.
    • Sa panahon ng paghahain ng buwis, kakailanganin ng mga magulang na kumpletuhin at magsampa ng a Iskedyul H, Mga Buwis sa Trabaho ng Sambahayan, na may sariling pagbabalik, na gagamitin para kalkulahin ang mga buwis sa pagtatrabaho sa sambahayan na babayaran sa Abril 15.
  • Para sa mas detalyadong pagtuturo, maaaring sumangguni ang mga magulang sa Internal Revenue Manual (IRM) 4.23.10.10.5, Mga Buwis sa Trabaho sa Sambahayan, at Lathalain ng IRS 926, Gabay sa Buwis ng Household Employer.

Habang binabagtas nating lahat ang mga bagong pangyayari na dulot ng pandemya ng COVID-19, maaaring hindi ang mga buwis ang unang alalahanin ng isang magulang. Gayunpaman, kailangang alalahanin ng mga magulang ang mga kahihinatnan ng buwis sa pederal (at estado) ng kanilang pangangalaga sa bata o mga malalayong kapaligiran sa pag-aaral at dapat kumunsulta sa isang tagapayo sa buwis kung kinakailangan. Dapat panatilihin ng mga pamilya ang maingat na mga rekord at resibo at isaalang-alang ang paggamit ng isang employer Dependent Care Flexible Spending Account (FSA) o Credit ng Buwis sa Pangangalaga sa Bata o Umaasa pagiging karapat-dapat. Ang mga magulang na kumukuha ng mga pod instructor o nannies ay dapat na alamin ang tungkol sa mga kahihinatnan ng buwis at dapat magkaroon ng kagamitan upang sumunod sa lahat ng mga kinakailangan sa buwis.

Para sa karagdagang impormasyon, tingnan ang Lathalain ng IRS 926, Household Employer's Tax Guide, at iba pang mapagkukunan ng impormasyong binanggit sa blog na ito.