Bakit kailangan natin ng Taxpayer Bill of Rights

Noong nakaraang taon, sa isang pambansang survey ng mga nagbabayad ng buwis sa US na naghain ng 2010 tax return, tinanong ng Taxpayer Advocate Service kung naniniwala ang mga respondent na mayroon silang mga karapatan sa harap ng IRS.

Tinanong din namin kung alam nila kung ano ang kanilang mga karapatan bilang isang nagbabayad ng buwis kapag nakikitungo sa IRS. Nakapagtataka (para sa akin, hindi bababa sa), 55% lamang ng mga sumasagot ang nagsabing naniniwala sila na mayroon silang mga karapatan bago ang IRS. Siyam na porsyento ang nagsabing naniniwala sila na wala silang karapatan at isa pang 21% ang nagsabing hindi sila sigurado. (Labinlimang porsyento ang hindi sumagot sa tanong.)

Gaya ng ipinahihiwatig ng tsart sa ibaba, habang tumataas ang mga kita, tumataas din ang paniniwala ng mga nagbabayad ng buwis na wala silang karapatan sa harap ng IRS at ang kanilang kamangmangan sa mga karapatang iyon. Sa kabilang banda, ang mga nagbabayad ng buwis sa pinakamababang antas ng kita (sa ilalim ng $25,000 taun-taon) ang pinakamaliit na naniniwalang mayroon silang mga karapatan bago ang IRS (41%) o alam kung ano ang mga karapatang iyon (10%).

Bilang isang nagbabayad ng buwis, naniniwala ka ba na mayroon kang mga karapatan sa harap ng IRS?

Alam mo ba kung ano ang iyong mga karapatan bilang isang nagbabayad ng buwis kapag nakikitungo sa IRS?

Pinagmulan: Forrester research survey ng mga nagbabayad ng buwis sa buong bansa, 2011.

Ang mas masahol pa, 13% lamang ng mga nagbabayad ng buwis ang nagsasabing alam nila kung ano ang kanilang mga karapatan. Ang mga paniniwalang ito ay hindi magandang pahiwatig para sa isang sistema ng buwis na nakabatay sa boluntaryong pagsunod. Oo, alam kong sa tuwing sasabihin ko ito, may nagsasabi na hindi ito boluntaryo – kailangan nating maghain at magbayad ng buwis at ang IRS ay maaaring gumawa ng mga kakila-kilabot na bagay sa atin kung hindi natin gagawin. Okay, siguro totoo iyon, ngunit ang punto ko dito ay ang mga nagbabayad ng buwis ay talagang sumusunod sa mga batas. Hindi nila kailangan, ngunit ginagawa nila. Pumayag silang sumunod sa mga batas na nag-aatas sa kanila na bayaran ang kanilang pera sa gobyerno.

Bakit nila ginagawa iyon? Bahagyang, siyempre, dahil sa takot na kung hindi sila sumunod, sila ay mahuli at mahaharap sa isang uri ng parusa. Iyan ang tinatawag nating klasikong modelong pang-ekonomiya ng pagsunod – na ang pagsunod ay nakadepende sa panganib (o perception ng panganib) na mahuli at ang gastos (parusa) kung mahuli.

Ngunit hindi talaga ipinapaliwanag ng modelong ito ang aming mataas na rate ng pagsunod sa sistema ng buwis. Kahit na isinasaalang-alang ang labis na takot ng mga tao tungkol sa pagiging "nahuli" ng IRS, ang mga nagbabayad ng buwis sa US ay karaniwang sumusunod. May ibang ginagawa dito. Tinawag ng ilang komentarista ang salik na ito na "morale ng buwis" — isang kumbinasyon ng kung paano tinitingnan ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang sarili, kung paano nila gustong kumilos sa mundo, kung paano nila gustong makita sila ng mundo, at kung ano ang kanilang nararamdaman tungkol sa kanilang pamahalaan. (Para sa isang panimula sa konsepto ng moralidad sa buwis, tingnan ang "Normative at Cognitive Aspects ng Tax Compliance: Literature Review and Recommendations for the IRS Regarding Individual Taxpayers. ")

Ako mismo ay naniniwala na ang bahagi ng dahilan kung bakit sumusunod ang mga nagbabayad ng buwis ay dahil sa ilang antas ay naniniwala sila sa isang "higit na kabutihan," kahit na ang kanilang kahulugan ng terminong iyon ay maaaring magkaiba sa kanilang kapitbahay. Mayroong ilang katibayan nito sa paulit-ulit na survey ng IRS Oversight Board sa mga saloobin ng nagbabayad ng buwis. Kapag tinanong ang mga nagbabayad ng buwis kung bakit sila sumusunod sa mga batas sa buwis, 79% ang nagsasabi na malaki ang kanilang naiimpluwensyahan ng kanilang pakiramdam ng personal na integridad, kumpara sa 34% na nagsasabing sila ay lubhang naiimpluwensyahan ng kanilang takot sa isang audit.

Mga Salik na Nakakaimpluwensya Kung Mag-uulat Ka at Magbayad ng Iyong Buwis nang Tapat

Pinagmulan: IRS Oversight Board, 2011 Taxpayer Attitude Survey.

Sa anumang paraan, sa pangkalahatan, ang mga nagbabayad ng buwis sa US ay kusang-loob na tumugon sa kanilang obligasyon na pumasok at sabihin sa kanilang gobyerno ang tungkol sa kanilang katayuan sa pag-file at istraktura ng pamilya, kanilang mga kita at pamumuhunan, at kanilang mga gastos at pagkalugi. Naglalagay ito ng mabigat na responsibilidad sa IRS na tratuhin nang maayos ang mga nagbabayad ng buwis na ito – sa mga paraan na tumutugma sa aming mga konsepto ng katarungang pamamaraan. Ang pagkabigong gawin ito ay binabawasan ang aming sistema ng buwis sa isa batay sa pagpilit lamang. Samakatuwid, ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis ay isang mahalaga at kinakailangang bahagi ng ating boluntaryong sistema ng buwis.

Mula noong 2007, itinaguyod ko na ang Kongreso ay magpatibay ng isang pormal na Taxpayer Bill of Rights (TBOR). (Sa ang ulat na ito, tinatalakay namin kung paano tinugunan ng ibang mga bansa at estado ang isyung ito.) Oo naman, sa paglipas ng mga taon, mayroon kaming tatlong piraso ng batas na tinatawag na TBOR, ngunit tulad ng ipinapakita ng aming survey, ang mga nagbabayad ng buwis ay labis na hindi naniniwala na mayroon silang mga karapatan. Bilang resulta ng batas, mayroon tayong mga karapatan ng nagbabayad ng buwis, ngunit walang nakakaalam kung ano ang mga ito. At kung hindi alam ng mga nagbabayad ng buwis kung ano ang kanilang mga karapatan, paano nila ito maaangkin?

Kaya, sa Annual Report noong nakaraang taon sa Kongreso, muli ako iminungkahi na ipasa ng Kongreso ang isang TBOR. Sa dulo ng post na ito, inilista ko ang aking mungkahi para sa Taxpayer Bill of Rights. Nagdagdag din ako ng listahan ng mga obligasyon ng nagbabayad ng buwis, dahil palaging magandang ideya na paalalahanan ang mga tao tungkol sa kontratang panlipunan sa pagitan ng gobyerno at ng mamamayan nito – na ang mga karapatan ay nagpapahiwatig ng mga responsibilidad.

Hindi ko iminumungkahi na ang isang Taxpayer Bill of Rights, sa sarili nito, ay lumikha ng anumang mga bagong karapatan. Gaya ng nabanggit ko sa itaas, mayroon kaming tatlong pangunahing piraso ng batas sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis na nagpatupad ng mga makabuluhang proteksyon ng nagbabayad ng buwis.

Sa halip, naniniwala ako na matutulungan ng Kongreso ang mga nagbabayad ng buwis na mas maunawaan ang kanilang mga kasalukuyang karapatan sa pamamagitan ng pagpapangkat ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis sa mga simple, madaling maunawaang kategorya. Inirerekomenda ko ang sampung malawak na kategorya upang tularan ang Bill of Rights sa Konstitusyon ng US, dahil sa tingin ko ay magiging mas madali para sa mga nagbabayad ng buwis na matutunan, pahalagahan, maunawaan, at tandaan. Kung naiintindihan ng mga nagbabayad ng buwis na mayroon silang mga karapatan sa harap ng IRS at kung ano ang mga karapatang iyon, maaari nilang gamitin ang mga karapatang iyon kapag kailangan nila ang mga ito. At kaya pakiramdam ng mga nagbabayad ng buwis na sila ay talagang iginagalang para sa boluntaryong pagsunod sa mga batas sa buwis.

At sino ba naman ang hindi magugustuhan niyan? BIL NG MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis:

1. Ang karapatang ipagbigay-alam.
2. Karapatan na tulungan.
3. Ang karapatang marinig.
4. Ang karapatang magbayad ng tamang halaga ng buwis na dapat bayaran.
5. Ang karapatan sa isang apela (administratibo at hudisyal).
6. Ang karapatan sa katiyakan.
7. Ang karapatan sa pagkapribado (na maging malaya mula sa hindi makatwirang mga paghahanap at mga seizure).
8. Ang karapatan sa pagiging kumpidensyal.
9. Ang karapatan sa pagkatawan.
10. Ang karapatan sa isang patas at makatarungang sistema ng buwis.

Mga Obligasyon ng Nagbabayad ng Buwis:

1. Ang obligasyon na maging tapat.
2. Ang obligasyon na maging kooperatiba.
3. Ang obligasyon na magbigay ng tumpak na impormasyon at mga dokumento sa oras.
4. Ang obligasyon na panatilihin ang mga talaan.
5. Ang obligasyon na magbayad ng buwis sa oras.

Para sa higit pang detalye sa mga kategoryang ito at kung aling mga karapatan ang nababagay sa bawat kategorya, tingnan Ipatupad ang Mga Rekomendasyon ng National Taxpayer Advocate para Protektahan ang Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis mula sa aming ulat noong 2011. Tingnan din ang Appendix 1, Bahagyang Pagsusuri ng mga Subordinate na Karapatan at Obligasyon.