Ang Pangangasiwa ng Return Preparer ay Isang Mabisang Armas Laban sa Mga Tax Scam

Nakalulungkot, lahat tayo ay nakarinig ng mga kuwento ng mga taong nabiktima ng mga pandaraya sa pananalapi. Ang mga scam ay maaaring magkaroon ng maraming anyo at kadalasang nakakapinsala sa ating mga pinakamahihirap na mamamayan. Halimbawa, marami sa atin ang nakatanggap ng mga tawag sa telepono o iba pang uri ng mga mensahe mula sa mga manloloko na nagpapanggap bilang IRS o mga opisyal ng pagpapatupad ng batas na nagbabanta sa oras ng pagkakakulong kung ang isang gawa-gawang utang sa buwis ay hindi agad nababayaran. Ang iba pang mga scammer ay nagkukumbinsi sa mga biktima na likidahin ang kanilang mga ari-arian at bayaran ang mga ito sa mga scammer, na epektibong ninakaw ang kanilang mga naipon sa buhay at nag-iiwan sa kanila ng malalaking pananagutan sa buwis upang mag-boot. Ang isa pang uri ng scam ay kinasasangkutan ng mga scammer na kinukumbinsi ang mga biktima na kumuha ng mga mapanlinlang na posisyon sa kanilang mga tax return na may pangako ng isang malaking refund ng buwis, kadalasan sa ilalim ng pagkukunwari ng pagkakaibigan o tulong. Marami sa mga mapanlinlang na pamamaraan ng buwis na ito ay nai-post sa social media at sa kasamaang-palad ay umaabot sa malawak na madla.

Ang Mga Pagsisikap ng IRS na Babalaan ang mga Nagbabayad ng Buwis ay Kapuri-puri Ngunit Higit Pa ang Kailangang Gawin

Sa pagtatangkang bawasan ang pinsalang idinudulot sa mga nagbabayad ng buwis, ang IRS ay nagsasagawa ng matatag na mga kampanyang outreach upang bigyan ng babala ang mga nagbabayad ng buwis sa mga scam. Noong nakaraang taon, ginawa ng IRS Commissioner ang pag-iwas sa mga scam at scheme bilang isang pangunahing priyoridad, at ang IRS ay patuloy na tumutuon sa mga pagsisikap na pigilan ang mga nagbabayad ng buwis na mapinsala. Ang IRS ay nagsasagawa ng "Maduming dosena” kampanya sa bawat panahon ng paghahain na kinapapalooban ng pagpapalabas ng isang serye ng mga paglabas ng balita na nagdedetalye ng iba't ibang mga scam at scheme, na nagbibigay ng mga payo kung paano maiiwasan ang pagiging biktima, at kabilang ang impormasyon kung paano mag-ulat ng panloloko. Kamakailan, ang IRS ay naglabas ng a balita release nagbabala sa mga nagbabayad ng buwis tungkol sa mga walang prinsipyong naghahanda ng pagbabalik ng buwis na nagkakamali sa mga patakaran para sa pag-claim ng mga kredito sa buwis sa malinis na enerhiya sa ilalim ng Inflation Reduction Act. Sa kabila ng mga pagsisikap ng IRS, parami nang parami ang mga nagbabayad ng buwis na sinasaktan ng mga scam na ito. Ang pag-una sa lumalaking problemang ito ay mangangailangan ng isang multi-faceted na diskarte. Dahil ang isang onsa ng pag-iwas ay nagkakahalaga ng kalahating kilong lunas, naniniwala ako na isang makabuluhang hakbang patungo sa pagpigil sa mga hindi tamang posisyon sa buwis ay para sa Kongreso na magpasa ng batas, o pahintulutan ang Treasury Department na magpahayag ng mga panuntunan, upang bawasan ang kakayahan ng mga walang kakayahan o walang prinsipyong mga indibidwal na maghanda mga pagbabalik ng buwis.

Legislative Recommendation to Authorize Minimum Competency Standards

Sa aking 2024 Lilang Aklat, Gumawa ako ng rekomendasyong pambatas para pahintulutan ang IRS na magtatag ng pinakamababang mga pamantayan sa kakayahan para sa mga naghahanda ng federal tax return. Ang pederal na batas ay kasalukuyang hindi nagpapataw ng kakayahan o mga kinakailangan sa paglilisensya sa mga binabayarang tax return preparer. Ang mga kredensyal na naghahanda sa pagbabalik, kabilang ang mga abogado, mga sertipikadong pampublikong accountant, at mga naka-enroll na ahente, ay karaniwang kinakailangan na pumasa sa mga pagsusulit sa kakayahan at kumuha ng patuloy na mga kurso sa edukasyon. Parehong mahalaga, ang mga kredensyal na naghahanda sa pagbabalik ay napapailalim sa mga etikal na tungkulin at mga paghihigpit na nauugnay sa pagsasanay bago ang IRS na itinakda sa Pabilog 230.

Sa kabaligtaran, ang mga hindi kredensyal na naghahanda sa pangkalahatan ay hindi napapailalim sa mga kinakailangan sa kakayahan o mga pamantayan sa etika, at kapansin-pansin, ang karamihan sa mga indibidwal na income tax return ay inihahanda ng mga hindi kredensyal na naghahanda ng pagbabalik. Tulad ng tinalakay nang mas detalyado sa aking Pinakamalubhang Problema sa Pangangasiwa ng Naghahanda sa Pagbabalik sa 2023 Taunang Ulat sa Kongreso, humigit-kumulang 60 porsiyento (mahigit 300,000) ng mga natatanging Preparer Tax Identification Numbers (PTINs) na naitala sa taong buwis 2022 na mga indibidwal na income tax return ay pag-aari ng mga hindi kredensyal na naghahanda ng pagbabalik. Ang pagpapataw ng pinakamababang mga kinakailangan sa kakayahan sa lahat ng mga naghahanda ng bayad na pagbabalik, kabilang ang mga kasalukuyang hindi kredensyal, ay makatutulong nang malaki sa pagpigil sa malaking pinsalang idinulot sa mga nagbabayad ng buwis ng mga walang kakayahan at walang prinsipyong naghahanda ng pagbabalik.

Ang Kakulangan ng Pinakamababang Pamantayan ay Nakakapinsala sa mga Nagbabayad ng Buwis

Tulad ng detalyado sa Pinakamalubhang Problema, ang data ng IRS at maraming pag-aaral at pagsisiyasat na isinagawa sa mga nakaraang taon ay natagpuan na ang mga nagbabayad ng buwis ay sinasaktan ng parehong walang kakayahan at walang prinsipyong hindi kredensyal na naghahanda ng pagbalik. Sa katunayan, iminumungkahi ng data ng IRS na ang karamihan sa mga hindi wastong pagbabayad ng Earned Income Tax Credit (EITC) ay kine-claim sa mga tax return na inihanda ng mga hindi kredensyal na naghahanda. Sa 2022, ang mga pagbabalik na inihanda ng mga hindi kredensyal na naghahanda ay isinasaalang-alang 96 porsiyento ng kabuuang halaga ng dolyar ng mga pagsasaayos ng audit ng EITC na ginawa sa mga inihandang pagbabalik. Para sa konteksto, ang mga pagtatantya ng IRS ang halaga ng mga hindi wastong pagbabayad ng EITC sa taon ng pananalapi 2023 ay $21.9 bilyon, o 33.5 porsyento ng mga dolyar na binayaran.

Ang Iminungkahing Pangangasiwa ay Magpapahirap para sa Mga Walang prinsipyong Naghahanda sa Pagbabalik na Manatili sa Negosyo

Paano mapapawi ng mga pamantayan sa minimum na kakayahan at pangangasiwa ng IRS sa pangkalahatan ang pinsalang dulot ng mga nagbabayad ng buwis ng mga scammer? Tanging ang mga naghahanda sa pagbabalik na sumusunod sa mga pamantayan lamang ang makakakuha at makakapagpanatili ng kanilang mga PTIN at pumirma sa mga tax return bilang tagapaghanda ng bayad na pagbabalik. Ang mga naghahanda sa pagbabalik na may mga wastong PTIN ay kailangang maglaan ng oras upang matugunan ang mga kinakailangan sa pagsusulit at pagsasanay at, higit sa lahat, ay sasailalim sa mga tungkulin at responsibilidad na kasama sa Circular 230.

Ay ang iminungkahing pangangasiwa ganap alisin ang mga walang prinsipyong naghahanda sa pagbabalik? Malamang na hindi, ngunit naniniwala ako na malaki ang pagbabago nito sa propesyon at gagawing mas mahirap para sa mga walang prinsipyong naghahanda sa pagbalik na manatili sa negosyo. Sa aking Purple Book rekomendasyong pambatas, inirerekomenda ko rin na bigyan ng Kongreso ang IRS ng awtoridad na bawiin ang mga PTIN sa mga kaso kung saan ang mga naghahanda ay pinahihintulutan para sa mga paglabag sa mga itinakdang minimum na pamantayang ito. Sa ilalim ng iminungkahing rehimeng pangangasiwa, kung ang isang walang prinsipyong naghahanda sa pagbabalik na may wastong PTIN ay susubukang kumbinsihin ang kanyang mga kliyente na kumuha ng mga mapanlinlang na posisyon sa kanilang mga pagbabalik ng buwis, ang naghahanda ng pagbabalik ay nanganganib na maharap sa malalaking parusa, kabilang ang pagbawi ng PTIN, na hahadlang sa naghahanda ng pagbabalik mula sa pagpirma. babalik bilang naghahanda ng bayad na pagbabalik sa hinaharap.

Ang Iminungkahing Pangangasiwa ay Gagawing Mas Diretso ang IRS Messaging

Sa wakas, kasama ang iminungkahing rehimeng pangangasiwa ng naghahanda, magiging mas simple ang pagmemensahe ng IRS: "Siguraduhing pipirmahan ng iyong naghahanda ang iyong pagbabalik at ipasok ang kanilang PTIN." Ang mga naghahanda ay maaari lamang pumirma sa isang tax return bilang isang bayad na naghahanda ng pagbabalik kung mayroon silang wastong PTIN, na nangangailangan ng pagsunod sa mga iminungkahing pamantayan sa minimum na kakayahan, kabilang ang mga pamantayan ng pag-uugali sa Circular 230. Dagdag pa, ang lahat ng mga naghahanda sa pagbalik na sumusunod sa mga patakaran ay magkakaroon ng ang pagkakataong mailista sa Direktoryo ng IRS ng Federal Tax Return Preparers. Kaya, kung tinitiyak ng nagbabayad ng buwis na pinirmahan ng naghahanda ng pagbabalik ang pagbabalik at ipinasok ang kanilang PTIN, at marahil ay kinukumpirma pa ang mga kredensyal ng naghahanda sa direktoryo ng IRS return preparer, maaari silang magkaroon ng katiyakan na ang kanilang naghahanda sa pagbabalik ay may kaalaman sa mga pangunahing batas sa buwis.

Maaaring Kailanganin ang Pagbalanse upang Makamit ang "Oo"

Mayroong mahaba at masalimuot na kasaysayan ng mga naunang pagsisikap na magtatag ng pinakamababang pamantayan para sa mga naghahanda ng federal tax return. Ang panukala ay unang ginawa sa 2002 Annual Report ng National Taxpayer Advocate sa Kongreso. Dalawang beses itong inaprubahan ng Senate Finance Committee sa ilalim ng pamumuno ni dating Chairman Grassley at isang beses ng buong Senado, ngunit hindi kinuha ng House of Representatives ang panukala. Noong 2009, nagpasya si IRS Commissioner Doug Shulman na ang IRS ay magtatatag ng mga pamantayan sa paghahanda sa administratibong paraan. Ang IRS ay nagsagawa ng maraming pampublikong pagdinig at bumuo ng isang programa na karaniwang sinusuportahan ng mga pangunahing grupo ng stakeholder. Ngunit pagkatapos na bahagyang maipatupad ang programa, hinamon ng ilang naghahanda ang awtoridad ng IRS na magtatag ng mga pamantayan sa paghahanda nang walang tahasang awtorisasyon ng kongreso. Sa Loving v. IRS, isang korte ng distrito ng US ang pumanig sa mga naghahanda, na sumasang-ayon na ang IRS ay lumampas sa awtoridad nito. Noong 2013 iyon.

Mula noong panahong iyon, ang mga tagapagtaguyod ng mga pamantayan sa paghahanda ay nagpasimula ng maraming mga panukalang batas para sa direktang pagtatatag ng mga pamantayan o para pahintulutan ang Treasury Department na itatag ang mga ito. Nagtalo ang mga kalaban na ang ilan sa mga kinakailangan na isinasaalang-alang ay magpapataw ng labis na pasanin sa mga naghahanda ng maliliit na negosyo. Bilang National Taxpayer Advocate, naniniwala ako na ang layunin na protektahan ang mga nagbabayad ng buwis at ang sistema ng buwis sa pamamagitan ng pagtiyak na ang mga naghahanda ng pagbabalik ng buwis ay maaaring matugunan ang mga minimum na pamantayan ng kakayahan, ngunit iniisip ko na ang mga kompromiso ay maaaring kailanganin upang makaakit ng sapat na suporta upang gawing katotohanan ang mga pamantayan ng paghahanda.

Konklusyon

Isinasaalang-alang ang malaking pinsalang ipinapataw ng mga scam na may kaugnayan sa buwis sa mga nagbabayad ng buwis at pangangasiwa ng buwis, hinihikayat ko ang Kongreso na magpasa ng batas na nagpapahintulot sa IRS na magtatag ng mga pamantayan ng pinakamababang kakayahan para sa mga naghahanda ng federal tax return. Ang data ng IRS at iba't ibang pag-aaral ay patuloy na nagpapakita na ang mga nagbabayad ng buwis ay sinasaktan ng parehong mga walang kakayahan at walang prinsipyong hindi kredensyal na naghahanda ng pagbalik, at ang data ng IRS ay nagmumungkahi na ang isang malaking bahagi ng mga hindi wastong pagbabayad ng EITC ay nauugnay sa mga pagbabalik na inihanda ng mga hindi kredensyal na naghahanda ng pagbabalik. Ang nasabing batas ay magpapahirap para sa mga walang prinsipyong naghahanda ng pagbalik na manatili sa negosyo at gagawing mas tapat ang pagmemensahe sa IRS kung paano mahahanap ang mga mapagkakatiwalaang naghahanda ng pagbalik.

Habang ang IRS ay patuloy na nakikipagtulungan sa mga kasosyo nito upang matukoy ang mga scam at turuan ang publiko kung paano maiiwasang maging biktima, ang pagbabantay sa return preparer ay isang kinakailangang proteksyon ng nagbabayad ng buwis na magpapaliit sa pinsalang ipinapataw sa mga nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng patuloy na umuusbong na mga scam sa buwis at hindi etikal o walang pinag-aralan na hindi kredensyal na naghahanda ng pagbalik.