Isang opisyal na website ng US Gov Isang opisyal na website ng US Gov
Noong Enero 30, 2025, si Senator Mike Crapo, chairman ng Senate Finance Committee, at Senator Ron Wyden, ang ranggo ng Committee, ay nagpakilala ng isang draft ng talakayan ng Taxpayer Assistance and Service Act (TAS Act). Ang malawak at malawak na panukalang batas na ito ay naglalayong mapabuti ang pangangasiwa ng buwis at tugunan ang mga matagal nang hamon na kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis.
Sa maraming probisyon nito, ang Seksyon 603 ng TAS Act ay partikular na makabuluhan para sa potensyal nitong reporma sa paraan ng pagpoproseso ng IRS ng mga claim sa refund. Kung maisasabatas, maaaring lutasin ng Seksyon 603 ang mga matagal nang inefficiencies at pagkaantala sa pagproseso at paghatol ng refund ng IRS, katulad ng aming naunang rekomendasyong pambatas.
Ang mga nagbabayad ng buwis na naghain ng napapanahong mga paghahabol sa administratibong refund sa ilalim ng IRC § 6511 kung minsan ay nahahanap ang kanilang sarili sa procedural limbo. Bagama't ang IRS ay may pagpapasya na payagan o hindi payagan ang mga claim sa refund, ito ay dati nang walang nakapirming timeline upang kumilos. Ang kawalan ng ayon sa batas na mga deadline ay nangangahulugan na ang mga paghahabol sa refund ay maaaring maglaho sa loob ng maraming taon nang walang administratibong resolusyon, na nag-iiwan sa mga nagbabayad ng buwis na maghintay nang walang tiyak na oras o simulan ang napaaga na paglilitis.
Ang mga pagkaantala sa pagpoproseso ng refund ng IRS ay sumisira sa mga karapatan sa pamamaraan ng angkop na proseso ng mga nagbabayad ng buwis at pinipilit silang mag-navigate sa isang masalimuot na proseso ng administratibo para lamang mabawi ang kanilang sariling mga labis na nabayarang buwis.
Ito undermines pangunahing karapatan ng nagbabayad ng buwis, Kabilang ang karapatan sa kalidad ng serbisyo, na magbayad ng hindi hihigit sa tamang halaga ng buwis, upang hamunin ang posisyon ng IRS at marinig, hanggang sa wakas, at sa isang patas at makatarungang sistema ng buwis.
Ang Seksyon 603 ay nagpapataw ng isang partikular na takdang panahon para sa pagkilos ng IRS sa mga claim sa refund, kaya nag-aalok sa mga nagbabayad ng buwis ng kalinawan at predictability. Ang core ng Seksyon 603 ay isang mandato na ang IRS ay nagrerepaso ng napapanahong pag-claim para sa refund at magpadala ng isang notice ng pagpapasiya sa nagbabayad ng buwis sa loob ng 36 na buwan, o ibang petsa na napagkasunduan ng parehong partido. Kung hindi pinahintulutan ng IRS ang paghahabol, dapat itong maglabas ng paunawa ng pagpapasiya na nagbabalangkas sa mga dahilan ng pagtanggi at nagpapaalam sa nagbabayad ng buwis ng kanilang mga karapatan sa pag-apela. Kung nabigo ang IRS na matugunan ang bagong 36 na buwang deadline, maaaring piliin ng nagbabayad ng buwis na ituring ang kawalan ng pagkilos ng IRS bilang isang itinuring na hindi pagpapahintulot sa claim. Dagdag pa, kung hindi sumunod ang IRS sa 36 na buwang deadline, dapat itong magbayad ng karagdagang interes (dagdag na isang porsyento, hanggang $1,000, i-adjust taun-taon para sa inflation) sa anumang refund na babayaran sa huli.
Sa konsepto, ang probisyong ito ay naaayon sa isang rekomendasyong ginawa namin sa Lilang Aklat ng National Taxpayer Advocate. Sa mga tuntunin ng mga detalye, ito ay katulad ng isang rekomendasyong iminungkahi namin sa aming 2024 Purple Book ngunit binago na. Pagkatapos ng karagdagang pagsasaalang-alang at mga talakayan sa mga stakeholder, binago namin ang panukala sa aming 2025 Lilang Aklat upang irekomenda na kailanganin ng IRS na iproseso ang mga claim sa refund sa loob ng 12 buwan (sa halip na 36 na buwan).
Ang aming katwiran: Ipinakita ng Kongreso ang inaasahan nito na ang anim na buwan ay sapat na oras para iproseso ng IRS ang mga paghahabol sa refund sa pamamagitan ng pagpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na magsampa ng demanda sa refund sa korte ng distrito ng US o sa US Court of Federal Claims kung hindi kumilos ang IRS sa isang administratibong paghahabol sa refund sa loob ng anim na buwan ng paghahain. Sa pagkilala na ang ahensya ay maaaring kulang sa mga mapagkukunan upang iproseso ang lahat ng mga claim sa refund sa loob ng anim na buwan, lalo na sa mga kumplikadong kaso, naniniwala kami na ang IRS ay dapat makatanggap ng "panahon ng palugit" ng karagdagang anim na buwan bago magsimula ang mga kahihinatnan.
Bibigyan din namin ang IRS ng karagdagang flexibility. Bagama't ang probisyon ng TAS Act ay mag-aatas sa IRS na gumawa ng pagpapasiya bago ang deadline, ang aming panukala ay magbibigay sa IRS ng opsyon na payagan ang claim (buo o bahagi), hindi payagan ang claim (buo o bahagi), o magpasimula ng pag-audit sa deadline. Kung nabigo ang IRS na gawin ang isa sa mga pagkilos na ito sa loob ng 12 buwan, kakailanganin ng aming panukala na bayaran nito ang nagbabayad ng buwis ng karagdagang dalawang porsyentong punto ng interes lampas sa unang taon.
Ang TAS Act Section 603 ay nagbibigay ng insentibo sa IRS na unahin ang mga claim sa refund at mahusay na lutasin ang mga ito, at binabayaran nito ang mga nagbabayad ng buwis kapag mas matagal ang IRS kaysa sa dapat gawin nito. Ang Seksyon 603 ay magpipilit sa ahensya na tratuhin ang mga refund nang mas madalian. Higit pa rito, ang kinakailangang karagdagang paliwanag sa paunawa ng pagpapasiya ay nagpapahusay sa transparency at nagbibigay-daan sa isang mas patas na proseso ng pagsusuri. Makakatulong ang mga pagbabagong ito na maibalik ang kumpiyansa ng nagbabayad ng buwis sa system, lalo na sa panahon na ang pananampalataya ng publiko sa IRS ay nasira ng mga pagkaantala, mga backlog, at mga paglabag sa seguridad ng data.
Ang Seksyon 603 ng TAS Act, kung maisasabatas, ay mamarkahan ang isang mahalagang hakbang pasulong sa pagpapalakas ng proseso ng pag-claim ng refund at pagprotekta sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Bagama't inirerekumenda namin sa komite na isaalang-alang ang pagbabago sa probisyong ito ayon sa mga linyang inirekomenda namin kamakailan, mas mabuting protektahan ng TAS Act Section 603 ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at bawasan ang pasanin ng nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng pag-uutos ng mga napapanahong tugon ng IRS, pagtiyak ng transparency sa paggawa ng desisyon, at pag-aalok ng mga structured na paraan para sa mga apela.
Basahin ang mga nakaraang NTA Blogs
Ang mga pananaw na ipinahayag sa blog na ito ay sa National Taxpayer Advocate lamang. Ang National Taxpayer Advocate ay nagpapakita ng isang independiyenteng pananaw ng nagbabayad ng buwis na hindi kinakailangang sumasalamin sa posisyon ng IRS, ng Treasury Department, o ng Opisina ng Pamamahala at Badyet. Ang mga post sa NTA Blog ay karaniwang hindi naa-update pagkatapos ng publikasyon. Ang mga post ay tumpak mula sa orihinal petsa ng publikasyon.