Isang opisyal na website ng US Govt Isang opisyal na website ng US Govt
Noong Enero 30, 2025, a draft ng talakayan ng Taxpayer Assistance and Service Act (“TAS Act”) ay pinakawalan ni Senator Mike Crapo, chairman ng Senate Finance Committee, at Senator Ron Wyden, ang ranggo ng Committee. Ang TAS Act ay isang malawak at malawak na panukalang batas na naglalayong mapabuti ang pangangasiwa ng buwis. Sa 68 na probisyon, humigit-kumulang 40 sa mga ito ang nagpapakita ng mga rekomendasyong pambatas na ginawa ko sa aking kasalukuyan at nakaraan. Mga Taunang Ulat sa Kongreso at Mga Lilang Aklat.
Sa mga kamakailang blog, binigyang-diin ko ang marami sa mga probisyon ng TAS Act na, kung maisasabatas, ay gagawa ng mahusay na pagpapabuti sa pangangasiwa ng buwis at tutulong na protektahan at palakasin ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Itinatampok ng blog na ito ang Seksyon 903 ng draft na TAS Act, na magsasagawa ng mga tinantyang pagbabayad ng buwis para sa mga indibidwal na dapat bayaran 15 araw pagkatapos ng katapusan ng bawat quarter ng kalendaryo. Sa kasalukuyan, ang mga "quarterly" na pagbabayad na ito ay dapat bayaran sa tatlong buwan, dalawang buwan, tatlong buwan, at apat na buwang pagitan, na nakakalito. Ang commonsense na panukalang ito, sa pamamagitan ng pagpapataw ng mga takdang petsa sa pantay na pagitan, ay magpapasimple sa pangangailangan at magpapagaan ng pasanin para sa mga maliliit na may-ari ng negosyo at mga self-employed, kabilang ang mga manggagawa sa gig.
Ang tax code sa pangkalahatan ay nangangailangan na ang mga buwis ay mabayaran habang ang nagbabayad ng buwis ay kumikita o tumatanggap ng kita sa loob ng taon. Para sa maraming indibidwal, ito ay nangyayari kapag ang kanilang tagapag-empleyo ay nagbabawas ng mga buwis mula sa kanilang suweldo.
Para sa ibang mga indibidwal, kabilang ang mga self-employed at gig na manggagawa, ang kanilang kita ay hindi napapailalim sa pagpigil sa sahod ng isang employer. Ang mga indibidwal na ito ay dapat gumawa tinantyang pagbabayad ng buwis sa loob ng taon. IRC § 6654 karaniwang nangangailangan ng mga indibidwal na gawin ang mga pagbabayad na ito sa apat na installment, na dapat bayaran sa Abril 15, Hunyo 15, Setyembre 15, at Enero 15. Ang mga nagbabayad ng buwis ay napapailalim sa hindi pagbabayad ng tinantyang multa sa buwis kung makalampas sila sa isang deadline para sa paggawa ng isang tinantyang pagbabayad ng buwis, kahit na sila ay sa huli ay dapat magbayad ng refund kapag sila ay nag-file ng kanilang Form 1040 para sa taong iyon.
Ang mga nagbabayad ng buwis na hindi nakagawa ng mga tinantyang pagbabayad ng buwis ay maaaring maiwasan ang multa sa ilang partikular na sitwasyon tulad ng kung may utang silang mas mababa sa $1,000 ng buwis pagkatapos ibawas ang withholding at mga kredito, o kung binayaran nila ang mas maliit na hindi bababa sa 90 porsiyento ng buwis para sa kasalukuyang taon o 100 porsiyento ng buwis na ipinakita sa kanilang pagbabalik para sa nakaraang taon. Ang mga nagbabayad ng buwis na tumatanggap ng kita nang hindi pantay sa loob ng taon ay maaari ding magpababa o makaiwas sa hindi pagbabayad ng tinantyang multa sa buwis sa pamamagitan ng taunang pagsasakatuparan ng kanilang kita.
Ang mga tinantyang pagbabayad ng buwis ay karaniwang tinutukoy bilang "mga quarterly na pagbabayad," ngunit maaaring nakakalito iyon. Habang ang mga nagbabayad ng buwis sa pangkalahatan ay dapat gumawa ng apat na pagbabayad sa buong taon, ang mga takdang petsa ay hindi binibigyang pagitan sa kahit na tatlong buwang pagitan na nauugnay sa katapusan ng isang quarter ng pananalapi. Sa halip, ang una at ikaapat na tinantyang mga pagbabayad ay dapat bayaran sa ika-15 ng buwan pagkatapos ang pagsasara ng quarter habang ang pangalawa at pangatlo ay nakatakda sa ika-15 ng buwan bago ang pagsasara ng quarter.
Ang mga takdang petsa na ito ay hindi intuitive at lumilikha ng mga pasanin sa pagsunod. Ang mga maliliit na negosyo at ang mga self-employed ay mas malamang na panatilihin ang kanilang mga libro batay sa regular na tatlong buwang quarter kaysa batay sa tila random na mga panahon na inireseta ng IRC § 6654. Ang hindi pantay na pagitan na ito ay nagiging mas mahirap para sa maraming mga nagbabayad ng buwis na kalkulahin ang netong kita at makatipid nang naaangkop upang makagawa ng mga tinantyang pagbabayad ng buwis, at samakatuwid ay maaaring mabawasan ang pagsunod. Nagdudulot din sila ng kalituhan habang ang mga nagbabayad ng buwis ay nahihirapang alalahanin ang mga takdang petsa.
Ang solusyon sa problemang ito ay simple. Tulad ng inirerekomenda ko sa 2025 Lilang Aklat, Dapat i-standardize ng Kongreso ang mga takdang petsa upang mahulog ang mga ito sa ika-15 araw pagkatapos ng bawat quarter: Abril 15, Hulyo 15, Oktubre 15, at Enero 15. Nasasabik akong i-highlight na ang seksyon 903 ng draft na TAS Act ay ginagawa iyon.
Ang TAS Act ay nagbibigay ng malinaw na solusyon sa isang problema na nagpapabigat sa mga nagbabayad ng buwis, lalo na sa mga self-employed at maliliit na may-ari ng negosyo. Hinimok ko ang Kongreso na baguhin ang tinantyang mga deadline ng pagbabayad ng buwis para sa mga indibidwal upang mahulog sila sa kahit na mga quarterly interval. Ikinalulugod kong i-highlight na ang seksyon 903 ng draft na TAS Act ay nagpatibay ng rekomendasyong ito sa katinuan.
Basahin ang mga nakaraang NTA Blogs
Ang mga pananaw na ipinahayag sa blog na ito ay sa National Taxpayer Advocate lamang. Ang National Taxpayer Advocate ay nagpapakita ng isang independiyenteng pananaw ng nagbabayad ng buwis na hindi kinakailangang sumasalamin sa posisyon ng IRS, ng Treasury Department, o ng Opisina ng Pamamahala at Badyet.