Isang opisyal na website ng US Govt Isang opisyal na website ng US Govt
Sa unang bahagi ng taong ito, isang makabuluhang hakbang tungo sa modernisasyon ng mga proseso ng buwis ang ginawa sa pagpapakilala ng Taxpayer Assistance and Service o “TAS” Act. Ang groundbreaking na draft ng talakayan na ito, na inilabas ni Senator Mike Crapo, chairman ng Senate Finance Committee, at Senator Ron Wyden, ang ranking member ng komite, ay naglalayong tugunan ang iba't ibang inefficiencies at imbalances sa kasalukuyang sistema ng buwis. Gaya ng naka-highlight sa isang nakaraang blog, ang draft ng talakayan ay naglalaman ng 68 probisyon, na may humigit-kumulang 40 sa mga ito na nagpapakita ng mga rekomendasyon mula sa TAS.
Isa sa mga pangunahing probisyon na nagtataguyod para sa pagpapalawig ng ayon sa batas na "panuntunan sa mailbox" sa mga elektronikong paghahain at pagbabayad ng buwis at kamakailan ay ipinasa ng Kamara noong ang Electronic Filing and Payment Fairness Act.
Upang maunawaan ang kahalagahan ng probisyong ito, mahalagang maunawaan muna ang umiiral na isyu. Sa ilalim ng kasalukuyang batas, inilalapat ng IRS ang "panuntunan sa mailbox" sa IRC § 7502 sa mga pagsusumite ng papel. Ang panuntunang ito ay nagpapahintulot sa IRS na isaalang-alang ang pagbabayad o ang paghahain ng isang tax return nang napapanahon hangga't ito ay naka-postmark sa takdang petsa, kahit na natanggap ang mga araw o linggo mamaya. Gayunpaman, ang "panuntunan sa mailbox" ay hindi nalalapat sa elektronikong pagpapadala ng mga pagbabayad o sa elektronikong pag-file ng mga dokumentong sensitibo sa oras, maliban sa mga dokumentong inihain sa elektronikong paraan sa pamamagitan ng isang electronic return transmitter. Kaya, kung ang nagbabayad ng buwis ay nagsumite ng parehong tax return o pagbabayad sa IRS sa elektronikong paraan sa takdang petsa, maaaring isaalang-alang ng IRS ang pagbabalik o pagbabayad nang huli kung matatanggap at iproseso ito ng IRS sa susunod na araw. Ang dichotomy na ito ay maaaring makapinsala sa mga nagbabayad ng buwis na gumagawa ng napapanahong mga pagsumite at pagbabayad ng elektroniko, at pinapaboran nito ang pagpapadala ng papel kaysa sa elektronikong paghahatid - eksaktong kabaligtaran na insentibo na dapat ibigay ng mga patakaran.
Hinihikayat ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis na magbayad nang elektroniko, kadalasan sa pamamagitan ng paggamit ng Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS) ng Treasury Department. Ngunit narito ang catch – ang EFTPS ay may mahigpit na cutoff time. Ang website ng EFTPS ipinapakita ang sumusunod na babala: “Ang mga pagbabayad gamit ang Web site na ito o ang aming voice response system ay dapat na nakaiskedyul pagsapit ng 8 pm ET araw bago ang takdang petsa na matanggap nang nasa oras ng IRS” (diin sa orihinal). Nalalapat ang limitasyong ito sa lahat ng pagbabayad.
Batay sa naka-bold na wika sa website ng EFTPS, kung ang isang nagbabayad ng buwis ay may utang na balanse sa Abril 15 at isinumite ang pagbabayad gamit ang EFTPS, ang pagbabayad ay ituturing na huli kung isusumite pagkalipas ng 8 ng gabi ng Abril 14 (28 oras na mas maaga), kahit na ang pagbabayad ay karaniwang ide-debit mula sa account ng nagbabayad ng buwis sa Abril 16. Sa kabilang banda, kung ang pagbabayad sa nagbabayad ng buwis sa kalagitnaan ng gabi ay magpapadala sa IRS15 sa kalagitnaan ng gabi bago ang pagbabayad ng buwis sa ika-XNUMX ng Abril. itinuturing na napapanahon, kahit na umabot ng isang linggo o mas matagal bago matanggap, mabuksan, at maproseso ng IRS ang tseke.
Ang iba't ibang paggamot na ito ng mga pagbabayad na ipinadala sa koreo at isinumite sa elektronikong paraan ay walang kabuluhan at maaaring makapahina ng loob sa mga elektronikong pagbabayad.
Kung ihahambing sa isang ipinadalang tseke, ang isang elektronikong pagbabayad ay mas mabilis na natatanggap, mas murang iproseso, at inaalis ang panganib na ang isang nai-mail na tseke ay mawawala o mailagay sa ibang lugar. Gayunpaman, isinasaalang-alang ng kasalukuyang mga alituntunin ang mga pagsusumite ng papel kaysa sa mga elektroniko, na nagpapahina sa mga pagsisikap ng IRS na gawing makabago at isulong ang mga digital na transaksyon.
Ang IRS ay may ilang flexibility sa kung paano nito tinatrato ang mga pagbabayad na isinumite sa elektronikong paraan. Sa kabila ng babala sa pangunahing website ng EFTPS, ang nauugnay FAQs magbigay ng mga pangyayari kung saan ang IRS ay magkakakredito sa mga pagbabayad ng buwis sa negosyo at indibidwal sa petsa kung kailan ginawa ang pagbabayad. Halimbawa, ang mga FAQ ay nagsasaad na ang mga pagbabayad ng buwis sa negosyo na $1 milyon o mas mababa na ginawa bago ang 3 pm Eastern Time (ET) sa takdang petsa ay ituturing na napapanahon. Habang ang 3 pm ET sa takdang petsa ay tiyak na mas mahusay kaysa 8 pm ET sa araw bago ang takdang petsa, ang mga FAQ ay hindi nalalayo nang sapat. Hindi rin malinaw kung bakit ang mga mas nababagong yugto ng panahon ay nakabaon sa mga FAQ. Ang mga limitasyong ito at ang pansamantalang katangian ng mga FAQ at impormasyon sa website ay hindi nagpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na patuloy na umasa sa pagiging maagap ng mga pagbabayad na isinumite sa elektronikong paraan.
Ang iminungkahing solusyon, katulad ng aking rekomendasyon sa National Taxpayer Advocate 2025 Purple Book, § 905 ng TAS Act ay magsususog IRC § 7502(c) upang palawigin ang panuntunan sa mailbox sa mga elektronikong pagsusumite at pagbabayad gamit ang mga paraan ng paghahatid na pinahihintulutan ng Kalihim ng Treasury. Sa madaling salita, hangga't ang isang nagbabayad ng buwis ay nagsumite ng kanilang pagbabayad o dokumento sa elektronikong paraan sa takdang petsa, ito ay ituturing na napapanahon kahit kailan ito iproseso ng IRS.
Electronic Filing at Payment Fairness Act
Noong Marso 31, 2025, sa isang standalone na panukalang batas (katulad ng TAS Act § 905) na itinaguyod nina Representatives Darin LaHood, Suzan DelBene, Randy Feenstra, Bradley Scott Schneider, Brian K. Fitzpatrick, at Jimmy Panetta, ipinasa ng House of Representatives HR 1152, Electronic Filing at Payment Fairness Act:
Kung ang anumang pagbabalik, paghahabol, pahayag, o iba pang dokumento na kinakailangang ihain, o anumang pagbabayad na kailangang gawin, sa loob ng itinakdang panahon o sa o bago ang isang itinakdang petsa sa ilalim ng awtoridad ng anumang probisyon ng mga batas sa panloob na kita ay ipinadala sa elektronikong paraan ng sinumang tao sa ahensya, opisyal, o opisina kung saan ang naturang pagbabalik, paghahabol, pahayag, o iba pang dokumento ay kinakailangan na isampa, o kung saan ang naturang pagbabayad ay kinakailangan upang maisagawa, o kung saan ang naturang pagbabayad ay kinakailangan upang maisagawa, o kung saan ang naturang pagbabayad ay kinakailangan upang gawin, o kung saan ang naturang pagbabayad ay kinakailangan na isagawa, sa elektronikong paraan ng naturang tao ay dapat ituring na petsa ng paghahatid o petsa ng pagbabayad, ayon sa sitwasyon, anuman ang petsa kung kailan natanggap o sinusuri ng naaangkop na ahensya, opisyal, o opisina ang naturang pagbabalik, paghahabol, pahayag, dokumento, o pagbabayad.
Ang reporma na iminungkahi sa TAS Act at ang Electronic Filing and Payment Fairness Act ay lilikha ng isang mas patas, mas mahusay na sistema ng buwis. Inaalis nito ang kasalukuyang hindi pagkakapare-pareho sa pagitan ng papel at mga elektronikong pagsusumite, na inihanay ang paggamot ng mga digital at tradisyonal na pamamaraan. Sa pamamagitan ng pagbibigay-insentibo sa mga elektronikong pag-file at pagbabayad, maaaring mapabuti ng IRS ang mga oras ng pagpoproseso, bawasan ang mga gastos, at pahusayin ang pangkalahatang katumpakan at karanasan ng nagbabayad ng buwis. Bukod pa rito, maaari nitong bawasan ang potensyal para sa pagkalito at mga pagkakamali na kasalukuyang kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis kapag sinusubukang matugunan ang mga deadline.
Ang pagbabagong ito ay hindi lamang makatutulong sa mga indibidwal na nagbabayad ng buwis ngunit makikinabang din sa mga negosyo, lalo na sa mga gumagawa ng malalaking pagbabayad na dapat sumunod sa mahigpit na mga deadline. Ang pag-amyenda ay umaayon sa pangkalahatang layunin ng paggawa ng makabago sa sistema ng buwis at gawin itong mas tumutugon sa mga pangangailangan ng mga nagbabayad ng buwis sa digital age.
Basahin ang mga nakaraang NTA Blogs
Ang mga pananaw na ipinahayag sa blog na ito ay sa National Taxpayer Advocate lamang. Ang National Taxpayer Advocate ay nagpapakita ng isang independiyenteng pananaw ng nagbabayad ng buwis na hindi kinakailangang sumasalamin sa posisyon ng IRS, ng Treasury Department, o ng Opisina ng Pamamahala at Badyet.