Isang opisyal na website ng US Govt Isang opisyal na website ng US Govt
Noong Enero 30, 2025, si Senators Mike Crapo, Tagapangulo ng Komite sa Pananalapi ng Senado, at si Ron Wyden, ang miyembro ng ranggo ng Komite, ay magkasamang naglabas ng draft ng talakayan ng Taxpayer Assistance and Service (“TAS”) Act. Ang iminungkahing batas na ito ay nagmamarka ng isang makabuluhang hakbang sa paggawa ng makabago at pagpapahusay ng US tax administration. Sa 68 na probisyon nito, humigit-kumulang 40 ang malapit na nakahanay sa mga panukalang pambatas na isinama ko sa aking kamakailang Mga Taunang Ulat sa Kongreso at Purple Book Legislative Recommendations.
In mga nakaraang blog Binigyang-diin ko ang kahalagahan ng iminungkahing batas na ito para sa pagsusulong ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Sa post na ito, tuklasin ko kung bakit ang mga bayarin sa gumagamit ng Installment Agreement (IA) ay maaaring maging isang malaking pasanin para sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita at kung paano ang pag-aalis ng mga bayaring ito na iminungkahi sa Seksyon 107 ng TAS Act ay maaaring humantong sa mas epektibo at patas na pangangasiwa ng buwis at maghatid ng tunay na kaluwagan para sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita.
Para sa milyun-milyong nagbabayad ng buwis na nahaharap sa kahirapan sa pananalapi, ang pagbabayad ng kanilang utang sa buwis sa pamamagitan ng isang IA ay kadalasang tanging opsyon. Pinahihintulutan ng mga IA ang mga nagbabayad ng buwis na bayaran ang kanilang mga pananagutan sa buwis sa paglipas ng panahon sa mga mapapamahalaang halaga. Gayunpaman, habang ang opsyon sa pagbabayad na ito ay makakatulong sa mga nagbabayad ng buwis na mabawi ang kontrol sa kanilang sitwasyon sa buwis, ito ay may halaga. Ang IRS ay naniningil ng mga bayarin sa gumagamit upang i-set up at mapanatili ang mga kasunduang ito, na lumilikha ng karagdagang pinansiyal na pasanin para sa mga nagbabayad ng buwis na nahihirapang bayaran ang kanilang utang.
Ang mga bayarin na ito ay maaaring mukhang katamtaman, ngunit maaari nilang pigilan ang mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita na pumasok sa mga kasunduan na magpapahintulot sa kanila na pamahalaan ang kanilang mga pananagutan sa buwis sa isang nakabalangkas at nahuhulaang paraan.
Sa halip na mag-alok ng abot-kayang solusyon upang pamahalaan ang utang sa buwis, ang mga bayarin na ito ay maaaring maging sanhi ng pagkaantala o pag-iwas sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita sa paggawa ng isang IA sa IRS. Ito ay kadalasang humahantong sa mga parusa, pag-iipon ng interes, at sa huli, mas magastos na mga aksyon sa pagpapatupad, na lumilikha ng isang masamang ikot ng utang na maaaring napigilan ng tamang suporta.
Sa loob ng maraming taon, itinaguyod ng aking tanggapan ang pag-aalis ng mga bayarin sa gumagamit ng IA at nangatuwiran na ang mga ito ay kontraproduktibo para sa mga mahina sa pananalapi. Ang mga nagbabayad ng buwis na kwalipikado para sa katayuang mababa ang kita ay nahihirapan na at nahaharap sa napakalaking hamon. Ang pagtatambak sa mga karagdagang gastos ay walang magagawa upang hikayatin ang pagsunod at lalo lamang itong nagpapalalim sa kanilang mga problema sa pananalapi.
Iyon ang dahilan kung bakit ginawa ng aking opisina mga rekomendasyong pambatas nananawagan para sa kumpletong pagwawaksi ng mga bayarin na ito para sa dalawang grupo: (1) mga nagbabayad ng buwis sa o mas mababa sa 250 porsyento ng Federal Poverty Level, at (2) mga taong nangangakong magbayad sa pamamagitan ng Direct Debit Installment Agreements (DDIAs). Nagbibigay-daan ang mga DDIA para sa mga awtomatiko at direktang pagbabayad, na nagpapadali para sa IRS na mangolekta ng mga pagbabayad sa oras at mabawasan ang posibilidad ng mga hindi nabayarang pagbabayad. Gayunpaman, madalas na ginagawang mas mahirap i-access ng istruktura ng bayad ng kasalukuyang sistema ang solusyon na ito para sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita, na lalong nakakasira ng loob sa pagsunod.
Ang Seksyon 107 ng TAS Act ay nag-aalis ng mga bayarin sa IA para sa mga nagbabayad ng buwis na kumikita ng mas mababa sa 250 porsiyento ng Federal Poverty Level at pinapalawak ang pagwawaksi ng bayad sa kabila ng mga DDIA upang isama ang anumang paraan ng pagbabayad na elektroniko. Isa itong positibong hakbang patungo sa pagbabawas ng mga hadlang sa pagsunod para sa mga nahihirapang nagbabayad ng buwis. Sa unang sulyap, ang aming panukala at ang draft ng talakayan ay tila magkapareho, ngunit ang isang mas malapit na pagtingin ay nagpapakita na habang ang TAS Act § 107 ay gumagawa ng makabuluhang pag-unlad, ito ay kulang sa isang mahalagang bahagi: kung paano nito tinutukoy ang pagiging karapat-dapat.
Ang isa sa mga pinakamahalagang pagkakaiba sa pagitan ng aming mga rekomendasyon sa pambatasan at § 107 ng TAS Act ay kung paano tutukuyin ng IRS ang pagiging karapat-dapat para sa waiver ng bayad. Habang ang § 107 ay humihiling ng paggamit ng kita mula sa pinakahuling tax return ng nagbabayad ng buwis upang matukoy ang pagiging karapat-dapat, naniniwala ako na ang pagiging karapat-dapat ay dapat na nakabatay sa isang nagbabayad ng buwis kasalukuyang sitwasyon sa pananalapi
Ang mga kalagayang pinansyal ng mga nagbabayad ng buwis ay maaaring mabilis na magbago, at nakakaranas sila ng mga paghihirap sa pananalapi sa maraming dahilan. Maaaring kabilang dito ang isang biglaang pagkawala ng trabaho, mga medikal na emerhensiya, at hindi inaasahang mga responsibilidad sa pangangalaga, upang pangalanan ang ilan.
Kung ang pagiging karapat-dapat ay tinutukoy lamang ng isang tax return na maaaring higit sa isang taong gulang, ito ay nanganganib na hindi kasama ang mga nagbabayad ng buwis na ang mga pinansiyal na kalagayan ay lumala mula noon.
Para sa kadahilanang ito, ang aming panukala kasama ang paggamit ng real-time na pag-verify ng kita o pagpayag sa mga nagbabayad ng buwis na patunayan ang kanilang kahirapan sa pananalapi kung hindi available ang kamakailang data ng kita. Ang pamamaraang ito ay magtitiyak na ang mga nagbabayad ng buwis na kasalukuyang nasa pinansiyal na pagkabalisa ay hindi pagkakaitan ng kaluwagan dahil lamang sa kanilang tax return ay hindi nagpapakita ng kanilang kasalukuyang kalagayan.
Ang Seksyon 107, gayunpaman, ay lubos na umaasa sa pinakahuling pagbabalik ng buwis, na inuuna ang administratibong kahusayan kaysa sa katumpakan sa pananalapi. Ang diskarte na ito ay mas madali para sa IRS na ipatupad ngunit lumilikha ng isang panganib na ang ilang mga nagbabayad ng buwis sa tunay na pinansiyal na pagkabalisa ay pagkakaitan ng kaluwagan dahil lamang sa kanilang huling pagbabalik ng buwis ay hindi nagpapakita ng kanilang kasalukuyang katotohanan.
Ang pag-aalis ng mga bayarin sa gumagamit ng IA para sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita ay isang mahalagang hakbang tungo sa isang mas pantay at mahusay na sistema ng buwis. Binabawasan nito ang mga gastos sa pagpapatupad, hinihikayat ang pagsunod, at tinutulungan ang mga nagbabayad ng buwis na manatiling nasa landas sa kanilang mga obligasyon sa buwis. Walang mananalo kapag ang mga nagbabayad ng buwis na nahihirapan sa pananalapi ay nahulog sa mas malalim na utang dahil sa mga hindi kinakailangang bayarin. Ang pagsunod ay hindi dapat hinihimok ng kakayahang magbayad ng dagdag para lang makapasok sa isang plano sa pagbabayad. Ito ay dapat tungkol sa pagpapadali para sa mga nagbabayad ng buwis, lalo na sa mga nahihirapan, na tuparin ang kanilang mga obligasyon sa buwis sa paraang gumagana para sa kanila at sa IRS.
Ang draft ng talakayan ng TAS Act ay sumasalamin sa mga taon ng patuloy na adbokasiya at mahigpit na pagsusuri ng dedikadong kawani sa Taxpayer Advocate Service. Lalo naming ipinagmamalaki na ang aming mga rekomendasyon ay humubog sa mahalagang batas na ito at nagdala ng pambansang atensyon sa isang isyu na nakakaapekto sa milyun-milyong Amerikano. Sa isang maliit na pagsasaayos, gagawin nitong mas madali ang pagsunod sa buwis para sa mga taong higit na nangangailangan nito. Sa pamamagitan ng pagpino sa § 107 na isinasaalang-alang ang pagsasaalang-alang na ito, maaari tayong lumikha ng isang mas epektibong sistema na nagtataguyod ng pagsunod habang binabawasan ang mga hindi kinakailangang pasanin sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita.
Nananatili akong nakatuon sa pakikipagtulungan sa mga mambabatas, IRS, at iba pang mga stakeholder upang matiyak na ang mga pagbabagong ito ay naghahatid ng tunay na kaluwagan kung saan ito pinaka-kailangan. Sa pamamagitan ng pagtuon sa kasalukuyang kita at paghihirap sa pananalapi, maaari nating gawing mas tumutugon, patas, at mahabagin ang sistema ng buwis para sa mga nagpupumilit na tugunan ang kanilang mga obligasyon.
Basahin ang mga nakaraang NTA Blogs
Ang mga pananaw na ipinahayag sa blog na ito ay sa National Taxpayer Advocate lamang. Ang National Taxpayer Advocate ay nagpapakita ng isang independiyenteng pananaw ng nagbabayad ng buwis na hindi kinakailangang sumasalamin sa posisyon ng IRS, ng Treasury Department, o ng Opisina ng Pamamahala at Badyet.