Isang opisyal na website ng US Govt Isang opisyal na website ng US Govt
Noong Enero 30, 2025, si Senator Mike Crapo, chairman ng Senate Finance Committee, at Senator Ron Wyden, ang ranggo na miyembro ng Committee, ay magkasamang naglabas ng draft ng talakayan ng Taxpayer Assistance and Service (o “TAS”) Act. Ang TAS Act ay isang malawak at malawak na panukalang batas na naglalayong mapabuti ang pangangasiwa ng buwis. Sa 68 na probisyon, humigit-kumulang 40 sa mga ito ang sumasalamin sa mga rekomendasyong pambatas na ginawa ko sa aking kasalukuyan at nakaraan. Mga ulat sa Kongreso at Mga Lilang Aklat.
ako dati tinalakay ang kahalagahan ng potensyal na batas na ito sa mga tuntunin ng pagpapahusay ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Sa paglipas ng ilang blog, itinatampok ko ang ilang mahahalagang probisyon na, kung sa huli ay maipapatupad, ay magpapalakas sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at magpapahusay sa mga operasyon ng IRS. Ang isa sa gayong probisyon ay ang Seksyon 111, na nakatutok sa paggawa ng programang Alok sa Kompromiso (OIC) ng IRS na mas mahusay.
An Ang OIC ay isang kasunduan sa pagitan ng IRS at isang nagbabayad ng buwis upang bayaran ang mga pananagutan sa buwis nang mas mababa kaysa sa buong halagang dapat bayaran. Ang napakaraming mga OIC ay isinumite dahil sinabi ng nagbabayad ng buwis na hindi nila kayang bayaran ang buong pananagutan sa buwis sa loob ng makatwirang panahon o ang paggawa nito ay magdudulot ng kahirapan sa pananalapi. Sa mga kasong ito, nagpapasya ang IRS kung tatanggap ng OIC pangunahin sa pamamagitan ng pagsasagawa ng pagsusuri sa pananalapi na naghahambing sa kakayahan ng nagbabayad ng buwis na magbayad (batay sa kita at mga ari-arian) sa mga pinahihintulutang gastos sa pamumuhay ng nagbabayad ng buwis.
Isang salik na nag-aambag sa mga pagkaantala sa pagproseso ng maraming OIC ay a kinakailangan ayon sa batas na ang Pangkalahatang Counsel ng Treasury Department ay magrepaso at magbigay ng opinyon para sa mga tinatanggap na OIC sa lahat ng kasong kriminal at sa lahat ng sibil na kaso kung saan ang halaga ng hindi nabayarang buwis na tinasa (kabilang ang anumang interes, karagdagang halaga, karagdagan sa buwis, at matasa na parusa) ay $50,000 o higit pa.
Ginagamit ng IRS Office of Chief Counsel ang awtoridad na ito, at sa panahon ng piskal na taon 2024, tinanggap nito ang 46 na OIC sa mga kasong kriminal at 2,918 OIC sa mga kasong sibil kung saan ang halaga ng hindi nabayarang buwis na tinasa (kabilang ang anumang interes, karagdagang halaga, karagdagan sa buwis, at maasahan na parusa) ay $50,000 o higit pa.
Ang oras na kinakailangan upang maproseso ang isang OIC ay depende rin sa bahagi kung ang nagbabayad ng buwis ay nagbibigay ng mga kinakailangang materyales at impormasyon sa pananalapi, tulad ng:
Kahit na ibinibigay ng nagbabayad ng buwis ang lahat ng kinakailangan kasama ang paunang alok, ang IRS ay maaari pa ring tumagal ng ilang buwan at sa ilang mga kaso higit sa isang taon upang ganap na masuri at maproseso ang isang OIC. Ang mga pagkaantala sa pagpoproseso ng OIC ay maaaring makahadlang sa kakayahan ng isang nagbabayad ng buwis na gumawa ng iba pang mga pasya sa pananalapi habang naghihintay ng tugon at maaari pang malagay sa alanganin ang kakayahan ng nagbabayad ng buwis na bayaran ang halagang inaalok kung lumala ang kanilang mga kalagayang pinansyal habang sinusuri ng IRS ang alok.
Ipapawalang-bisa ng Seksyon 111 ng TAS Act ang blanket na kinakailangan na suriin ng Office of Chief Counsel ang lahat ng civil OIC na may $50,000 o higit pa sa tinasang utang sa buwis. Sa halip, bibigyan nito ang Kalihim ng Treasury ng pagpapasya upang matukoy kung kinakailangan ang isang legal na opinyon, na nagpapahintulot sa IRS na ituon ang mga legal na mapagkukunan sa mga kumplikado o nobelang mga kaso kaysa sa mga karaniwang kaso.
Ang makabuluhang pangako ng IRS sa mga legal na mapagkukunan ay kadalasang duplicate ng trabahong nagawa na nito at inililihis ang mga abogado ng Counsel mula sa pagsasagawa ng kanilang pangunahing legal na gawain. Sa mga kumplikadong kaso at kaso na nagpapakita ng mga bagong legal na isyu, ang isang opinyon mula sa isang abogado ng Chief Counsel ay maaaring magbigay ng makabuluhang halaga.
Gayunpaman, napakakaunting mga OIC ang nagpapakita ng mga makabuluhang legal na isyu; kaya, ang pag-aatas sa isang abogado ng Office of Chief Counsel na magbigay ng opinyon sa mga run-of-the-mill na mga kasong kriminal at mga kasong sibil na may mga ordinaryong isyu lamang dahil ang halaga ng hindi nabayarang buwis na tinasa ay $50,000 o higit pa ay hindi isang mahusay na paggamit ng mga mapagkukunan ng pamahalaan.
Iniuulat ng Opisina ng Punong Tagapayo na gumugugol ito ng mahigit 6,000 oras bawat taon sa pagrepaso sa mga OIC. Ang oras na ginugugol ng mga empleyado ng Counsel sa pagrepaso at pag-aaral ng mga katotohanan sa mga kasong ito ay lumilikha ng malalaking pagkaantala sa pagproseso ng OIC na maaaring makapinsala sa mga nagbabayad ng buwis at makakaapekto sa kanilang kakayahang maiwasan ang paghihirap sa pananalapi habang nireresolba ang kanilang utang sa buwis.
Ang isang pagbabagong ito ay magbabawas ng mga pagkaantala sa pagproseso, magpapalaya sa mga legal na mapagkukunan, makakatulong sa mga nagbabayad ng buwis na makakuha ng mas mabilis na paglutas ng kanilang mga kaso, at mas mahusay na makapaglingkod sa mga nagbabayad ng buwis kung ilalaan ng IRS ang mga mapagkukunang iyon sa ibang lugar.
Ang Seksyon 111 ng TAS Act ay sumasalamin sa isang bait na pagpapabuti sa proseso ng OIC. Sa pamamagitan ng pag-align ng mga mapagkukunan ng IRS sa pagiging kumplikado ng mga kaso, ang probisyong ito ay makakatulong sa mas maraming nagbabayad ng buwis na maayos na malutas ang kanilang mga utang sa buwis at maiwasan ang hindi kinakailangang paghihirap sa pananalapi. Alinsunod sa aking rekomendasyon sa Lila na Aklat ng Tagapagtaguyod ng Pambansang Nagbabayad ng Buwis, sinusuportahan ko ang Seksyon 111 at umaasa akong makita itong maisabatas bilang bahagi ng mas malawak na TAS Act. Sa pamamagitan ng pag-align ng mga mapagkukunan ng IRS sa pagiging kumplikado ng mga kaso, ang probisyong ito ay makakatulong sa mas maraming nagbabayad ng buwis na maayos na malutas ang kanilang mga utang sa buwis at maiwasan ang hindi kinakailangang paghihirap sa pananalapi.
Basahin ang mga nakaraang NTA Blogs
Ang mga pananaw na ipinahayag sa blog na ito ay sa National Taxpayer Advocate lamang. Ang National Taxpayer Advocate ay nagpapakita ng isang independiyenteng pananaw ng nagbabayad ng buwis na hindi kinakailangang sumasalamin sa posisyon ng IRS, ng Treasury Department, o ng Opisina ng Pamamahala at Badyet.