Isang opisyal na website ng US Govt Isang opisyal na website ng US Govt
Noong Enero 30, 2025, si Senator Mike Crapo, chairman ng Senate Finance Committee, at Senator Ron Wyden, ang ranggo ng Committee, ay nagpakilala ng isang draft ng talakayan ng Taxpayer Assistance and Service Act (TAS Act). Ang malawak at malawak na panukalang batas na ito ay naglalayong mapabuti ang pangangasiwa ng buwis at tugunan ang mga matagal nang hamon na kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis.
Ang isang probisyon ng draft ng talakayan ay ang Seksyon 108, na mag-aatas sa IRS na tukuyin ang mga nagbabayad ng buwis na maaaring nasa panganib ng kahirapan sa ekonomiya at aktibong ipaalam sa kanila ang tungkol sa mga opsyon sa pagtulong.
Nakaharap ang mga nagbabayad ng buwis pang-ekonomiyang paghihirap kung ang mga pagbabayad na dapat nilang gawin para sa kanilang utang sa buwis ay mag-iiwan sa kanila na hindi mabayaran ang kanilang mga makatwirang pangunahing gastos sa pamumuhay tulad ng pagkain, pabahay, mga kagamitan, at pangangalagang pangkalusugan. Bagama't ang mga kasalukuyang batas, regulasyon, at patakaran ay may kasamang mga proteksyon para sa mga nagbabayad ng buwis sa mga sitwasyong ito, ang mga proteksyong iyon ay nakakatulong lamang kapag alam ng mga nagbabayad ng buwis at mga katulong ng IRS na suriin kung ang nagbabayad ng buwis ay kwalipikado para sa kaluwagan na iyon. Ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring pumasok sa mga kaayusan sa pagbabayad na hindi napapanatiling, na nagpapalala sa kanilang mga problema sa pananalapi at nag-iiwan sa kanila na mas mahina sa mga aksyon sa pagkolekta. Ang problemang ito ay partikular na talamak para sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita, na marami sa kanila ay nahihirapan na upang matugunan ang mga pangangailangan. Kung walang proactive na abiso mula sa IRS, ang mga nagbabayad ng buwis na ito ay maaaring manatili sa kadiliman tungkol sa mga alternatibong makakatulong sa kanila na pamahalaan ang kanilang utang at maiwasan ang pagkabalisa sa ekonomiya.
Bagama't ang IRS ay may sapat na data sa pananalapi sa karamihan ng mga nagbabayad ng buwis upang makatwirang matantya ang kanilang kalagayan sa pananalapi, hindi ginagamit ng IRS ang impormasyong ito upang aktibong abisuhan ang mga nagbabayad ng buwis tungkol sa kanilang panganib sa kahirapan sa ekonomiya at ang mga alternatibo sa pagkolekta na maaaring available sa kanila. Ang probisyon ng TAS Act ay magiging isang mahalagang hakbang patungo sa pagtiyak na ang mga nagbabayad ng buwis ay mayroong impormasyong iyon.
Ang TAS Act ay magtuturo sa IRS na i-phase sa paggamit ng probisyong ito. Matapos bumuo ang IRS ng isang paraan upang mapagkakatiwalaang kilalanin ang mga nagbabayad ng buwis na nasa panganib ng kahirapan sa ekonomiya at may hindi nabayarang utang sa buwis, ang unang aplikasyon ng programa ay ang pagbibigay sa mga naturang nagbabayad ng buwis ng impormasyon sa iba mga alternatibo sa koleksyon kapag hiniling nilang mag-set up ng kasunduan sa installment, Gaya ng alok sa kompromiso, partial payment installment agreement, at kasalukuyang hindi collectible status.
Ang probisyon ng TAS Act ay nag-aatas sa IRS na maghanda ng isang ulat, sa konsultasyon sa National Taxpayer Advocate, sa katumpakan ng programa at kung paano ito mailalapat ng IRS sa ibang mga gamit.
Sa pamamagitan ng isang phased-in na diskarte, mga kasunduan sa pag-install ay isang lohikal na panimulang punto dahil ginagamit ito ng maraming nagbabayad ng buwis na may utang na buwis. Gayunpaman, ang pinaka-madalas na ginagamit na uri ng kasunduan sa pag-install - "naka-streamline" na mga kasunduan sa pag-install - ay hindi nangangailangan ng IRS na magsagawa ng pagsusuri sa pananalapi sa sitwasyon ng nagbabayad ng buwis bago pumasok sa kasunduan.
Noong piskal na taon 2024, ang mga nagbabayad ng buwis ay pumasok sa mahigit 3.3 milyong naka-streamline na kasunduan sa pag-install. Ang opisina ko mga pagtatantya na humigit-kumulang 36 porsiyento ng mga nagbabayad ng buwis na pumasok sa mga naka-streamline na kasunduan sa pag-install sa pamamagitan ng Automated Collection System ng IRS noong piskal na taon 2024 ay nasa potensyal na panganib ng kahirapan sa ekonomiya, ibig sabihin, posibleng hindi matugunan ang kanilang mga makatwirang pangunahing gastos sa pamumuhay. Marami sa mga nagbabayad ng buwis na ito ay malamang na nakinabang mula sa mga alternatibong opsyon sa pagkolekta, tulad ng isang alok sa kompromiso o isang partial payment installment agreement, kung alam nilang ituloy ang mga ito.
Ang pagpapatupad ng probisyong ito ng TAS Act ay hindi mangangailangan sa IRS na mag-imbento ng isang formula mula sa simula. Available na ang recipe. Ang Taxpayer Advocate Service ay bumuo ng isang algorithm na sinusuri ang panganib ng mga nagbabayad ng buwis sa kahirapan sa ekonomiya sa pamamagitan ng paggamit ng data ng kita mula sa mga naunang taon at paghahambing nito sa IRS's nai-publish na mga iskedyul ng mga pinahihintulutang gastos sa pamumuhay. Sa isang 2020 pag-aaral, tinasa ng algorithm ng Taxpayer Advocate Service ang mga application ng installment agreement na nangangailangan ng pagsusuri sa pananalapi at dumating sa parehong konklusyon gaya ng 82 porsiyento ng pagpapasiya ng IRS. Sa isang 2018 na pagsusuri ng algorithm, nang ibinukod ng sample ang mga hindi naka-streamline na kasunduan sa pag-install kung saan walang nakitang impormasyon sa pananalapi sa file ng kaso, ang algorithm ng Taxpayer Advocate Service ay tumugma sa pagpapasiya ng IRS nang 95 porsiyento ng oras. Ang algorithm ay isang epektibong tool para sa pag-flag ng mga nagbabayad ng buwis na maaaring mangailangan ng tulong, nang hindi nangangailangan ng IRS na muling likhain ang gulong.
Sa ilalim ng Seksyon 108, kapag ang IRS ay bumuo ng isang maaasahang paraan para sa pagtukoy sa mga nagbabayad ng buwis na ito, magsisimula itong magpadala ng maagap na abiso kapag humiling ang mga nagbabayad ng buwis ng mga kasunduan sa pag-install. Ang abiso na ito ay magbibigay ng impormasyon sa iba pang mga opsyon gaya ng alok sa kompromiso, bahagyang mga kasunduan sa pag-install ng pagbabayad, o kasalukuyang hindi nakokolektang katayuan.
Ang Buwis sa Karapatan ng Magbubuwis kasama ang karapatang malaman at ang tama sa isang patas at makatarungang sistema ng buwis, ang huli ay kinabibilangan ng "karapatan na asahan ang sistema ng buwis na isaalang-alang ang mga katotohanan at pangyayari na maaaring makaapekto sa kanilang pinagbabatayan na mga pananagutan, kakayahang magbayad, o kakayahang magbigay ng impormasyon nang nasa oras." Ang IRS sa nito Strategic Operating Plan nangangako sa pagbibigay sa mga nagbabayad ng buwis ng "mga proactive na alerto" na "tumutulong sa kanila na matugunan ang mga obligasyon sa pag-file at pagbabayad, maunawaan ang mga pagkakataong mag-claim ng ilang partikular na insentibo sa buwis at matuto tungkol sa mga pagbabago sa buhay na maaaring makaapekto sa kanilang mga buwis."
Ito ay nagkakahalaga ng pagbibigay-diin na ang algorithm sa TAS Act ay hindi nilalayong gumawa ng mga tiyak na konklusyon tungkol sa sitwasyong pinansyal ng sinumang nagbabayad ng buwis. Kakailanganin pa rin ng IRS na suriin ang mga natatanging kalagayang pang-ekonomiya ng nagbabayad ng buwis bago gumawa ng aktwal na pagpapasiya ng kahirapan sa ekonomiya o karapatan sa ilang mga alternatibong koleksyon. Ang hinihiling ng TAS Act ay ang IRS ay gumawa ng mga makatwirang hakbang upang tukuyin at i-flag ang mga nagbabayad ng buwis na maaaring nasa panganib ng kahirapan sa ekonomiya upang ang parehong mga nagbabayad ng buwis at IRS ay naaangkop na isaalang-alang ang mga kalagayang pinansyal ng nagbabayad ng buwis. Sa puntong iyon, maaaring magbigay ang mga nagbabayad ng buwis ng karagdagang impormasyon at matutukoy ng IRS kung kwalipikado ang nagbabayad ng buwis para sa kaluwagan.
Kapag ipinaalam sa mga nagbabayad ng buwis ang tungkol sa kanilang mga opsyon, mas malamang na gumawa sila ng mga desisyong may sapat na kaalaman at pumasok sa mga kaayusan sa pagbabayad na maaari nilang mapanatili. Sa pamamagitan ng aktibong pagtukoy sa mga nasa panganib ng kahirapan at pagbibigay sa kanila ng kinakailangang impormasyon, matutulungan ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis na maiwasan ang mga problema sa pananalapi na kadalasang kaakibat ng utang sa buwis. Ang proactive na diskarte na ito ay nakikinabang din sa IRS. Sa pamamagitan ng pagtiyak na ang mga nagbabayad ng buwis ay may access sa mga tamang opsyon sa pagtulong, maaaring bawasan ng IRS ang bilang ng mga delingkwenteng account at ang pangangailangan para sa magastos at matagal na mga aksyon sa pagpapatupad. Bilang resulta, ang IRS ay gugugol ng mas kaunting mga mapagkukunan para sa mga kaso na maaaring naresolba nang mas maaga gamit ang tamang impormasyon.
Ang mga taong nahaharap sa mahihirap na kalagayang pang-ekonomiya ay hindi dapat pumili sa pagitan ng pagbabayad ng mga utang sa buwis at pagbabayad ng kanilang mga pangunahing gastusin sa pamumuhay, at karapat-dapat na malaman tungkol sa mga opsyon sa tulong na magagamit nila. Ang Seksyon 108 ng draft na TAS Act ay nagbibigay ng makatwirang diskarte para sa pag-abiso sa mga mahihinang nagbabayad ng buwis tungkol sa kaluwagan na maaari silang maging kwalipikado. Kapag naipatupad na ng IRS ang algorithm at inilapat ito sa konteksto ng mga installment agreement, ang mga susunod na hakbang ay pag-isipan kung paano palawakin ang tool sa iba pang mga gamit.
Kapag alam ng mga nagbabayad ng buwis kung anong kaluwagan at mga opsyon ang magagamit sa kanila, maaari silang pumasok sa mga kaayusan sa pagbabayad na makatotohanan at maaari nilang manatili. Nakakatulong ito na masunod ang mga nagbabayad ng buwis at sa huli ay maalis ang stress ng utang sa buwis sa kanilang buhay. Tinutulungan din nito ang IRS na ilaan ang mga mapagkukunan nito nang mas mahusay at mabawasan ang oras sa paghabol sa mga delingkwenteng account. Sa huli, ito ay isang hakbang patungo sa paggawa ng sistema ng buwis na mas naa-access para sa lahat. Win-win ito.
Basahin ang mga nakaraang NTA Blogs
Ang mga pananaw na ipinahayag sa blog na ito ay sa National Taxpayer Advocate lamang. Ang National Taxpayer Advocate ay nagpapakita ng isang independiyenteng pananaw ng nagbabayad ng buwis na hindi kinakailangang sumasalamin sa posisyon ng IRS, ng Treasury Department, o ng Opisina ng Pamamahala at Badyet.