Sampu-sampung Milyong Nagbabayad ng Buwis ang Maaaring Maging Karapat-dapat para sa Malaking Refund ng Buwis – Kung Kikilos Sila Bago ang Hulyo 10 (Bahagi I)

Isang Malaking Oportunidad sa Pag-refund – Ngunit Dapat Kumilos ang mga Nagbabayad ng Buwis upang Protektahan ang Kanilang mga Karapatan

Sampu-sampung milyong nagbabayad ng buwis ang maaaring may karapatan sa mga refund o pagbawas ng mga multa at interes na tinasa ng IRS sa halos 3.5-taong panahon ng kalamidad na dulot ng COVID-19 pederal. Gayunpaman, ang tulong na ito ay hindi awtomatikong mangyayari. Upang protektahan ang kanilang mga karapatan, karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay dapat maghain ng kahilingan para sa refund – sa pangkalahatan pagsapit ng Hulyo 10, 2026.

Itinatampok ng sitwasyong ito ang isang pangunahing alalahanin na paulit-ulit kong binanggit: Kapag mayroong tulong ngunit mahirap makuha, ang mga nagbabayad ng buwis – lalo na ang mga walang representasyon – ay nasa panganib na mawalan ng mga benepisyo.

Ang resultang iyon ay nagpapahina sa mga pangunahing karapatan ng mga nagbabayad ng buwis, kabilang ang mga karapatang ipaalam, magbayad ng hindi hihigit sa tamang halaga ng buwis, at sa isang patas at makatarungang sistema ng buwis.

Pag-unawa sa Kwong Desisyon at ang mga Implikasyon Nito

Ang isyung ito ay nagmumula sa mga kamakailang desisyon ng korte, lalo na Kwong laban sa Estados Unidos, 179 Fed. Cl. 382 (Nob. 2025), na nagbibigay-kahulugan sa isang probisyon ng tax code na namamahala sa mga pagpapaliban sa deadline ng paghahain at pagbabayad na may kaugnayan sa sakuna. Ang IRC § 7508A(d), gaya ng umiiral noong idineklara ang pederal na sakuna ng COVID-19, ay nagtatadhana para sa awtomatikong pagpapaliban ng mga deadline ng paghahain at pagbabayad sa panahon na may bisa ang isang pederal na deklarasyon ng sakuna, kasama ang 60 araw.

Para sa COVID-19, ang isang pederal na deklarasyon ng sakuna ay may bisa mula Enero 20, 2020, hanggang Mayo 11, 2023. Animnapung karagdagang araw ang nagpalawig sa panahon hanggang Hulyo 10, 2023, para sa mga layunin ng buwis. Batay sa pangangatwiran ng korte sa Kwong, ipinagpaliban ang mga huling araw ng paghahain at pagbabayad sa buong panahong iyon, at dahil dito, ang mga tax return at mga bayad na dapat bayaran anumang oras sa loob ng panahong iyon ay hindi nahuhuli hanggang pagkatapos ng Hulyo 10, 2023. Sa lohika ng korte, hindi dapat nagpataw ang IRS ng mga parusa para sa nahuling paghahain o pagbabayad sa loob ng 3.5 taong panahong iyon, ni hindi naningil ng interes sa mga halagang iyon.

Mas makitid ang pagbibigay-kahulugan ng mga pleading ng gobyerno sa batas ng pagpapaliban at hindi sinang-ayunan na sinuspinde ng batas ang mga obligasyon sa paghahain at pagbabayad sa loob ng 3.5 taon. Inaasahan kong iaapela ng Kagawaran ng Hustisya ang desisyon.

Ngunit ang Kwong Malinaw ang opinyon sa pagsasabing: “Ang malinaw na kahulugan ng batas na iyon ay ang awtomatikong pagpapalawig ay tumatakbo mula sa simula ng deklarasyon ng sakuna, hanggang sa katapusan ng idineklarang panahon ng sakuna, at hanggang 60 araw pagkatapos ng katapusan ng idineklarang panahon ng sakuna.” Maaaring abutin ng ilang taon bago tuluyang malutas ng mga korte ang isyu.

Ano ang Kahulugan nito para sa Iyo

Sa ilalim ng pangangatwiran ng Kwong desisyon, maaari kang maging karapat-dapat sa isang refund o pagbawas ng ilang partikular na halagang tinasa sa panahon ng COVID, kabilang ang:

• Mga parusang itinasa para sa hindi paghahain ng mga deklarasyon sa tamang oras, hindi pagbabayad ng buwis, o hindi pagbabayad ng tinantyang buwis;
• Interes na nagsimulang tumaas nang mas maaga kaysa sa nararapat, o hindi kailanman tumaas; at
• Interes sa sobrang bayad para sa panahon ng sakuna na 2020–2023.

Naniniwala ang ilang practitioner na kahit na lumitaw ang pinagbabatayang pananagutan bago magsimula ang panahon ng sakuna, maaaring hindi mo kinailangang magbayad ng interes o mga parusa sa panahong iyon. Muli, hindi sumasang-ayon ang IRS. Halimbawa 4 sa Treasury. Reg. § 301.7508A-1(f), na nagsasaad na ang isang nagbabayad ng buwis na delingkuwente na bago ang Enero 20, 2020, ay hindi makakatanggap ng hindi inaasahang pag-aalis ng mga parusa at interes bago ang sakuna. Ngunit hindi kokontrolin ng regulasyon ang resulta kung matukoy ng korte ang legal na wika na nakasaad para sa suspensyon ng lahat ng mga parusa sa oras at mga naipon na interes, at ang Kwong hindi tinugunan ng opinyon ang mga pagkaantala bago ang sakuna.

Sa ilalim na linya: Maaari kang maging karapat-dapat sa isang refund o pagbawas ng mga tinasang multa at interes. Para sa mga nagbabayad ng buwis na nahaharap sa mga pinansyal na pressure, ang mga halagang ito ay maaaring magdulot ng malaking pagbabago. Ngunit karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay dapat kumilos sa pamamagitan ng Hulyo 10, 2026, upang humiling ng kanilang mga potensyal na refund.

Sino ang Maaaring Maapektuhan

Laganap ang isyung ito at hindi limitado sa isang maliit o espesyalisadong grupo ng mga nagbabayad ng buwis. Gaya ng nabanggit, sampu-sampung milyong nagbabayad ng buwis ang naparusahan o nabayaran dahil sa mga nahuling paghahain o pagbabayad sa mga taong ito.

Kung ang desisyon ng korte sa Kwong Kung sa huli ay mananatili, ang mga nagbabayad ng buwis na ito ay dapat na may karapatan sa mga refund ng mga multa o interes na nabayaran at sa mga pagbawas ng mga multa o interes na hindi pa nababayaran. Bukod pa rito, para sa mga kasong kasalukuyang nasa litigasyon, hindi maaaring magtakda ang IRS ng mga multa o interes para sa mga kaugnay na taon.

Ang mga naapektuhang nagbabayad ng buwis ay kumakatawan sa malawak na hanay ng publiko, kabilang ang mga indibidwal, maliliit na negosyo, malalaking korporasyon, mga ari-arian, at mga trust. Ang isyu ay umaabot sa mga nagbabayad ng buwis na may mga obligasyon na may kaugnayan sa kita, trabaho, ari-arian, regalo, at mga excise tax. Maaari rin itong makaapekto sa mga nagbabayad ng buwis na nahuling naghain ng mga internasyonal na pagbabalik ng impormasyon, na maaaring magresulta sa malalaking multa kahit na walang dapat bayarang buwis.

Maraming nagbabayad ng buwis na apektado ng isyung ito ang may mababa at katamtamang kita. Ang mga nagbabayad ng buwis na ito ay mas malamang na hindi magkaroon ng propesyonal na representasyon at matuto tungkol sa mga kumplikadong legal na pag-unlad tulad nito. Bilang resulta, mas malaki ang panganib na mapalampas nila ang pagkakataong mag-claim ng mga refund na maaaring nararapat sa kanila.

Ang Maaaring Kailangan Mong Gawin

Sa karamihan ng mga kaso, ang IRS ay hindi nag-iisyu ng mga refund o nagpapababa ng buwis na tinasa ngunit hindi pa nababayaran maliban kung ang isang nagbabayad ng buwis ay naghain ng isang claim. Karaniwang dapat ihain ng nagbabayad ng buwis ang kanilang claim sa loob ng tatlong taon mula sa petsa ng paghahain nila ng kanilang tax return o dalawang taon mula sa petsa ng pagbabayad nila ng kanilang buwis. Karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay kailangang maghain ng mga claim bago ang Hulyo 10, 2026, gamit ang Paraan 843, Paghahabol para sa Refund at Kahilingan para sa Abatement. Dahil ang batas sa aspetong ito ay nililitis pa rin, dapat ding isaalang-alang ng mga nagbabayad ng buwis ang paghahain ng mga protective claim upang mapanatili ang kanilang mga karapatan (tingnan sa ibaba).

Ang mga nagbabayad ng buwis na may patuloy na mga pagsusuri, mga proseso ng apela, o litigasyon ay maaaring magkaroon ng mga bukas na batas para sa mga naaangkop na taon na nagbibigay ng karagdagang oras upang mag-claim ng refund. Dapat nilang suriin ang epekto ng Kwong isyu sa anumang mga talakayan sa kasunduan o sa kanilang pamamaraan sa paglilitis.

Ano ang isang Protective Claim?

Ang isang protective claim ay nagbibigay-daan sa iyo upang mapanatili ang iyong karapatan sa isang refund habang hindi pa tiyak ang batas. Hindi mo kailangang kalkulahin ang eksaktong halaga ng iyong hiniling na refund. Sa mga pamamaraan ng IRS's Internal Revenue Manual (IRM), IRM 25.6.1.10.3.2.5(2) sabi: “Ang isang balidong claim na pangproteksyon ay hindi kailangang magsaad ng isang partikular na halaga ng dolyar o humingi ng agarang refund; gayunpaman, dapat tukuyin at ilarawan ng claim ang mga contingency na nakakaapekto sa claim; dapat sapat na malinaw at tiyak upang alertuhan ang IRS tungkol sa mahalagang katangian ng claim; at dapat tukuyin ang isang partikular na taon o mga taon kung saan hinihingi ang refund.”

Ayon sa itinagubilin ng probisyong ito ng IRM, ang mga nagbabayad ng buwis ay kailangang maghain ng Form 843, magsulat ng “Protective Refund Claim Pursuant to Kwong Case” o katulad nito sa itaas, at punan ang pinakamaraming detalye hangga't maaari. Sa pangkalahatan, ang mga nagbabayad ng buwis ay kailangang maghain ng form bago ang Hulyo 10, 2026. Ang mga protective claim ay mahalaga upang mapanatili ang karapatan ng isang nagbabayad ng buwis sa isang refund kapag ang pangwakas na legal na pagpapasya ay nangyari pagkatapos ng karaniwang panahon ng mga limitasyon para sa paghahain ng nag-expire na ang claim sa refundMaaari ring maghain ng mga protective claim ang mga nagbabayad ng buwis para sa pagbawas ng interes at mga multa na tinasa ngunit hindi pa nababayaran.

Kadalasan, ang IRS ay nagpapanatili ng mga protective claim para sa mga refund nang naka-suspense hanggang sa malutas ng korte ang pinagbabatayang isyu, at ang claim ay maaaring maperpekto sa pamamagitan ng pagbibigay ng mga pangwakas na numero batay sa desisyon ng korte. Pinipigilan ng mga protective claim ang pagtatapos ng panahon ng mga limitasyon habang naghihintay ng pangwakas na resolusyon. Sa kasamaang palad, ang resolusyon ay maaaring tumagal ng maraming taon.

Isang Praktikal na Hamon: Ang Papel ay Kryptonite Pa Rin ng IRS

Kahit para sa mga nagbabayad ng buwis na natututo tungkol sa isyung ito, ang pagprotekta sa kanilang mga karapatan ay hindi simple. Hindi maaaring maghain ng mga Paraan 843 sa elektronikong paraan, kailangan itong isumite sa papel. Lumilikha ito ng mga tunay na hamon.

Para sa mga nagbabayad ng buwis, ang paghahain ng papel ay mas mabagal, hindi gaanong madaling ma-access, at mas mahirap subaybayan. Hindi nagbibigay ang IRS ng agarang kumpirmasyon na natanggap na nito ang claim. Bilang resulta, Pinapayuhan ang mga nagbabayad ng buwis na ipadala ang kanilang mga kahilingan sa refund sa pamamagitan ng sertipikadong koreo para mapatunayan nilang naisumite nila ang mga ito sa tamang oras sakaling mawala o mailagay ang mga ito sa ibang lugar. Para sa IRS, ang mga papel na paghahabol ay matrabaho at mahirap subaybayan at pamahalaan nang malawakan. Kung milyun-milyong nagbabayad ng buwis ang maghahain ng mga paghahabol, maaaring maharap ang IRS sa malaking administratibong pilay, na hahantong sa mga pagkaantala at potensyal para sa hindi pare-parehong pagtrato.

Dapat mabilis na bumuo ang IRS ng paraan upang pahintulutan ang mga nagbabayad ng buwis na maghain ng kanilang mga kahilingan sa elektronikong paraan at ipatupad ito kaagad. Hindi kailangan ng IRS at mga nagbabayad ng buwis ng mga papel na Form 843 na magpapabara sa sistema.

Pag-iwas sa Magkakaibang Resulta para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Magkatulad ang Sitwasyon

Malinaw ang tamang sagot mula sa pananaw ng patakaran at pagiging patas: Kung magpapasya ang mga korte na ipinagpaliban ang mga deadline ng pag-file at pagbabayad para sa 3.5-taong panahon ng sakuna ng COVID-19, lahat ng nagbabayad ng buwis na tinasa ang mga multa at interes sa panahong iyon ay dapat makatanggap ng mga refund o pagbawas. Kung magpapasya ang mga korte na pabor sa posisyon ng IRS, walang nagbabayad ng buwis ang dapat makatanggap ng kaluwagan. Ngunit ang pare-parehong pagtrato sa mga nagbabayad ng buwis ay malamang na hindi dahil sa pangkalahatan ay hinihiling ng batas sa mga nagbabayad ng buwis na maghain ng mga paghahabol upang makatanggap ng mga refund o pagbawas.

Kaya naman, kung walang aksyon, ang sitwasyong ito ay maaaring magdulot ng lubhang magkaibang resulta para sa mga "may mahusay na payo" kumpara sa mga "walang kamalayan." Ang mga nagbabayad ng buwis na may mga tagapayo ay mas malamang na malaman ang tungkol sa isyu, maghain ng mga kahilingan sa tamang oras, at posibleng makatanggap ng mga refund. walang representasyon, lalo na ang mga nagbabayad ng buwis na may mababang kita, ay maaaring hindi kailanman marinig ang tungkol dito at maaaring mawalan ng kanilang mga karapatan sa mga refund.

Hinihikayat ko ang IRS at ang Kagawaran ng Pananalapi na gawin ang lahat ng kanilang makakaya upang maiwasan ang resultang iyon, kabilang ang paghiling sa Kongreso na pahintulutan ang retroactive relief kung matukoy nilang wala silang awtoridad administratibo upang matiyak ang pantay na pagtrato sa ilalim ng kasalukuyang batas.

Ano ang Dapat Gawin ng IRS?

Ang pangunahing prayoridad ng IRS ay dapat na sumunod sa mga Buwis sa Karapatan ng MagbubuwisKasama sa mga karapatang ito ang mga karapatang ipaalam, magbayad ng hindi hihigit sa tamang halaga ng buwis, hamunin ang posisyon ng IRS at mapakinggan, at sa isang patas at makatarungang sistema ng buwis.

Dapat kumilos na ngayon ang IRS upang protektahan ang mga karapatan ng mga nagbabayad ng buwis. Inirerekomenda ko na gumawa ang IRS ng apat na hakbang:

1. Ilathala ang isyung ito upang mabigyan ang mga nagbabayad ng buwis ng impormasyong kailangan nila upang maunawaan ito at upang maghain ng mga kahilingan para sa refund, mga kahilingan para sa protective refund, o mga kahilingan para sa pagbawas ng interes at mga multa. Kahit na hindi sumasang-ayon ang IRS sa Kwong desisyon, naniniwala akong may obligasyon itong ipaalam sa mga nagbabayad ng buwis ang tungkol sa kanilang mga karapatan, para hindi makaligtaan ng mga nagbabayad ng buwis ang deadline ng mga paghahabol kung ang pangwakas na resolusyon ng isyung ito ay sumusuporta sa kanilang karapatan sa refund o pagbawas ng interes at mga parusa.
2. Magbigay sa mga nagbabayad ng buwis ng karagdagang anim na buwang palugit upang maghain ng mga kahilingan sa refund. Pinapayagan ng IRC § 6081 ang Kalihim ng Pananalapi na magbigay ng makatwirang palugit ng oras upang maghain ng anumang pagbabalik, deklarasyon, pahayag, o iba pang kinakailangang dokumento sa ilalim ng kodigo o regulasyon sa buwis. Dapat isaalang-alang ng IRS ang pagbibigay ng palugit na ito sa kaso ng mga refund o mga protective claim. Magbibigay ito sa mga nagbabayad ng buwis ng mas maraming oras upang matuto tungkol sa isyu, mabawasan ang panganib ng hindi sinasadyang pagkawala ng kanilang mga karapatan, at magsusulong ng patas at pare-parehong pagtrato. Ito ay isang diretso at naaangkop na hakbang.
3. Isaalang-alang ang sistematikong pagbibigay ng tulong sa lahat ng kwalipikadong nagbabayad ng buwis upang hindi na kailangang maghain ng mga kahilingan para sa refund, protective refund claim, o mga kahilingan para sa mga pagbawas. Para sa akin, ito ay isang pangunahing isyu ng karapatan ng mga nagbabayad ng buwis. Magiging sukdulan na hindi patas na magtapos sa magkakaibang resulta para sa mga "may mahusay na payo" at "walang kamalayan." Dapat iwasan ang resultang ito. Dapat tuklasin ng IRS ang bawat posibleng legal na paraan upang matiyak ang patas na pagtrato. Ang mga nagbabayad ng buwis na may katulad na kalagayan ay dapat makakuha ng parehong resulta.
4. Gumawa ng elektronikong portal o mailbox kung saan maaaring magsumite ang mga nagbabayad ng buwis ng mga kahilingan sa refund na may kaugnayan sa Kwong at makatanggap ng mga pagkilala na natanggap na ang kanilang mga kahilingan.. Gaya ng nabanggit sa itaas, ang mga Form 843 sa kasalukuyan ay dapat isumite sa papel. Nagdudulot ito ng malaking pasanin sa mga nagbabayad ng buwis, na pinapayuhang kumuha ng patunay ng pagpapadala at sa pangkalahatan ay kailangang pumunta sa Post Office para gawin ito. Kung gagawing posible ng IRS para sa mga nagbabayad ng buwis na mag-e-file Kwongmga paghahabol sa refund na may kaugnayan sa (at kalaunan sa lahat ng paghahabol sa refund) at makatanggap agad ng mga elektronikong pagkilala sa pagtanggap, ang pasaning iyon ay mapapagaan.

Ano ang Dapat Gawin ng mga Practitioner, Miyembro ng Kongreso, at ng Press?

Kailangan Nating Ipaalam ang Salita. 

Hindi dapat mawala ang mga karapatan ng mga nagbabayad ng buwis dahil lamang sa hindi nila alam ang isang masalimuot na pag-unlad ng batas – o dahil masyadong mabigat ang proseso upang protektahan ang mga karapatang iyon.

Hinihikayat ko:

• Mga Miyembro ng Kongreso upang i-highlight ang isyung ito sa kanilang mga bumubuong komunikasyon;
• Mga miyembro ng media upang iulat ito para sa kanilang mga subscriber; at
• Mga propesyonal sa buwis upang matiyak na ang kanilang mga kliyente ay may kaalaman.

Ang kamalayan, akses, at pagiging patas ay mahalaga sa epektibong pangangasiwa ng buwis.

Isang Mahalagang Paalala

Ito ay isang masalimuot at umuusbong na legal na isyu. Ang blog na ito ay naglalayong itaas ang kamalayan – hindi magbigay ng legal na payoDapat suriin ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang mga indibidwal na kalagayan at isaalang-alang ang paghingi ng propesyonal na gabay kung saan naaangkop.

Konklusyon

Ipinatupad ng Kongreso ang mga mandatoryong tuntunin sa pagpapaliban upang magbigay ng tulong sa panahon ng mga hindi pangkaraniwang pangyayari. Noong panahong ipinatupad ang mga tuntunin, malamang na hindi inaasahan ng maraming tagamasid ang isang sakuna na tatagal nang kasinghaba ng panahon ng pederal na sakuna ng COVID-19. Ngunit walang duda na ang COVID-19 ay isang minsan-sa-isang-siglo na uri ng pangyayari na, sa katunayan, ay gumulo sa ating buhay sa loob ng mahabang panahon. Sa ilalim ng interpretasyon ng korte sa Kwong, ang mandatoryong panahon ng pagpapaliban ay batay sa haba ng sakuna, at ang panahon ng sakuna ng COVID-19 ay nagpatuloy sa loob ng 3.5 taon.

Dahil sa madalang na pagkakaroon ng sakuna na tumatagal nang ganito katagal, karamihan sa mga nagbabayad ng buwis, maging ang karamihan sa mga propesyonal sa buwis, ay hindi inaasahan na ang mga deadline ng paghahain at pagbabayad ay ipagpapaliban nang ganito katagal at ang mga paghahain at pagbabayad ng mga deklarasyon sa panahon ng pederal na sakuna ay hindi ituturing na huli at samakatuwid ay hindi sasailalim sa mga multa at interes. Ngunit iyon ang lohikal na pagpapalawig ng desisyon ng korte.

Maliban na lang kung kumilos ang IRS o Kongreso upang matiyak na makakatanggap ng mga refund ang lahat ng apektadong nagbabayad ng buwis kung Kwong Kapag napagtibay ang desisyon, ang mga nagbabayad ng buwis na humihingi ng mga refund para sa mga multa at interes na kanilang binayaran kaugnay ng panahong iyon ay, sa karamihan ng mga kaso, kailangang maghain ng mga claim bago ang Hulyo 10, 2026. Sa panganib na maulit pa, ang aking pangunahing layunin ay maiparating ang balita sa pinakamaraming nagbabayad ng buwis hangga't maaari at maiwasan ang magkakaibang resulta sa pagitan ng mga "may mahusay na payo" at mga "walang alam."

Ito ang sandali para kumilos ang Kagawaran ng Pananalapi, ang IRS, at ang Kongreso – upang magbigay ng oras, kalinawan, at pagiging patas – at upang matiyak na ang lahat ng nagbabayad ng buwis ay magkakaroon ng makabuluhang pagkakataon na matanggap ang tulong na ibinigay ng Kongreso.

Manatiling nakatutok para sa Bahagi II ng seryeng ito ng blog, na magpapaliwanag kung paano makahanap ng mga kaugnay na impormasyon sa iyong transcript, at Bahagi III, na magbibigay ng gabay sa paghahain ng mga claim para sa refund at mga protective claim.