Bawat taon, isinusumite ko ang Pambansang Taxpayer Advocate Taunang Ulat sa Kongreso na may mga rekomendasyon para sa mga aksyong pang-administratibo na maaaring gawin ng IRS upang malutas ang pinakamalubhang problemang nararanasan ng mga nagbabayad ng buwis. Ang IRS ay kinakailangan ayon sa batas na tumugon sa aming mga rekomendasyon, at habang ang karamihan sa mga tugon nito ay mabuti, ang ilan ay masama, at ang ilan ay may kinalaman. Sa 78 na rekomendasyong ginawa ko sa 2023 Taunang Ulat sa Kongreso, pinagtibay ng IRS ang 63 nang buo o bahagi. Lubos akong nagpapasalamat sa mga pagsisikap ng IRS na isama ang mga rekomendasyon ng TAS sa ngalan ng mga nagbabayad ng buwis.
Sa mga tugon nito sa mga rekomendasyon, binalangkas ng IRS ang ilang kapana-panabik, inaasahang teknolohiya, patakaran, at mga pagpapahusay sa pamamaraan na dapat humantong sa isang mas magandang karanasan ng nagbabayad ng buwis at ang proteksyon ng mahahalagang karapatan ng nagbabayad ng buwis. Sa blog na ito, iha-highlight ko ang ilan sa mga positibong tugon ng IRS na ito. Pagkatapos, sa dalawang paparating na blog, iha-highlight ko ang ilang mga pagkakataon kung saan ang mga tugon ng IRS sa aming mga rekomendasyon ay masama, at sa kaso ng mga rekomendasyong tumutuon sa karanasan ng mga internasyonal na nagbabayad ng buwis, tungkol sa.
First-Time Abatement
Rekomendasyon ng TAS: Programa ang mga sistema ng teknolohiya ng impormasyon upang sistematikong ilapat ang first-time abatement (FTA) sa lahat ng karapat-dapat na nagbabayad ng buwis simula sa Season ng Pag-file 2024 habang binibigyan din ang mga nagbabayad ng buwis ng kakayahang palitan ang isang makatwirang dahilan na pagtatanggol kapag pinatunayan ng nagbabayad ng buwis.
Sagot ng IRS: “Kami ay aktibong nagtatrabaho upang iprograma ang aming mga sistema ng teknolohiya ng impormasyon upang sistematikong ilapat ang FTA sa lahat ng karapat-dapat na nagbabayad ng buwis bago ang Enero 1, 2026, sa oras para sa panahon ng pag-file ng 2026…. Binubuo din ng IRS ang proseso kung saan magagawa ng mga nagbabayad ng buwis na baguhin ang FTA sa makatwirang dahilan kapag natugunan ang mga pamantayan ng makatwirang dahilan."
Ang FTA ay isang maliit na kilalang administrative relief na opsyon na magagamit para sa mahigit isang milyong nagbabayad ng buwis sa 2022, ngunit ito ay di-proporsyonal na inilapat para sa "mga nakakaalam." Dapat na awtomatikong ilapat ng IRS ang administrative penalty waiver sa lahat ng karapat-dapat na nagbabayad ng buwis dahil ang paggawa nito ay nakakabawas sa pasanin at gastos ng nagbabayad ng buwis, nagsisiguro ng pagiging patas para sa mga nagbabayad ng buwis at maliliit na negosyo na hindi alam ang benepisyo, at pinapahusay ang kahusayan para sa IRS. Bagama't hindi nangangako ang IRS na kumpletuhin ang proyektong ito sa Filing Season 2024 gaya ng inirerekomenda ng TAS, sumusulong ito patungo sa pag-automate ng FTA sa pamamagitan ng Filing Season 2026; hinihikayat namin ang IRS na subukang i-update ang mga system nito para sa Filing Season 2025. Ang pagbibigay ng kakayahang palitan ang makatwirang dahilan ng pagtatanggol para sa FTA kasabay ng pag-automate ng FTA ay magtitiyak sa pagiging patas ng nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng hindi pagpilit sa mga nagbabayad ng buwis na gamitin ang kanilang minsan-sa-tatlong taon FTA waiver kapag ang makatwirang dahilan ng pagtatanggol ay nalalapat.
Mga Online na Account
Rekomendasyon ng TAS: Magdagdag ng mas mataas na mga kakayahan at functionality sa mga indibidwal na online account (IOLA), kabilang ang kakayahang subaybayan ang mga pagsusumite sa buong proseso, magsumite ng mga alok sa kompromiso online, at kalkulahin ang mga kabayaran para sa anumang mga balanseng dapat bayaran, upang mabigyan ang mga indibidwal ng matatag na mga opsyon sa self-service na available sa ang kaginhawahan ng nagbabayad ng buwis.
Sagot ng IRS: “Bagama't wala pa kaming functionality na payagan ang mga user na subaybayan ang mga pagsusumite sa buong proseso gaya ng inirerekomenda, pansamantala kaming nagpaplanong bumuo at mag-deploy ng maraming pagpapahusay ng IOLA upang suportahan ang transparency. Kabilang dito ang kakayahang tingnan ang status ng pag-audit ng isang tao (Mayo 2024), pagsubaybay sa refund (Hunyo 2024), Pagsubaybay sa Binagong Pagbabalik (Setyembre 2024), at Mga Notification sa Pagsubaybay sa Status (Disyembre 2024). Bilang karagdagan, pinaplano naming bumuo at mag-deploy ng functionality ng IOLA na nagpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na magsumite ng Alok sa Pagkompromiso (OIC) online. Gamit ang incremental na diskarte, plano naming magsama ng OIC Eligibility check (Agosto 2024), magdagdag ng mga opsyon sa pagbabayad na nauugnay sa OIC (Setyembre 2024), at magbigay ng OIC Pre-Qualifier at OIC Submission tool (Nobyembre 2024)…. [T]ang pagpapakilala ng isang gravamen Payoff calculator sa IOLA (Hunyo 2024), ay higit na magpapalawak sa aming kakayahang magbigay sa mga customer ng kasalukuyan at tumpak na mga balanse sa pagbabayad."
Ang pagdadala sa IRS sa ika-21 siglo sa pamamagitan ng pagpapalawak ng digital functionality ay kinakailangan upang mapabuti ang karanasan ng nagbabayad ng buwis at itaas ang kabuuang kasiyahan at tiwala ng mga nagbabayad ng buwis sa IRS. Samakatuwid, ito ay isang positibong pag-unlad na ang IRS ay nagsusumikap patungo sa pagpapalawak ng mga kakayahan at functionality na magagamit sa loob ng mga IOLA. Ang pagbibigay ng mga karagdagang feature sa loob ng mga IOLA ay magpapahusay sa karanasan ng nagbabayad ng buwis, magpapabilis sa paglutas ng isyu sa self-service, at mapangalagaan ang mga opsyon sa tulong sa personal at telepono para sa mga nagbabayad ng buwis na mas gusto o nangangailangan ng live na tulong. Sabik din akong makita ang IRS na bumuo ng mas mataas na functionality para sa negosyo at Tax Pro online na mga account. Ang pagbibigay sa mga nagbabayad ng buwis at practitioner ng matatag na mga opsyon sa online na serbisyo ay susi sa pagbuo ng mas mahusay na serbisyo at transparency na may layuning pataasin ang pagsunod at palayain ang mga mapagkukunan upang matulungan ang mga nagbabayad ng buwis na nangangailangan ng personal o tulong sa telepono.
Mga Isyu ng Nagbabayad ng Buwis sa Internasyonal at Sa ibang bansa
Rekomendasyon ng TAS: Baguhin ang Notice 97-34 o mag-isyu ng patnubay upang gawing napapailalim ang administratibong $100,000 threshold sa parehong mga pagsasaayos ng inflation gaya ng $10,000 na threshold na itinakda sa IRC § 6039F.
Sagot ng IRS: “Ang IRS, kasama ang IRS Chief Counsel at ang Department of Treasury, ay sumasang-ayon sa rekomendasyon ng TAS at nagtatrabaho sa mga iminungkahing regulasyon sa ilalim ng IRC section 6039F (REG-124850-08 at RIN 1545-BI04), na, kapag na-finalize, ay ganap na ipatupad ang rekomendasyon. Ang NPRM ay inaasahang mailathala sa katapusan ng 2024.
Ang paggawa ng malalaking regalo mula sa mga dayuhang taong administrative threshold sa Notice 97-34 ay napapailalim sa parehong mga pagsasaayos ng inflation gaya ng $10,000 na threshold na itinakda sa IRC § 6039F ay magpapagaan sa pagkakaiba sa pagitan ng mga parusa at masisiguro ang pagiging patas ng nagbabayad ng buwis.
Rekomendasyon ng TAS: Magbigay ng toll-free na internasyonal na linya ng telepono o alternatibong libreng serbisyo na nakatuon lamang sa mga nagbabayad ng buwis sa ibang bansa.
Sagot ng IRS: “Sumasang-ayon kaming tuklasin ang pagiging posible ng pagdaragdag ng mga serbisyo ng chatbot at live chat na nakatuon sa mga isyu na natatangi sa mga internasyonal na nagbabayad ng buwis at magbigay ng update bago ang Setyembre 30, 2024. Ang update ay magsasama ng isang plano ng pagpapatupad ng mga opsyon na magagawa…. Nagtatag ang IRS ng mga interactive na serbisyo ng chatbot na nagbibigay ng tulong sa batas sa pamamaraan at buwis. Bagama't ang IRS ay kasalukuyang walang chatbot o live chat na mga serbisyo na nakatuon sa mga isyu na natatangi para sa mga internasyonal na nagbabayad ng buwis, sumasang-ayon ang IRS na tuklasin ang pagiging posible ng pagdaragdag ng mga serbisyong ito bilang isang alternatibong paraan ng tulong."
Ang TAS ay nalulugod na ang IRS ay handang maghanap ng mga paraan upang mapabuti ang karanasan ng customer para sa milyun-milyong nagbabayad ng buwis sa US sa ibang bansa. Ang mga nagbabayad ng buwis sa ibang bansa ay nahaharap sa napakalaking kahirapan sa pagsunod sa kanilang mga obligasyon sa buwis sa US, at ang pagtiyak na ang populasyon na ito ay may access sa direktang komunikasyon sa IRS ay mahalaga para sa pagsuporta sa kanilang mga natatanging pangangailangan at bawasan ang kanilang mga hamon sa pagsunod.
Konklusyon
Hinihikayat kitang suriin ang lahat ng tugon ng IRS. Natutuwa akong i-highlight ang mga halimbawang ito kung saan pinagtibay ng IRS ang aming mga rekomendasyong ginawa sa Taunang Ulat ng 2023 National Taxpayer Advocate sa Kongreso, dahil hahantong ang mga ito sa mas magandang karanasan ng nagbabayad ng buwis at proteksyon ng mahahalagang karapatan ng nagbabayad ng buwis. Gayunpaman, hindi lahat ng tugon ng IRS ay mabuti para sa mga nagbabayad ng buwis. Ngayong na-highlight na natin ang mabuti, manatiling nakatutok upang pag-usapan ang masama at ang tungkol.
Mga mapagkukunan
Basahin ang mga nakaraang NTA Blogs
Ang mga pananaw na ipinahayag sa blog na ito ay sa National Taxpayer Advocate lamang. Ang National Taxpayer Advocate ay nagpapakita ng isang independiyenteng pananaw ng nagbabayad ng buwis na hindi kinakailangang sumasalamin sa posisyon ng IRS, ng Treasury Department, o ng Opisina ng Pamamahala at Badyet.