Isang opisyal na website ng US Gov Isang opisyal na website ng US Gov
Noong mga pista opisyal, taun-taon kaming naglalakbay ng aking asawa papunta sa isang puno para mahanap ang perpektong Christmas tree. Alam mo na ang eksena: mga hanay ng mga evergreen, malamig na hangin, mainit na cider sa malapit, at isang masayang binata na tumutulong sa amin na pag-usapan kung ang isang puno ay "kaakit-akit na asymmetrical" o sadyang baluktot lamang. Kung nagtataka ka, pinili ko ang isa na tila nangangailangan ng kaunting dagdag na pagmamahal – isang mas malaking bersyon ng isang puno ng Charlie Brown.
Habang nagkukwentuhan, tinanong ako ng binata kung saan ako nagtatrabaho. Sinabi ko sa kanya na ako ang National Taxpayer Advocate sa Internal Revenue Service – isang independiyenteng tungkulin sa loob ng IRS na nakatuon sa pagtulong sa mga nagbabayad ng buwis na malutas ang mga problema at pagpapabuti ng sistema ng buwis kapag hindi ito gumagana nang maayos. Hindi ko inaasahan na malalaman niya ang ibig sabihin noon – at talagang hindi ko inaasahan ang sumunod na nangyari.
Tumigil siya at sinabing, “May mga napanood akong mga video online kung saan sinasabi ng mga tao na boluntaryo ang paghahain ng buwis. Totoo ba talaga iyon?”
Pagkatapos ay inilabas niya ang kanyang telepono. Laking gulat ko nang makita kong isa sa mga video na na-bookmark niya ay ang aking pagpapatotoo sa harap ng House Ways and Means Committee noong 2020.
Walang mas hihigit pa sa saya ng kapaskuhan kaysa sa panonood sa iyong sarili na nagpapatotoo sa harap ng Kongreso habang nakatayo sa pagitan ng mga puno ng fir. Sinubukan kong huwag pahinain ang mood ng kapaskuhan, ngumiti ako at ipinaliwanag ang isa sa mga pinakapamilyar – at malawakang hindi nauunawaan – na konsepto sa administrasyon ng buwis: ang boluntaryong pagsunod.
Sa madaling salita, hindi ito nangangahulugan na opsyonal ang mga buwis. Nangangahulugan ito na inaasahang kalkulahin at iuulat ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang mga utang.
Ang karanasang iyon ay isang sandali ng pag-asa para sa akin. Hindi maikakailang masalimuot ang ating sistema ng buwis, isang bagay na palagi kong itinatampok sa aking mga taunang ulat sa Kongreso. Ngunit ang pagiging kumplikado na iyon, kasama ang bilis at abot ng social media, ay lumilikha ng isang perpektong bagyo kung saan ang mga pamilyar na salita ay naaalisan ng konteksto at ang mga nagbabayad ng buwis na may mabuting hangarin ay naiiwang nalilito.
Sa kasamaang palad, ang kalituhang ito ay maaaring humantong sa mga tao na sumunod sa maling payo, mawalan ng tiwala sa sistema, at maharap sa mga parusang pinansyal o mas malala pa.
Dito naghihiwalay ang wika sa buwis at ang pang-araw-araw na wika.
Sa mundo ng buwis, ang "boluntaryong pagsunod" ay isang karaniwang termino. Kung hindi man, ang pariralang ito ay parang isang oxymoron. Sa pang-araw-araw na pag-uusap, ang ibig sabihin ng "boluntaryo" ay opsyonal – tulad ng pagboboluntaryo na magdala ng cookies sa kaganapan sa paaralan ng iyong anak o pagpili na pumasok sa isang tree farm sa halip na umorder ng pre-lit na artipisyal na puno online.
Kaya mauunawaan na kapag naririnig ng mga tao ang terminong "boluntaryong pagsunod," inaakala nilang ang pagbabayad ng buwis ay isang personal na pagpili, tulad ng pagpili ng spruce sa halip na fir. Ngunit hindi. Ang pagsunod sa buwis ay mandatory at noon pa man. Ang pagpapares ng "boluntaryo" sa "pagsunod" ay, sa pinakamaganda, taliwas sa intuwisyon at sa konteksto ng isang 26-segundong video clip, nag-aanyaya ito ng hindi pagkakaunawaan.
Narito ang kahulugan ng termino sa pagsasagawa: Sa administrasyon ng buwis, ang "boluntaryo" ay hindi naglalarawan kung sumusunod ka – inilalarawan nito kung paano.
Kung may utang kang buwis, legal na inaatasan kang bayaran ito. Kung kinakailangan mong maghain, dapat kang maghain. Ang nagpapaiba sa sistema ng buwis sa kita mula sa ibang mga buwis, tulad ng mga buwis sa ari-arian o mga buwis sa pagbebenta, ay hindi kinakalkula ng gobyerno ang halaga para sa iyo nang maaga. Sa halip, inaasahang matutukoy ng mga nagbabayad ng buwis kung ano ang kanilang utang, iulat ito nang tumpak, at babayaran ang kanilang obligasyon sa buwis nang walang direktang pangangasiwa.
Sa mundong puno ng maiikling clip at mabibilis na pag-scroll, maaaring mawala ang kahulugan ng mga terminong may kinalaman sa buwis kapag nawalan ng konteksto – lalo na kapag mas madaling pakinggan ang mga ito kaysa sa tunay na kahulugan.
Iyan ang nangyari sa video na ipinakita sa akin ng binata. Habang nagpapatotoo ako, sinabi ko:
"Ang sistema ng buwis sa US ay isang boluntaryong sistema ng buwis, at umaasa kami sa mga taong handang umupo taon-taon, punan ang form na iyon, at bayaran ang kanilang naaangkop na halaga ng buwis..."
Sumasagot ako sa isang tanong tungkol sa pagpapatupad ng IRS, na nagpapaliwanag na ang nakikitang pagpapatupad ay sumusuporta sa pagsunod at nakakatulong na mapanatili ang tiwala sa sistema. Ang sinabi ko ay tumpak at karaniwang sinasabi ng mga propesyonal sa buwis. Maging ang Korte Suprema, na ang mga mahistrado ay hindi mga propesyonal sa buwis, ay sumulat: "Ang aming sistema ng pagbubuwis ay batay sa boluntaryong pagtatasa at pagbabayad." (Flora laban sa Estados Unidos, 362 US 145, 176 (1960)).
Ngunit kung walang konteksto, ang mga pahayag na tulad nito ay madaling ma-misinterpret.
Ang maikling clip na iyon ay kumalat nang malawakan online, na nagdulot sa maraming taong may mabuting hangarin na hindi maintindihan kung ano talaga ang ibig sabihin ng "boluntaryo". Mula noon ay ni-flag na ng ilang AI assistant ang video na ito at nagbigay ng kapaki-pakinabang na konteksto – malinaw na nagpapaliwanag na ang pagbabayad ng iyong buwis ay mandatory – kontekstong maaaring hindi isama sa isang 26-segundong video clip. Ngunit mahirap tiyakin ang kontekstong idinagdag pagkatapos ng pangyayari, lalo na sa social media. Hindi tayo maaaring umasa doon lamang.
Kaya naman napakahalaga para sa mga tao sa propesyon ng buwis – kasama na ako – na suriin kung paano natin ginagamit ang mga termino sa buwis at magsalita nang malinaw hangga't maaari sa mga hindi propesyonal sa buwis. Mahalaga ang katumpakan.
Sa loob ng ilang taon, sinubukan kong iwasan ang paggamit ng "boluntaryong pagsunod" sa aming mga komunikasyon, kabilang ang aming mga ulat sa Kongreso. Nakakalito ang paglalarawan sa isang bagay na legal na kinakailangan bilang "boluntaryo". Gumagana ang aming sistema ng buwis dahil karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay sumusunod nang walang direktang pangangasiwa. Ang pag-asa sa boluntaryong pakikilahok sa proseso – hindi ang obligasyon mismo – ay mahalaga sa isang bansang may sampu-sampung milyong nagbabayad ng buwis at limitadong mga mapagkukunan ng pagpapatupad.
Ang mandatoryong pagsunod ay may kaakibat ding mga proteksyon: ang karapatang mabigyan ng impormasyon, magbayad nang hindi hihigit sa tamang halaga ng buwis, at sa isang patas at makatarungang sistema ng buwisPara sa mga nagbabayad ng buwis na nahaharap sa kahirapan o mga isyung hindi pa nalulutas, narito ang mga empleyado ng TAS upang tumulong.
Nang matapos ang aming pag-uusap, naintindihan na namin ang aming tree, mas naunawaan na ng binata ang tunay na kahulugan ng "boluntaryo" sa batas ng buwis, at muli kong naalala na ang wika sa buwis ay gumagamit ng mga pamilyar na salita sa hindi pamilyar na paraan. Ang "boluntaryong pagsunod" ay isa sa mga pariralang may katuturan sa mundo ng buwis – at hindi gaanong makabuluhan kapag nakatayo ka sa gitna ng mga hanay ng mga Christmas tree.
Habang papalapit ang panahon ng paghahain ng mga dokumento, kailangang tandaan ng mga nagbabayad ng buwis ang mga sumusunod:
Ang ilan sa mga simpleng paraan para mas maging maayos ang panahon ng paghahain ng mga dokumento ay kinabibilangan ng pag-asa sa mga mapagkakatiwalaang mapagkukunan, pag-verify ng mga online tax claim, at pagsisimula nang maaga. Ang pagpapanatiling maayos ng mga rekord at paghingi ng tulong sa lalong madaling panahon ay maaaring maiwasan ang mas malalaking isyu sa hinaharap. At habang kinakailangan ang pagsunod sa mga patakaran, ang mga nagbabayad ng buwis ay mayroon ding mga karapatan at access sa tulong kapag may nangyaring mali – mga prinsipyong mahalaga sa pagpapanatili ng tiwala sa sistema.
At ngayon, pagpasensyahan niyo na po, kailangan ko pa pong tapusin ang pagtanggal ng mga dekorasyon ngayong holiday at mga palamuti mula sa aking Charlie Brown tree, na buong pagmamalaki kong iniuwi at inilagay sa sulok ng aming sala, kasama ang mga di-kasakdalan at lahat ng iba pa, para ibahagi sa aking pamilya at mga kaibigan.
Ang palitang iyon noong kapaskuhan ay nagpaalala sa akin kung bakit gustung-gusto kong maglingkod bilang National Taxpayer Advocate. Araw-araw, may pribilehiyo akong turuan ang mga nagbabayad ng buwis, ipagtanggol ang kanilang mga karapatan sa isang masalimuot na sistema ng buwis, at magrekomenda ng mga pagbabago sa administrasyon ng buwis at batas sa buwis kapag may mga hindi inaasahang bunga, hindi malinaw na mga patakaran, o pangangailangan para sa reporma.
Habang papasok tayo sa bagong taon at bagong panahon ng paghahain ng buwis, nais ko ring pasalamatan ang mga dedikadong empleyado ng TAS at ang aking mga kasamahan sa IRS. Karamihan sa kanilang trabaho ay nangyayari sa likod ng mga eksena kabilang ang pagsagot sa mga tawag, paglutas ng mga kaso, pagpapabuti ng mga proseso, at pagtulong sa mga nagbabayad ng buwis na malampasan ang isang madalas na nakalilitong sistema, ngunit ang epekto nito ay nararamdaman araw-araw ng mga nagbabayad ng buwis sa buong bansa.
Ang mga empleyado ng IRS ay mga nagbabayad ng buwis mismo, na nagbabalanse ng parehong mga obligasyon tulad ng mga taong kanilang pinaglilingkuran. Ang kanilang propesyonalismo, pangako, at dedikasyon, kadalasan sa ilalim ng mga mapaghamong sitwasyon, ay nakakagawa ng tunay na pagkakaiba at nakakatulong na mapanatili ang tiwala sa sistema ng buwis. Lubos akong nagpapasalamat sa kanilang serbisyo publiko.
At habang tinitingnan ko ang punong iyon ngayon, pagkatapos ng ilang pagpuputol, ilang pagsasaayos, at higit pa sa kaunting pasensya, parang angkop na metapora ito para sa pagsunod sa buwis. Ang trabaho ay nangyayari nang maaga. Ngunit sa pamamagitan ng pag-iingat, tiwala, at pagsisikap, ito ay nananatili at nagsisilbi sa layunin nito. Ang ating sistema ng buwis ay gumagana nang halos pareho – depende sa milyun-milyong nagbabayad ng buwis na ginagawa ang kanilang bahagi kahit na walang nakatayo sa tabi nila at sa mga dedikadong lingkod-bayan na sumusuporta sa sistema araw-araw.
Manigong Bagong Taon sa lahat. Hangad ko ang maayos at matagumpay na panahon ng paghahain ng mga dokumento para sa mga nagbabayad ng buwis, mga practitioner, at mga empleyado.
Basahin ang mga nakaraang NTA Blogs
Ang mga pananaw na ipinahayag sa blog na ito ay sa National Taxpayer Advocate lamang. Ang National Taxpayer Advocate ay nagpapakita ng isang independiyenteng pananaw ng nagbabayad ng buwis na hindi kinakailangang sumasalamin sa posisyon ng IRS, ng Treasury Department, o ng Opisina ng Pamamahala at Badyet. Ang mga post sa NTA Blog ay karaniwang hindi naa-update pagkatapos ng publikasyon. Ang mga post ay tumpak mula sa orihinal petsa ng publikasyon.