Isang opisyal na website ng US Govt Isang opisyal na website ng US Govt
Noong Enero 30, 2025, a talakayan draft ng Taxpayer Assistance and Service Ang Act (“TAS Act”) ay magkatuwang na inilabas ni Senator Mike Crapo, Chairman ng Senate Finance Committee, at Senator Ron Wyden, ang ranggo na miyembro ng Committee. Ang TAS Act ay kumakatawan sa isang komprehensibong pagsisikap na mapabuti ang pangangasiwa ng buwis. Sa 68 na probisyon sa loob ng draft ng talakayan, humigit-kumulang 40 ang umaayon sa mga rekomendasyong itinaguyod ng TAS sa kasalukuyan at nakaraan. Mga Taunang Ulat sa Kongreso at Mga Lilang Aklat ng Mga Rekomendasyon sa Pambatasan.
In mga nakaraang blog Binigyang-diin ko ang kahalagahan ng potensyal na batas na ito sa mga tuntunin ng pagpapahusay ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Sa blog na ito, pagtutuunan ko ng pansin seksyon 901 ng TAS Act, na nagmumungkahi ng malaking pagbabago para sa mga independiyenteng kontratista sa pamamagitan ng pagpapahintulot sa mga boluntaryong kasunduan sa pagpigil.
Mga independiyenteng kontratista, ayon sa Bureau ng Labor Statistics, bumubuo ng patuloy na lumalaking bahagi ng manggagawa sa Estados Unidos. Noong 2023, mayroong halos 12 milyong independiyenteng kontratista sa bansa, na kumakatawan sa humigit-kumulang 7.4 porsiyento ng lahat ng trabaho. Ang porsyento ng mga independiyenteng kontratista ay patuloy na tumataas mula sa humigit-kumulang 6.9 porsyento noong 2017, na hinihimok sa malaking bahagi ng pagtaas ng ekonomiya ng gig. Ang mga negosyong gig, gaya ng ridesharing, paghahatid ng pagkain, at mga app sa pagpapaupa ng bahay, ay nagbibigay ng flexibility para sa mga manggagawa, ngunit gumagawa din ng mga natatanging hamon pagdating sa pagbabayad ng buwis.
Hindi tulad ng mga empleyado, ang mga independiyenteng kontratista ay may pananagutan sa pagpapadala ng kanilang sariling mga pagbabayad ng buwis sa kita, ibig sabihin, dapat silang gumawa ng hanggang apat na tinantyang pagbabayad ng buwis sa buong taon. Gayunpaman, ang mga independiyenteng kontratista, para sa iba't ibang dahilan, ay kadalasang nagkakaproblema sa pagpapa-remit ng kanilang buwis sa kita kada quarter, na posibleng magresulta sa mga parusa sa ilalim ng IRC § 6654. Ang ilang mga independiyenteng kontratista ay maaaring mahanap ang kanilang sarili na hindi makabayad ng kanilang mga buwis sa pagtatapos ng taon, na maaaring humantong sa mga parusa, interes, at potensyal na aksyon sa pagkolekta ng IRS (ibig sabihin, gravamen at levies). Hindi lamang ito naglalagay ng mabigat na pasanin sa indibidwal na manggagawa ngunit nagpapataas din ng mga gastos sa pangangasiwa para sa IRS at maaaring magresulta sa pagkawala ng kita sa buwis kung mananatiling hindi nababayaran ang mga buwis.
Upang matugunan ang mga isyung ito, mayroon ang Taxpayer Advocate Service inirekomenda sa Kongreso na pinahihintulutan ng IRS ang mga independiyenteng kontratista at negosyo na pumasok sa mga boluntaryong kasunduan sa pagpigil (ibig sabihin., isang kasunduan sa pagitan ng manggagawa at ng negosyo na nagpapahintulot sa negosyo na magbawas ng mga buwis sa ngalan ng manggagawa, katulad ng kung paano pinipigilan ng mga negosyo ang mga buwis para sa kanilang mga empleyado). Ang nasabing kasunduan ay magpapasimple sa proseso ng pagsunod sa buwis para sa mga independiyenteng kontratista, na tinitiyak ang napapanahong pagbabayad ng mga buwis, habang binabawasan ang panganib na ang independiyenteng kontratista ay napapailalim sa mga parusa ng IRS o mga aksyon sa pagkolekta.
Seksyon 901 ng TAS Act ay amyendahan IRC § 3402(p), na nagpapahintulot sa mga negosyo at kanilang mga manggagawa na pumasok sa mga boluntaryong kasunduan sa pagpigil para sa kabayarang hindi sahod. Sa ilalim ng probisyong ito, katulad ng mga withholding sa buwis sa trabaho, ang mga negosyo ay maaaring mag-withhold ng isang bahagi ng kita ng isang independiyenteng kontratista upang masakop ang kanilang mga buwis, na epektibong inaalis ang pangangailangan para sa mga quarterly na pagbabayad at pinapaliit ang panganib ng hindi pagsunod sa buwis.
Habang ang probisyon ay hindi tahasang tinutugunan ang isyu ng klasipikasyon ng manggagawa – kung ang boluntaryong kasunduan sa pagpigil ay maituturing na isang kadahilanan sa pagtukoy kung ang isang indibidwal ay isang empleyado o independiyenteng kontratista – ito ay nagtuturo sa Kalihim ng Treasury na maglabas ng karagdagang patnubay. Irerekomenda ko na ang IRS ay nagbibigay ng patnubay upang linawin na hindi nito isasaalang-alang ang naturang kasunduan bilang isang salik sa pagtukoy ng mga klasipikasyon ng manggagawa, sa gayon ay nagbibigay ng ilang kinakailangang katiyakan para sa mga negosyo at kontratista.
Para sa mga independyenteng kontratista, ang Seksyon 901 ng draft ng talakayan ay kumakatawan sa isang makabuluhang hakbang patungo sa pagpapasimple ng pagsunod sa buwis. Sa pamamagitan ng pagpayag sa mga negosyo na mag-withhold ng mga buwis para sa kanila, inalis ng probisyon ang pangangailangan para sa mga kontratista na subaybayan ang mga quarterly na pagbabayad, na maaaring pagmulan ng pagkalito at stress. Bukod pa rito, nakakatulong itong matiyak na nagbabayad ang mga manggagawa ng kanilang mga buwis nang buo at nasa oras, na binabawasan ang panganib ng mga multa, interes, at mga aksyon sa pagkolekta ng IRS.
Ang probisyong ito ay magpapadali sa pagsunod sa buwis para sa mga independiyenteng kontratista, at ang pagpapatupad ay medyo madali para sa maraming negosyo. Bilang karagdagan sa pagbabayad ng mga independiyenteng kontratista, karamihan sa mga malalaking kumpanya ay may mga full-time na empleyado, tulad ng mga administratibong kawani, kaya mayroon na silang mga pamamaraan upang itigil.
Ang probisyon ng batas na ito, kung maisasabatas, ay magbibigay-daan sa maraming independiyenteng mga kontratista na magpahinga ng maluwag dahil alam nilang ang mga negosyong kung saan sila nagsagawa ng mga serbisyo ay pinipigilan at nagbabayad ng kanilang buwis sa kita nang nasa oras, sa gayon ay maiiwasan ang mga potensyal na isyu sa pagbabayad ng kanilang mga quarterly income taxes. Dagdag pa, ang pagpapadali para sa mga independiyenteng kontratista na magbayad ng kanilang mga buwis sa kita sa napapanahong paraan ay humahadlang sa IRS na kailangang gumawa ng mga magastos na hakbang na administratibo upang mangolekta ng anumang past-due income tax.
Sa kabuuan, ang probisyong ito ay isang makatwirang solusyon sa isang matagal nang isyu na kinakaharap ng milyun-milyong independyenteng kontratista. Nakikinabang ito kapwa sa IRS at sa dumaraming bilang ng mga independiyenteng manggagawa sa pamamagitan ng pagtiyak na madali at mahusay nilang mababayaran ang kanilang mga buwis. Hinihimok ko ang mga miyembro ng Kongreso na bigyan ng seryosong konsiderasyon ang probisyong ito at ang TAS Act sa kabuuan. Ang TAS Act ay kumakatawan sa isang kritikal na hakbang patungo sa pagpapabuti ng sistema ng buwis sa US at pagsuporta sa lumalagong ekonomiya ng gig.
Basahin ang mga nakaraang NTA Blogs
Ang mga pananaw na ipinahayag sa blog na ito ay sa National Taxpayer Advocate lamang. Ang National Taxpayer Advocate ay nagpapakita ng isang independiyenteng pananaw ng nagbabayad ng buwis na hindi kinakailangang sumasalamin sa posisyon ng IRS, ng Treasury Department, o ng Opisina ng Pamamahala at Badyet.