Isang opisyal na website ng US Govt Isang opisyal na website ng US Govt
Bawat taon, ang mga sakuna ay nakakaapekto sa daan-daang libong tao at negosyo. Ang mga sakuna na ito ay maaaring mapataas ang bawat aspeto ng buhay ng isang apektadong indibidwal, kabilang ang pinsala sa, o pagkasira ng, kanilang tahanan, negosyo, at mga kritikal na dokumento. Upang tulungan ang mga nagbabayad ng buwis, maaaring ideklara ng pangulo ang kaganapan a pederal na kalamidad, na nagpapahintulot sa pederal na pamahalaan na tulungan ang mga apektadong nagbabayad ng buwis sa ilalim ng Robert T. Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act. Kapag nagawa na ang deklarasyon na ito, kadalasang ibibigay ng IRS sa mga nagbabayad ng buwis na ito ang ilang partikular na kaluwagan, kadalasan sa pamamagitan ng paggamit ng awtoridad nito sa ilalim ng IRC § 7508A upang ipagpaliban ang ilang partikular na mga deadline ng buwis, kabilang ang mga deadline ng pag-file at pagbabayad.
Nakalulungkot, ang mapangwasak na mga wildfire ay dumaan sa aking komunidad sa Southern California na sumisira sa mga tahanan, paaralan, negosyo, at buong kapitbahayan. Ang puso ko ay naaabot sa lahat ng naapektuhan ng mga trahedyang ito, lalo na sa mga pamilyang nawalan ng labis. Lubos akong nagpapasalamat sa walang sawang pagsisikap ng aming mga unang tumugon, na ang katapangan ay nagkaroon ng malaking epekto. Kinikilala ko kahit na ito ay maaaring isang mahabang paglalakbay at ang mga apektadong indibidwal na ito ay nangangailangan ng aming suporta, tiwala ako na ang komunidad ay muling bubuo nang mas malakas kaysa dati at susuportahan ang isa't isa sa daan patungo sa pagbawi.
Para sa mga nagbabayad ng buwis na may nakatala na address sa lugar ng sakuna, awtomatikong nagbibigay ang IRS ng paghahain at kaluwagan sa parusa. Ang mga nagbabayad ng buwis na walang nakatala na address sa lugar ng sakuna ay maaaring tukuyin ang sarili bilang kwalipikado para sa tulong sa sakuna sa pamamagitan ng pagtawag sa IRS disaster hotline sa 866-562-5227. Kabilang dito ang mga nagbabayad ng buwis na kamakailan ay lumipat sa lugar ng sakuna, may mga rekord na kinakailangan upang matugunan ang mga deadline ng buwis sa loob ng lugar ng sakuna, at mga manggagawang tumutulong sa mga aktibidad sa pagtulong na kaanib sa isang kinikilalang gobyerno o organisasyong philanthropic. Para sa mga naghahanda sa isang lugar ng sakuna na may mga kliyenteng matatagpuan sa labas ng lugar ng sakuna, ang naghahanda ay maaaring magsumite ng maramihang kahilingan para sa tulong sa sakuna kasunod ng mga pamamaraan sa irs.gov.
Maaaring suriin ng mga nagbabayad ng buwis ang mga deklarasyon ng sakuna at magagamit na tulong sa pamamagitan ng ay or taon. Ang mga kamakailang deklarasyon ng kalamidad at tulong na ibinigay ng IRS ay kinabibilangan ng:
Kung ang isang nagbabayad ng buwis na naapektuhan ng sakuna ay nakatanggap ng abiso ng parusang huli sa pag-file o huli sa pagbabayad para sa panahon ng pagpapaliban, dapat nilang tawagan ang numero sa paunawa upang mapababa ang parusa.
Kapag ipinagpaliban ang isang pag-file o deadline ng pagbabayad sa ilalim IRC § 7508A bilang resulta ng isang pederal na idineklara na sakuna, ang Kalihim ng Treasury ay pinahintulutan na "balewala" hanggang sa isang taon ang ilang partikular na gawain na kailangang gawin ng isang nagbabayad ng buwis sa ilalim ng Internal Revenue Code.
Kasunod ng deklarasyon ng sakuna, maaaring ipagpaliban ng IRS ang iba't ibang paghahain ng buwis at mga deadline ng pagbabayad. Kabilang dito ang mga petsa ng pag-file at pagbabayad para sa Forms 1040, mga tinantyang pagbabayad ng buwis, quarterly payroll taxes, at partnership returns.
Halimbawa, bilang tugon sa Hurricane Helene, ipinagpaliban ng IRS ang iba't ibang mga deadline sa paghahain ng buwis at pagbabayad na naganap simula noong Setyembre 22, 2024 (Alabama), Setyembre 23, 2024 (Florida), Setyembre 24, 2024 (Georgia), Setyembre 25, 2024 (North Carolina, South Carolina at Virginia), at September 26 (North Carolina, South Carolina at Virginia), at September 2024. Ang mga panahon ng pagpapaliban ay magtatapos sa Mayo 1, 2025, kaya ang mga kwalipikadong indibidwal at negosyo ay may hanggang Mayo 1, 2025, upang maghain ng mga pagbabalik at magbayad ng anumang mga buwis na orihinal na dapat bayaran sa panahon ng pagpapaliban. Kabilang dito, ngunit hindi limitado sa:
Sa pangkalahatan, maaaring hindi isama ng mga nagbabayad ng buwis ang mga kwalipikadong pagbabayad para sa tulong sa kalamidad mula sa kabuuang kita. Nangangahulugan ito na ang mga nagbabayad ng buwis ay malamang na maaaring magbukod ng mga halagang natanggap mula sa isang ahensya ng gobyerno para sa makatwiran at kinakailangang mga gastos sa personal, pamilya, pamumuhay o libing, gayundin para sa pagkukumpuni o rehabilitasyon ng kanilang tahanan, o para sa pagkukumpuni o pagpapalit ng mga nilalaman nito. Para sa karagdagang impormasyon, tingnan IRS Publication 525, Nabubuwisan at Hindi Nabubuwisan na Kita.
Maaaring maging kwalipikado ang mga nagbabayad ng buwis na naapektuhan ng kalamidad kaluwagan na nauugnay sa pag-access sa retirement plan o indibidwal na retirement arrangement (IRA) account. Halimbawa, ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring maging kuwalipikadong kumuha ng disaster distribution nang hindi nagbabayad ng karagdagang sampung porsyento na maagang pamamahagi ng buwis at ikalat ang resultang kita sa loob ng tatlong taon. Ang mga nagbabayad ng buwis na naapektuhan ng kalamidad ay maaari ding maging kuwalipikadong kumuha ng paghihirap na withdrawal. Ang bawat plano o IRA ay may mga partikular na tuntunin at gabay para sundin ng kanilang mga kalahok.
Kapag ang isang pederal na idineklara na sakuna ay puminsala o sumisira ng ari-arian, ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring maging karapat-dapat na ibawas ang isang nasawi na pagkawala sa kanilang tax return para sa hindi nakaseguro o hindi nabayarang mga pagkalugi na nauugnay sa kalamidad. Makakapagbigay ito ng higit na kailangan na kaluwagan para sa mga indibidwal o negosyo na maaaring nahihirapan sa pananalapi bilang resulta ng sakuna at maaaring makatulong sa mga nagbabayad ng buwis sa pinansiyal na pasanin na kailangang ayusin o palitan ang mga nasirang ari-arian.
Maaaring ibawas ng nagbabayad ng buwis ang pagkalugi na nauugnay sa sakuna sa taon nang naganap ang pagkawala o sa nakaraang taon. Gayunpaman, maaari lamang ibawas ng nagbabayad ng buwis ang pagkalugi sa nakaraang taon kung naganap ang sakuna sa isang lugar na ginagarantiyahan ang publiko o indibidwal na tulong (o pareho). Karaniwang tutukuyin ng gabay na partikular sa kalamidad kung may opsyon ang nagbabayad ng buwis na ibawas ang pagkawala sa nakaraang taon. Ang pagbibigay ng kakayahang ibawas ang pagkalugi sa nakaraang taon ay nagbibigay-daan sa mga nagbabayad ng buwis na makuha ang mga benepisyo sa buwis sa sandaling matukoy nila ang halaga ng hindi nakaseguro o hindi nabayarang pagkalugi na nauugnay sa kalamidad. Kapag gusto ng mga nagbabayad ng buwis na i-claim ang pagkalugi sa taon bago ang sakuna ngunit nagsampa na sila ng pagbabalik, kakailanganin nilang maghain ng binagong pagbabalik para sa taong iyon para i-claim ang pagkawala. Dapat gawin ng nagbabayad ng buwis ang halalan na ito sa loob ng anim na buwan mula sa takdang petsa ng pagbabalik ng buwis (nang walang mga extension) para sa taon kung saan naganap ang idineklara ng pederal na sakuna.
Para sa karagdagang impormasyon tungkol sa pagkabawas ng mga pagkalugi sa kaswalti at pagpili na ibawas sa nakaraang taon, tingnan IRS Publication 547, Mga Kaswalti, Kalamidad, at Pagnanakaw.
Malugod na kaluwagan ang pagtulong sa mga nagbabayad ng buwis sa mahirap na panahon, ngunit gaya ng tinalakay ko sa aking post sa blog noong Setyembre 10, 2024, Nangangailangan ng Lehislatibong Pag-aayos para Maalis ang Disaster Lookback Trap para sa Refund Claims, nag-aalala ako na tatlong taon mula ngayon ay magugulat ang mga nagbabayad ng buwis at mga practitioner na malaman na ang mga claim sa refund ay maaaring hindi payagan sa ilalim ng lookback period na iniaatas ng Internal Revenue Code dahil hindi kasama sa lookback period ang mga pagpapaliban. Gayunpaman, tulad ng iminungkahi ko kamakailan sa aking 2025 Lilang Aklat, ito ay isang lugar na maaaring ayusin ng Kongreso upang maiwasan ang hindi sinasadyang mga kahihinatnan ng mga refund na ipinagbabawal ng batas para sa mga nagbabayad ng buwis na naapektuhan ng mga sakuna. Habang tinatalakay ko sa aking Enero 30, 2025 blog, inilabas ng Kongreso ang isang draft ng talakayan ng Taxpayer Assistance and Service (“TAS”) Act na may kasamang pag-aayos para sa isyung ito.
Ang makaranas ng kalamidad ay isang mahirap at emosyonal na karanasan para sa mga indibidwal, pamilya, at negosyo. Sa pamamagitan ng pag-unawa sa mga opsyon para sa kaluwagan na nauugnay sa buwis at magagamit na mga mapagkukunan, ang mga indibidwal at may-ari ng negosyo ay makakagawa ng matalinong mga desisyon tungkol sa kanilang mga obligasyon sa pag-file at pagbabayad, pananalapi, at mga pananagutan sa buwis. Maaaring hindi mapapalitan ng mga naapektuhan ang nawala, ngunit mayroong iba't ibang magagamit na tulong upang makatulong na mapagaan ang ilan sa mga hamon habang sumusulong ka.
Basahin ang mga nakaraang NTA Blogs
Ang mga pananaw na ipinahayag sa blog na ito ay sa National Taxpayer Advocate lamang. Ang National Taxpayer Advocate ay nagpapakita ng isang independiyenteng pananaw ng nagbabayad ng buwis na hindi kinakailangang sumasalamin sa posisyon ng IRS, ng Treasury Department, o ng Opisina ng Pamamahala at Badyet.