Inihatid ng National Taxpayer Advocate ang Taunang Ulat sa Kongreso;

WASHINGTON — Pinalaya siya ngayon ni National Taxpayer Advocate Erin M. Collins 2025 Taunang Ulat sa Kongreso, na natuklasan na ang mga nagbabayad ng buwis sa pangkalahatan ay naging maayos ang kanilang pakikitungo sa IRS noong 2025 at malamang na magkaroon ng maayos na karanasan ang karamihan sa mga nagbabayad ng buwis sa 2026. Gayunpaman, nagbabala ang ulat na ang paparating na panahon ng pag-file ay malamang na magdulot ng mas malalaking hamon para sa mga nagbabayad ng buwis na nakakaranas ng mga problema.

“Kabilang sa mga dahilan kung bakit naging maayos ang panahon ng paghahain ng buwis noong 2025 ay dahil ang IRS ang may pinakamalaking bilang ng mga manggagawa sa loob ng maraming taon at walang naharap na malalaking pagbabago sa batas sa buwis na nangailangan ng implementasyon sa panahon ng paghahain ng buwis,” sulat ni Collins. “Pagpasok ng 2026, ang sitwasyon ay lubhang naiiba. Kasabay nito, ang IRS ay nahaharap sa pagbawas ng 27% ng mga manggagawa nito, ang pagpapalit ng bilang ng mga namumuno, at ang pagpapatupad ng malawakan at masalimuot na mga pagbabago sa batas sa buwis na ipinag-uutos ng [One Big Beautiful Bill] Act, na marami sa mga ito ay retroaktibong nalalapat at nangangailangan ng makabuluhang programa ng IRS, gabay, mga pagbabago sa mga form at tagubilin sa buwis, at edukasyon sa mga nagbabayad ng buwis.”

Sa kabila ng mga hamong ito, sinabi ni Collins na karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay makakapaghain ng kanilang mga deklarasyon at makakatanggap ng kanilang mga refund nang walang pagkaantala. "Para sa malaking mayorya ng mga nagbabayad ng buwis na naghahain ng kanilang mga deklarasyon sa elektronikong paraan, na kinabibilangan ng kanilang impormasyon sa direktang deposito, at ang mga deklarasyon ay hindi nahahadlangan ng mga filter sa pagproseso ng IRS, ang proseso ay magiging maayos," isinulat niya. "Ang kanilang mga deklarasyon ay mapoproseso nang mabilis, at kung dapat silang mag-refund, matatanggap nila ito nang walang pagkaantala." Gayunpaman, binanggit niya na "ang tagumpay ng panahon ng paghahain ay matutukoy sa kung gaano kahusay na natutulungan ng IRS ang milyun-milyong nagbabayad ng buwis na nakakaranas ng mga problema."

Serbisyo sa nagbabayad ng buwis sa 2025

Noong 2025, ang IRS ay nagproseso ng higit sa 165 milyong indibidwal na pagbabalik ng buwis sa kitaHumigit-kumulang 94% ang isinumite nang elektroniko, at 6% (humigit-kumulang 11 milyon) ang isinumite sa papel. Humigit-kumulang 104 milyong nagbabayad ng buwis (63%) ang nakatanggap ng mga refund, na may average na halaga ng refund na $3,167. Bagama't karamihan sa mga refund ay naibigay sa tamang oras, humigit-kumulang 3.6 milyong nagbabayad ng buwis ang nakatanggap ng kanilang mga refund na lampas sa normal na oras ng pagproseso ng IRS, na may average na oras ng paghihintay na 7 linggo para sa mga e-filer at 14 na linggo para sa mga paper filer.

Bukod pa rito, ang matagal nang pagkaantala sa paglutas ng mga kaso ng tulong sa mga biktima ng identity theft ay nagpatuloy noong 2025, kung saan daan-daang libong nagbabayad ng buwis ang naghihintay ng average na mahigit 21 buwan para malutas ng IRS ang kanilang mga kaso at mag-isyu ng mga refund na dapat bayaran. Lalo na para sa mga nagbabayad ng buwis na may mas mababang kita, ang mga pagkaantala na ito ay maaaring lumikha o magpalala ng mga kahirapan sa pananalapi. Nauna nang tinawag ni Collins ang mga pagkaantala na ito na "hindi makatwiran," at inuulit ng kanyang ulat ang isang naunang rekomendasyon na panatilihing nakatuon lamang ang mga empleyado ng IDTVA sa mga kaso ng identity theft hanggang sa ang average na oras ng paglutas ng kaso ay mabawasan sa 90 araw.

Mga hamon sa panahon ng paghahain ng 2026

Sinasabi ng ulat na ang kombinasyon ng mga pagbawas ng tauhan at mga makabuluhang retroaktibong pagbabago sa batas sa buwis ay lumikha ng mga hamon para sa mga nagbabayad ng buwis at sa IRS. Sinusuri rin nito ang mga hamong haharapin ng IRS sa pagbabalanse ng serbisyo ng telepono sa pagproseso ng kaso at ang mga potensyal na panganib ng pag-outsource sa pagproseso ng milyun-milyong mga tax return na isinampa sa papel.

Epekto ng pagbawas ng tauhan

Nagsimula ang IRS 2025 na may humigit-kumulang 102,000 mga empleyado at natapos na may humigit-kumulang 74,000, isang pagbawas ng 27%May mga pagbawas na ginawa sa halos lahat ng tungkulin ng IRS, kabilang ang mga Serbisyo sa Nagbabayad ng Buwis, gaya ng ipinapakita sa sumusunod na talahanayan:
Ang mga kinatawan ng serbisyo sa customer na sumasagot sa mga tawag sa telepono at nagpoproseso ng mga sulat at casework ng mga nagbabayad ng buwis ay may partikular na kahalagahan. Ang IRS ay karaniwang tumatanggap ng mahigit 100 milyong tawag sa telepono at ilang milyong piraso ng sulat ng mga nagbabayad ng buwis bawat taon. Noong 2025, ang bilang ng mga CSR ay nabawasan ng 22%. Bagama't pinunan muli ng IRS ang ilan sa mga posisyong ito sa huling bahagi ng taon, ang bilang ng mga CSR ay nananatiling mas mababa kaysa noong nakaraang panahon ng paghahain ng mga empleyado, at ang mga bagong empleyado ay may mas kaunting karanasan kaysa sa mga empleyadong umalis.

"Upang matupad ang misyon nito, dapat iayon ng IRS ang mga desisyon sa pagkuha ng empleyado sa mga pangangailangan sa operasyon at mga umuusbong na hamon, sa halip na mag-target ng isang paunang natukoy na antas ng tauhan,” sulat ni Collins. “Ang pagpaplano ng lakas-paggawa ay dapat magabayan ng gawaing kinakailangan upang makapagbigay ng napapanahon at tumpak na serbisyo sa mga nagbabayad ng buwis at upang protektahan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis, pati na rin ng mga pinakamabisang paraan upang maihatid ang mga resultang iyon.”

Epekto ng mga pagbabago sa batas sa buwis

Ang One, Big, Beautiful Bill Act ay gumawa ng mahigit 100 pagbabago sa tax code. Bagama't ang ilan ay hindi magkakabisa hanggang 2026, ang mga pangunahing probisyon ay ginawang retroaktibo sa simula ng 2025 at dapat iulat sa mga tax return ng 2025 na isinumite sa kasalukuyang panahon ng paghahain. "Bagama't ang OBBB Act sa pangkalahatan ay pabor sa mga nagbabayad ng buwis dahil pinalalawak nito ang pagiging karapat-dapat para sa ilang mga bawas at benepisyo," sulat ni Collins, "ang mga bawas at benepisyo ay napapailalim sa mga kumplikadong tuntunin sa pagiging karapat-dapat, mga limitasyon sa kita, at mga phaseout na magiging mahirap para sa maraming nagbabayad ng buwis na maunawaan at para sa IRS na pangasiwaan nang wasto sa panahon ng paghahain."

Kabilang sa mga benepisyong ito ang mga bagong bawas sa buwis para sa kita mula sa tip, overtime pay, at interes na binayaran sa mga pautang sa sasakyan, pati na rin ang karagdagang karaniwang bawas para sa mga senior citizen at isang mas mataas na maximum na bawas para sa mga buwis ng estado at lokal.

Itinatampok ng ulat ang kasalimuotan ng mga probisyong ito. Bilang isang halimbawa, ang mga sumusunod na kinakailangan ay dapat matugunan upang ang isang nagbabayad ng buwis ay makakuha ng bawas para sa interes na binayaran sa mga pautang sa sasakyan:

• Dapat bago ang sasakyan (hindi kasama ang pagbili ng segunda-manong kotse);
• Ang sasakyan ay dapat binili para sa personal na paggamit (hindi kasama ang mga bayad sa pag-upa);
• Ang utang ay dapat na nagmula pagkatapos ng Disyembre 31, 2024;
• Ang utang ay dapat na may garantiya sa sasakyan;
• Ang sasakyan ay dapat may gross vehicle weight rating na mas mababa sa 14,000 pounds;
• Dapat kasama ang numero ng pagkakakilanlan ng sasakyan sa tax return;
• Ang pautang ay hindi dapat nakuha mula sa isang kaugnay na partido; at
• Ang sasakyan ay dapat sumailalim sa "huling pag-assemble sa Estados Unidos."

Bukod pa rito, ang bawas ay limitado sa $10,000 at magsisimulang unti-unting mawala para sa mga nagbabayad ng buwis na may modified adjusted gross income na higit sa $100,000 para sa mga single taxpayers at $200,000 para sa mga married filing jointly taxpayers sa rate na 20% para sa bawat karagdagang dolyar ng kita, na ganap na unti-unting mawawala para sa mga single filer na may MAGI na higit sa $150,000 at mga joint filer na may MAGI na higit sa $250,000.

Ang iba pang mga pagbabago sa batas ay may katulad na masalimuot na mga kinakailangan. Nagbabala ang ulat na ang mga pagbabagong ito ay malamang na lumikha ng kalituhan sa mga nagbabayad ng buwis, magdulot ng mas maraming tawag sa IRS, at posibleng magresulta sa mga pagkakamali na hahantong sa mga pagkaantala sa pag-refund.

Pagbabalanse ng serbisyo sa telepono at pagproseso ng kaso

Sa kasaysayan, ang IRS ay gumamit ng panukat sa telepono na "Antas ng Serbisyo" bilang pangunahing panukat sa serbisyo ng nagbabayad ng buwis. Itinatampok ng ulat ang mga limitasyon ng panukat na iyon. Isinulat ni Collins: "Inirerekomenda ko sa IRS na alisin ang LOS bilang isang benchmark na panukat ng pagganap at palitan ito ng isang hanay ng mga panukat ng pagganap na mas mahusay na sumasalamin sa karanasan ng nagbabayad ng buwis at nagtutulak ng mga pagpapabuti sa kalidad ng serbisyo ng nagbabayad ng buwis."

Dahil hindi maayos na mapagpipilian ng IRS ang mga CSR nito sa pagitan ng pagsagot sa mga telepono at pagproseso ng mga sulat, ang mga CSR sa panahon ng pag-file ay gumugol ng hanggang 34% ng kanilang oras sa paghihintay lamang sa pagtunog ng telepono, ayon sa ulat. Sa panahon ng pag-file noong 2023, ito ay katumbas ng halos 1.3 milyong oras ng idle time. Ang mga CSR ay nagsara ng average na 1.21 kaso kada oras sa imbentaryo ng mga pagsasaayos sa buwis nang taong iyon. Kung ang halos 1.3 milyong oras na idle time ng telepono ay inilaan sa pagresolba ng mga imbentaryo ng papel, ang IRS ay nagproseso at nagsara sana ng mahigit 1.5 milyong karagdagang kaso.

“Hindi praktikal na alisin ang lahat ng idle time, ngunit kung magtatakda ang IRS ng mas mababang layunin sa LOS, mas malaki ang kikitain nito,” sabi ni Collins sa ulat. “[Ang mga CSR] ay magkakaroon ng mas kaunting idle time at mas mabilis na malulutas ang mas maraming isyu sa nagbabayad ng buwis. Sa esensya, ang isang napakataas na LOS ay maaaring lumikha ng isang siklo na nagpapatuloy sa sarili: Ang mga kinatawan ng serbisyo sa customer ay gumugugol ng malaking oras sa idle kaysa sa paglutas ng mga pinagbabatayan na isyu sa account, ang mga hindi nalutas na isyung iyon ay nag-uudyok sa mga nagbabayad ng buwis na tumawag nang paulit-ulit o magsumite ng mga duplicate na sulat, at ang nagreresultang pagtaas ng mga tawag at sulat ay lalong nagpapahirap sa mga mapagkukunan ng IRS at nagpapaantala sa paglutas.”

“Ang isang mataas na LOS na nakamit kapalit ng napapanahong resolusyon ng kaso ay maaaring magpalala sa pangkalahatang karanasan ng mga nagbabayad ng buwis sa halip na mapabuti ito, at kasama ng mga kamakailang pagbawas ng mga manggagawa, malamang na lilikha ito ng isang malaking butas kung saan gugugulin ng IRS ang mga buwan o taon sa paghuhukay,” sabi ng ulat. “Dahil ang serbisyo ng telepono ay kadalasang ang daan patungo sa paglutas ng mga isyu sa buwis, ang bisa nito ay nakasalalay hindi lamang sa kung sinasagot ang mga tawag kundi pati na rin sa kung nakatatanggap ang mga nagbabayad ng buwis ng napapanahon, tumpak, at kumpletong tulong na lumulutas sa kanilang mga alalahanin. Samakatuwid, ang pagsukat at pagpapabuti ng kalidad ng serbisyo ng telepono ay mahalaga sa pagprotekta sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis, pagtataguyod ng boluntaryong pagsunod, at pagtiyak ng mahusay na pangangasiwa ng buwis.”

Plano ng IRS na i-outsource ang pagproseso ng mga tax return na naka-file sa papel

Bagama't karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ngayon ay naghahain ng kanilang mga tax return sa elektronikong paraan, humigit-kumulang 11 milyong indibidwal ang patuloy na naghahain sa papel bawat taon, at ang IRS ay tumatanggap ng karagdagang 11 milyong naka-file na papel na employment tax return. Noong Abril, inilunsad ng IRS ang isang "Zero Paper Initiative" upang gawing digital ang malawak na bahagi ng mga operasyon ng ahensya, kabilang ang pagproseso ng mga return. Sa halip na gawin mismo ang trabaho, pumasok ang IRS sa mga kontrata sa ilang pribadong kumpanya upang i-scan ang mga return gamit ang optical character recognition technology. Nagbabala ang ulat sa IRS na "huwag ilagay ang lahat ng itlog nito sa isang basket sa pamamagitan ng pag-aalis o labis na pagbabawas sa mga empleyado ng Submission Processing na kailangan upang iproseso ang mga return na papel bago i-validate ang pagganap ng teknolohiya." Bagama't ang pamamaraang "Zero Paper Initiative" ay may potensyal na bawasan ang mga oras ng pagproseso para sa mga return na papel, sinasabi ng ulat na nagpapakilala ito ng mga panganib sa operasyon at pagiging kumpidensyal.

“Ilang taon pa lamang ang nakalilipas nang ninakaw ng isang empleyado ng isang kontratista ng IRS, si Charles Littlejohn, ang impormasyon ng pagbabalik ng buwis ng libu-libong nagbabayad ng buwis at ipinadala ito sa mga outlet ng media,” sulat ni Collins. Sa ulat, inirerekomenda niya ang pagpapalakas ng mga parusa sa mga kontratista kung hindi nila poprotektahan ang impormasyon ng pagbabalik ng buwis.

Karamihan sa mga seryosong problema ng nagbabayad ng buwis

Ang 10 pinakamalubhang problemang tinalakay sa ulat ay kinabibilangan ng mga sumusunod:

Ang mga pagkaantala sa pag-refund at hindi malinaw at nakalilitong mga abiso ng hindi pagpayag ay nakakasama sa mga nagbabayad ng buwis at isinasapanganib ang kanilang mga karapatan sa administratibo at hudisyal na pagsusuri. Noong FY 2025, ang IRS ay nagproseso ng humigit-kumulang 1.6 milyong mga susog na deklarasyon para sa negosyo at inabot ng average na mahigit 13 buwan bago ito magawa. Bagama't hindi gaanong malala ang mga pagkaantala para sa mga indibidwal na susog na deklarasyon, inabot ng average na mahigit 5 ​​buwan ang IRS bago iproseso ang 3.7 milyong naturang mga deklarasyon. Ang mga pagkaantala sa pag-refund ay maaaring magdulot ng pinsala sa pananalapi para sa mga nagbabayad ng buwis, dahil maaaring kailanganin ng mga negosyo ang kanilang mga refund para sa mga layunin ng daloy ng pera at maaaring mangailangan ang mga indibidwal ng mga refund upang mabayaran ang kanilang mga pangunahing gastusin sa pamumuhay. Kapag hindi pinayagan ng IRS ang isang paghahabol sa refund, kadalasan ay naglalabas ito ng isang abiso na hindi malinaw at hindi nagbibigay ng mahahalagang impormasyon, kabilang ang deadline kung kailan dapat magsampa ang nagbabayad ng buwis ng kaso sa refund sa korte o hilingin sa IRS na magsagawa ng extension sa deadline ng paghahain. Inirerekomenda ng TAS na gumawa ang IRS ng mga karagdagang hakbang upang i-automate ang pagproseso ng mga susog na deklarasyon ng buwis upang mas mabilis nitong maproseso ang mga ito, mapabuti ang kalinawan ng impormasyong ibinibigay nito sa mga abiso ng hindi pagpayag ng paghahabol at magtatag ng mga pamamaraan upang maisagawa ang Form 907, Agreement to Extend the Time to Bring Suit, upang protektahan ang mga nagbabayad ng buwis mula sa mga hindi nalalapit na deadline at pagkawala ng kanilang mga refund dahil sa mga pagkaantala ng IRS.

Ang mga hindi napapanahong proseso ng papeles at mga pagkaantala sa pagkuha ay nakakasama sa mga nagbabayad ng buwis. Matagal nang umiiral ang mga hamon ng IRS sa pagmodernize ng mga sistema ng teknolohiya nito, at ang pangangailangang i-digitize ang mga operasyon nito ay nagiging mas kritikal. Kapag pinoproseso ng IRS ang mga orihinal na tax return na inihain sa papel, mga susog na tax return, at mga sulat ng nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng mga pamamaraan sa pagproseso ng papel, ang mga nagbabayad ng buwis ay kailangang maghintay nang mas matagal upang matanggap ang kanilang mga refund o mga tugon sa sulat. Bukod pa rito, madalas na nagkakaroon ng mga error sa transkripsyon na lumilikha ng mga problema at kadalasang nangangailangan ng karagdagang pagbabalik-tanaw sa pagitan ng mga nagbabayad ng buwis at ng IRS upang malutas. Ang mga paghihirap ng IRS sa pagmodernize ng teknolohiya nito ay higit na maiuugnay sa malaking bilang ng mga sistema ng data ng ahensya at sa paraan ng kanilang pakikipag-ugnayan sa isa't isa. Upang matugunan ang mga problemang nilikha ng mga paghahain ng papel, ginawa ng ahensya ang Zero Paper Initiative nito bilang pangunahing prayoridad. Inirerekomenda ng TAS na magsagawa ang IRS ng isang komprehensibong pag-aaral ng mga kalamangan at kahinaan ng pagkontrata sa mga panlabas na vendor kumpara sa pagbuo ng in-house na kapasidad na may mga tauhan ng mga empleyado ng IRS upang magsagawa ng pag-scan at iba pang mga digital na operasyon, at inirerekomenda nito na pinuhin ng IRS ang mga proseso ng pagkuha nito upang mabawasan ang mga protesta sa bid at mga kaakibat na pagkaantala.

Hindi tumpak na sinusukat ng IRS ang kalidad ng serbisyo nito sa telepono. Ang serbisyo ng telepono ay nananatiling pangunahing paraan kung saan nakikipag-ugnayan ang mga nagbabayad ng buwis sa IRS upang magtanong o lutasin ang mga problema sa account. Mahigit 100 milyong beses nang tumawag ang mga nagbabayad ng buwis sa IRS noong nakaraang taon. Sa kabila ng kahalagahan ng pamamaraang ito ng komunikasyon, ang IRS ay walang sapat na mga hakbang upang masuri kung natutugunan ang mga pangangailangan ng nagbabayad ng buwis. Sa kasaysayan, inilathala ng IRS ang sukatan ng pagganap ng LOS, na binatikos ng TAS, ng Treasury Inspector General for Tax Administration at iba pa dahil karamihan sa mga tawag na natatanggap ng IRS ay hindi kasama sa sukatan, at hindi nakukuha ng sukatan ang kalidad o resolusyon ng mga tawag. Noong 2025, ang IRS ay nagruta ng humigit-kumulang 35 milyong tawag sa bagong teknolohiya ng voicebot; ang mga tawag na ito ay hindi rin kasama sa benchmark na sukatan ng pagganap ng telepono ng LOS ng IRS, maliban sa mga tawag na inilipat sa mga telephone assistor. Ang mga nagbabayad ng buwis sa pangkalahatan ay hindi nasiyahan sa mga voicebot. Sa mga survey ng kasiyahan ng nagbabayad ng buwis, halos kalahati lamang ng mga nagbabayad ng buwis ang nag-ulat na natagpuan nila ang "Nasaan ang Aking Pagbabayad?" nakatulong ang bot at 40% lamang ang nakatuklas na "Nasaan ang Aking Binagong Pagbabalik?" Nakatutulong ang bot. Inirerekomenda ng TAS na ipatupad ng IRS ang mga komprehensibong hakbang batay sa resulta para sa lahat ng linya ng telepono, kabilang ang pagsukat ng "resolusyon sa unang pakikipag-ugnayan."

Kabilang sa iba pang mga problemang natukoy sa ulat ang mga alalahanin tungkol sa kalayaan ng Independent Office of Appeals ng IRS; ang limitadong paggana ng mga online account na ginagamit ng mga propesyonal sa buwis; mga pagkaantala ng IRS sa pagtugon sa mga kahilingan ng Freedom of Information Act na isinumite ng mga nagbabayad ng buwis upang makuha ang kanilang sariling mga talaan ng buwis; mga kakulangan sa mga pamamaraan para sa pagpapanatili ng Centralized Authorization File ng IRS para sa mga tax practitioner; maling impormasyon tungkol sa pagsunod sa buwis sa social media; mga hamon sa pagsunod na kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis sa US na naninirahan sa ibang bansa; at ang kawalan ng bisa ng mga proseso ng IRS na idinisenyo upang mag-alok ng kaluwagan sa mga nagbabayad ng buwis mula sa mga internasyonal na kinakailangan sa pagpigil.

Mga rekomendasyong pambatas: ang “Purple Book”

Ang National Taxpayer Advocate's 2026 Lilang Aklat nagmumungkahi ng 71 na rekomendasyong pambatas na nilayon upang palakasin ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at pahusayin ang pangangasiwa ng buwis. Kabilang sa mga rekomendasyon:

• Pahintulutan ang IRS na magtatag ng mga minimum na pamantayan para sa mga pederal na tagapaghanda ng tax return at bawiin ang mga numero ng pagkakakilanlan ng mga pinahintulutang tagapaghanda. Ang IRS ay tumatanggap ng mahigit 160 milyong indibidwal na income tax return bawat taon, at karamihan ay inihahanda ng mga naghahanda ng bayad na tax return. Habang ang ilang naghahanda ng tax return ay dapat matugunan ang mga kinakailangan sa paglilisensya (Halimbawa, (mga sertipikadong pampublikong accountant, abogado, at naka-enroll na ahente), karamihan sa mga naghahanda ng tax return ay walang kredensyal o napapailalim sa mga minimum na kinakailangan sa kakayahan. Natuklasan ng maraming pag-aaral na ang mga naghahanda ng tax return na walang kredensyal ay hindi proporsyonal na naghahanda ng mga hindi tumpak na return, na nagiging sanhi ng pagbabayad ng buwis nang labis sa ilang nagbabayad ng buwis at pagbabayad ng buwis nang kulang sa iba, na siyang dahilan kung bakit sila nahaharap sa mga multa at singil sa interes. Ang mga naghahanda ng tax return na walang kredensyal ay nagtutulak din sa malaking bahagi ng mataas na hindi wastong rate ng pagbabayad na maiuugnay sa mga maling paghahabol sa Earned Income Tax Credit. Sa taong piskal na 2024, 27.3% ng mga pagbabayad sa EITC, na nagkakahalaga ng $15.9 bilyon, ay tinatayang hindi tama, at sa mga tax return na nagsasabing ang EITC ay inihanda ng mga bayad na naghahanda ng tax return, 96% ng kabuuang halaga ng dolyar ng mga pagsasaayos sa audit ng EITC ay maiuugnay sa mga return na inihanda ng mga naghahanda ng tax return na walang kredensyal. Sa kabaligtaran, ang mga batas pederal at pang-estado sa pangkalahatan ay nangangailangan ng mga propesyonal tulad ng mga abogado, doktor, dealer ng seguridad, tagaplano ng pananalapi, actuaries, appraisers, kontratista, operator ng sasakyang de-motor, barbero, at beautician na kumuha ng mga lisensya o sertipikasyon. Inirekomenda ng administrasyong Obama, unang Trump, at Biden na pahintulutan ng Kongreso ang Kagawaran ng Pananalapi na magtatag ng mga minimum na pamantayan para sa mga pederal na tagapaghanda ng tax return. Upang protektahan ang mga nagbabayad ng buwis at ang pampublikong pananalapi, inirerekomenda rin ng TAS na bigyan ng Kongreso ang Kagawaran ng Pananalapi ng pahintulot na ito, pati na rin ang pahintulot na bawiin ang Preparer Tax Identification Numbers ng mga tagapaghanda na pinarusahan dahil sa hindi wastong pag-uugali.
• Palawakin ang hurisdiksyon ng Korte sa Buwis upang dinggin ang mga kaso ng refund. Sa ilalim ng kasalukuyang batas, ang mga nagbabayad ng buwis na naghahangad na hamunin ang isang pagsasaayos ng buwis sa IRS ay maaaring maghain ng petisyon sa US Tax Court, habang ang mga nagbabayad ng buwis na nagbayad na ng kanilang buwis at humihingi ng refund ay dapat maghain ng kaso sa isang korte ng distrito ng US o sa US Court of Federal Claims. Ang paglilitis sa isang korte ng distrito ng US o sa Court of Federal Claims ay karaniwang mas mabigat – mas mahal ang mga bayarin sa paghahain, mas kumplikado ang mga patakaran sa pamamaraan, ang mga hukom sa pangkalahatan ay kulang sa kadalubhasaan sa buwis, at ang paglilitis nang walang abogado ay mahirap at hindi pangkaraniwan. Sa kabaligtaran, ang mga nagbabayad ng buwis na naglilitis ng kanilang mga kaso sa Tax Court ay nahaharap sa mababang $60 na bayarin sa paghahain, mas kaunting pormal na mga patakaran sa pamamaraan, nakikinabang sa mga hukom na may kadalubhasaan sa buwis, at sa gayon ay mas madaling kumatawan sa kanilang sarili nang walang abogado. Dahil sa mga kadahilanang ito, ang kinakailangan na ang mga paghahabol sa refund ay litigado sa isang korte ng distrito ng US o sa Court of Federal Claims ay epektibong nag-aalis sa maraming nagbabayad ng buwis ng karapatan sa judicial review ng isang IRS refund disallowance. Noong FY 2024, humigit-kumulang 97% ng lahat ng litigasyon na may kaugnayan sa buwis ay hinatulan sa Tax Court. Inirerekomenda ng TAS na palawakin ng Kongreso ang hurisdiksyon ng Tax Court upang mabigyan ang mga nagbabayad ng buwis ng opsyon na magsampa ng kaso laban sa lahat ng hindi pagkakaunawaan sa buwis, kabilang ang mga paghahabol sa refund, sa forum na iyon.
• Paganahin ang Low Income Taxpayer Clinics upang matulungan ang mas maraming nagbabayad ng buwis sa mga kontrobersiya sa IRS. Ang mga Low Income Taxpayer Clinic ay kumakatawan sa mga nagbabayad ng buwis na may mababang kita sa mga kontrobersiya sa IRS at nagpapaalam sa mga indibidwal na nagsasalita ng Ingles bilang pangalawang wika tungkol sa kanilang mga karapatan at responsibilidad sa ilalim ng batas sa buwis. Nang itatag ang programa ng LITC grant noong 1998, nilimitahan ng batas ang taunang mga grant sa hindi hihigit sa $100,000 bawat klinika. Nagpataw din ang batas ng 100% na kinakailangan sa "tugma", kaya ang isang klinika ay hindi maaaring makatanggap ng higit sa mga grant kaysa sa nalikom nito mula sa ibang mga mapagkukunan. Ang uri at saklaw ng LITC Program ay nagbago nang malaki mula noong 1998, at ang mga kinakailangang iyon ay pumipigil sa programa na palawakin ang tulong sa mas malaking uniberso ng mga kwalipikadong nagbabayad ng buwis. Inirerekomenda ng TAS na alisin ng Kongreso ang limitasyon sa bawat klinika at payagan ang IRS na bawasan ang kinakailangan sa pagtutugma sa 25%, kung saan ang paggawa nito ay magpapalawak ng saklaw sa mga karagdagang nagbabayad ng buwis.
• Hilingin sa IRS na iproseso ang mga claim para sa kredito o refund sa napapanahong paraan. Milyun-milyong nagbabayad ng buwis ang naghahain ng mga kahilingan para sa refund sa IRS bawat taon. Ngunit sa ilalim ng kasalukuyang batas, walang kinakailangan na kumilos ang IRS sa mga kahilingang ito. Maaari lamang nitong balewalain ang mga ito. Ang tanging lunas ng nagbabayad ng buwis sa sitwasyong iyon ay ang maghain ng kaso sa isang korte ng distrito ng US o sa Court of Federal Claims. Para sa maraming nagbabayad ng buwis, hindi ito isang makatotohanan o abot-kayang opsyon. Ang kawalan ng kinakailangan sa pagproseso ay isang palatandaan ng hindi tumutugon na gobyerno. Bagama't karaniwang pinoproseso ng IRS ang mga kahilingan para sa refund, ang mga kahilingan ay maaari at kung minsan ay gumugol ng mga buwan at maging mga taon sa administratibong kawalan. Inirerekomenda ng TAS na hilingin ng Kongreso sa IRS na kumilos sa mga kahilingan para sa kredito o refund sa loob ng 1 taon at magpataw ng ilang mga kahihinatnan sa IRS kung hindi nito ito magagawa.
• Payagan ang mga nagbabayad ng buwis na i-claim ang Child Tax Credit at Earned Income Tax Credit para sa isang batang nakakatugon sa lahat ng mga kinakailangan ng batas, maliban sa pagkakaroon ng Social Security number bago ang takdang petsa ng tax return. Para makuha ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang mga anak para sa mga layunin ng CTC o EITC, dapat ay mayroon nang mga Social Security number ang kanilang mga anak bago ang deadline ng paghahain ng tax return. Ang layunin ng kinakailangang ito ay limitahan ang mga refundable tax credit sa mga taong Amerikano, ngunit sa iba't ibang pagkakataon, ang mga nagbabayad ng buwis ay hindi maaaring o hindi makakakuha ng mga SSN para sa kanilang mga anak sa tamang oras at mawawalan ng libu-libong dolyar na tax credit na kung saan sila ay kwalipikado. Halimbawa, ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring maging karapat-dapat na makuha ang isang batang ipinanganak noong Disyembre 31 ngunit hindi natatanggap ang SSN ng bata bago ang Abril 15 at samakatuwid ay mawawala ang mga kredito. Kabilang sa mga nagbabayad ng buwis na nawawalan ng mga kredito ang: mga pamilyang militar at iba pang mga expatriate na nakadestino sa ibang bansa na dapat gumawa ng mga karagdagang hakbang upang makakuha ng mga SSN; mga magulang na hindi nakakakuha ng mga SSN sa tamang oras kapag naganap ang isang panganganak sa labas ng isang ospital at ang mga magulang ay hindi naghain ng napapanahong aplikasyon sa SSN, kapag ang isang ospital ay nailagay ang mga papeles, kapag ang Social Security Administration ay nagkamali sa pagproseso, o kapag lumipat ang mga magulang at ang kanilang sulat ay hindi naipasa; mga magulang ng mga ampon na hindi pa nakakatanggap ng mga SSN; mga magulang ng mga batang ipinanganak at namatay bago mag-isyu ang SSA ng SSN (bagaman ang IRS ay nagbigay ng administratibong kaluwagan sa sitwasyong ito); at mga nagbabayad ng buwis na hindi nakakakuha ng mga SSN para sa kanilang mga anak dahil sa mga paniniwalang pangrelihiyon (hal, ilang sektang Amish). Sa ganitong mga sitwasyon, ang mga mamamayan ng US ay pinagkakaitan ng mahahalagang benepisyong nilalayon ng Kongreso. Inirerekomenda ng TAS na payagan ng Kongreso ang mga nagbabayad ng buwis na kumukuha ng mga SSN pagkatapos ng deadline ng paghahain na maghain ng mga susog na return sa oras upang makuha ang mga benepisyo ng CTC at EITC o, sa kaso ng mga tumututol sa mga SSN dahil sa mga relihiyosong kadahilanan, na magsumite ng mga alternatibong anyo ng pagpapatunay.
• Magbigay ng pare-pareho at mahuhulaang kaluwagan sa buwis para sa mga biktima ng mga kalamidad na idineklara ng pederal na pamahalaan. Matapos masira ng bagyo, baha, sunog sa kagubatan, o iba pang natural na sakuna ang mga bahay o negosyo, madalas na nagpapasa ang Kongreso ng batas upang magbigay ng kaluwagan sa buwis sa mga naapektuhan, ngunit ang kaluwagan na ipinagkakaloob ay lubhang nag-iiba sa saklaw, tiyempo, at anyo. Ang mga nagbabayad ng buwis na may katulad na kalagayan ay maaaring makatanggap ng iba't ibang pagtrato, at ang kaluwagan, kung ibibigay, ay kadalasang pinahihintulutan ilang buwan pagkatapos maganap ang isang sakuna. Ito tangi Ang pamamaraang ito ay lumilikha ng kawalan ng katiyakan para sa mga biktima ng kalamidad at kanilang mga komunidad. Inirerekomenda ng TAS ang Kongreso na magtatag ng isang pare-parehong balangkas para sa kaluwagan sa buwis sa kalamidad, alinman sa pamamagitan ng pagbibigay ng awtomatikong kaluwagan para sa mga kalamidad na idineklara ng pederal o sa pamamagitan ng pagpapahintulot ng isang listahan ng mga opsyon sa kaluwagan at pagdidirekta sa Kagawaran ng Pananalapi upang matukoy kung aling mga anyo ng kaluwagan ang naaangkop batay sa uri at kalubhaan ng bawat kalamidad.

Iba pang mga highlight ng ulat

Naglalaman din ang ulat ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at pagtatasa ng serbisyo na nagpapakita ng mga hakbang sa pagganap at iba pang nauugnay na data, isang paglalarawan ng adbokasiya ng kaso ng TAS at mga operasyong sistematikong pagtataguyod, at isang talakayan sa 10 isyu ng pederal na buwis na pinakamadalas na nilitis sa korte noong nakaraang taon.

pagbisita www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/AnnualReport2025 para sa karagdagang impormasyon.

Kaugnay na mga item

• Buong Ulat: 2025 Taunang Ulat sa Kongreso
• Executive Buod
• Lila na Libro

Tungkol sa Serbisyong Tagapagbigay ng Buwis

Ang TAS ay isang malaya isang organisasyon sa loob ng IRS na tumutulong sa mga nagbabayad ng buwis na lutasin ang mga problema sa IRS, gumagawa ng mga rekomendasyong administratibo at lehislatibo upang maiwasan o itama ang mga problema at pinoprotektahan ang mga karapatan ng mga nagbabayad ng buwis.

Dagdagan ang nalalaman sa TaxpayerAdvocate.irs.gov o tumawag sa 877-777-4778. Makakuha ng mga update sa mga paksa ng buwis sa pamamagitan ng pagsunod sa TAS sa social media sa: facebook.com/YourVoiceAtIRS, X.com/YourVoiceatIRS, LinkedIn.com/company/serbisyo-ng-tagapagtaguyod-ng-taxpayer at YouTube.com/TASNTA. Para sa mga katanungan sa media, mangyaring makipag-ugnayan sa TAS Media Relations sa TAS.media@irs.gov o tumawag sa linya ng media sa (202) 317-6802.

sumuskribi upang matanggap ang mga blog ng National Taxpayer Advocate tungkol sa mga pangunahing isyu sa pangangasiwa ng buwis sa iyong inbox o bisitahin ang website ng TAS para basahin siya mga nakaraang blog.