Inilabas ngayon ni National Taxpayer Advocate Erin M. Collins ang kanyang ipinag-uutos ayon sa batas ulat sa kalagitnaan ng taon sa Kongreso. Sinasabi ng ulat na ang panahon ng paghahain ng tax return ay karaniwang tumatakbo nang maayos sa taong ito, ngunit kinikilala nito ang mga pagkaantala sa pag-isyu ng mga refund sa mga biktima ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan, mga mapanlinlang na hakbang sa telepono na humahantong sa mga mahihirap na desisyon sa paglalaan ng mapagkukunan, at mga pagkaantala sa pagproseso ng mga claim sa Employee Retention Credit bilang pangunahing mga hamon ng nagbabayad ng buwis. Binibigyang-diin din ng ulat ang kahalagahan ng mga pag-upgrade ng teknolohiya habang hinahangad ng IRS na gawing moderno ang mga operasyon nito sa mga darating na taon.
"Para sa karamihan ng mga nagbabayad ng buwis, ang panahon ng pag-file ay ang tanging oras na nakikipag-ugnayan sila sa IRS," isinulat ni Collins. “Pagkalipas ng ilang taon ng hindi magandang serbisyo ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng pandemya ng COVID-19, ang IRS ay naghatid na ngayon ng dalawang panahon ng pag-file na nagpapakita na ang ahensya ay naibalik ang serbisyo sa mga antas ng pre-pandemic at bumuti sa karamihan, ngunit hindi lahat, mga lugar ng serbisyo. Ito ay magandang balita para sa karamihan ng mga nagbabayad ng buwis.
Ang mga pagkaantala sa pagresolba sa mga kaso ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan ay nagpapabigat sa mga biktima
Kapag tinanggihan ng IRS ang pagbabalik ng isang nagbabayad ng buwis dahil ang isang magnanakaw ng pagkakakilanlan ay naghain dati ng isang mapanlinlang na pagbabalik gamit ang personal na pagkakakilanlan ng impormasyon ng nagbabayad ng buwis, i-freeze ng IRS ang pangalawang pagbabalik upang mapag-uri-uriin nito kung sinong nagbabayad ng buwis ang lehitimong isa. Ang National Taxpayer Advocate's 2023 Taunang Ulat sa Kongreso itinampok na ang IRS ay tumatagal ng humigit-kumulang 19 na buwan upang matukoy ang mga lehitimong nagbabayad ng buwis at mag-isyu ng kanilang mga refund. Noong Setyembre 30, 2023, may humigit-kumulang 484,000 kaso sa imbentaryo. Kapansin-pansin, 69 porsiyento ng mga nagbabayad ng buwis na ang mga kaso na nalutas ng IRS ay nag-adjust ng kabuuang kita sa o mas mababa sa 250 porsiyento ng Federal Poverty Level. Marami sa mga nagbabayad ng buwis na iyon ay kwalipikado para sa mga maibabalik na kredito at kailangan ang kanilang mga refund kaagad upang mabayaran ang kanilang mga gastusin sa pamumuhay.
Simula noon, ang mga pagkaantala ay lumala.
Noong Abril 2024, ang IRS ay tumatagal ng higit sa 22 buwan upang malutas ang mga kaso ng tulong sa biktima ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan, kasama ang ilang linggo upang mag-isyu ng mga refund, at mayroon itong humigit-kumulang 500,000 hindi nalutas na mga kaso sa imbentaryo nito.
Tinawag ni Collins na "walang konsensya" ang mga pagkaantala sa kanyang naunang ulat, at inulit niya ang pag-aalalang iyon sa ulat na ito. “Ang mga pagkaantala ng halos dalawang taon ay ginagawang panunuya sa karapatan sa kalidad ng serbisyo nasa Buwis sa Karapatan ng Magbubuwis,” isinulat ni Collins. "Dapat unahin ng IRS ang tulong para sa mga biktimang ito at mabilis na ayusin ang problemang ito."
Ang mga mapanlinlang na hakbang sa telepono ay humahantong sa mga mahihirap na desisyon sa paglalaan ng mapagkukunan
Itinatag ng Treasury Department at IRS ang “Accounts Management (AM) Customer Service Representative Level of Service (LOS)” bilang punong-guro ng ahensya at pinakamalawak na binabanggit na sukatan ng serbisyo ng nagbabayad ng buwis. Sa nakalipas na dalawang panahon ng pag-file, nagtakda sila ng layunin na makamit ang LOS na hindi bababa sa 85 porsiyento, at nagtagumpay sila. Sa taong ito, nakamit ng IRS ang isang LOS na 88 porsiyento.
Pinuri ng ulat ang IRS para sa pinahusay na serbisyo ng telepono ngunit pinuna ang pag-asa nito sa panukalang LOS.
“Sa aking palagay, ang panukalang AM LOS ay nagkaroon ng napakalaking kahalagahan nitong mga nakaraang taon, dahil ang IRS ay naglaan ng mga mapagkukunan upang maabot ang ambisyosong ngunit arbitraryong mga layunin na nangangahulugang hindi gaanong natutugunan at dahil dito ay nag-atas sa IRS na pabayaan ang mga tawag sa hindi- Ang mga linya ng telepono at workstream ng AM tulad ng mga sulat sa papel na sa tingin ko ay dapat tumanggap ng mas mataas na priyoridad, "isinulat ni Collins. "Ang panukala ay nagdudulot sa IRS na unahin ang maling gawain, at kailangan itong palitan."
Ang mga pagkaantala sa pagproseso ng mga claim sa Employee Retention Credit (ERC) ay nagpapabigat sa mga negosyo
Ang IRS ay kasalukuyang may backlog na humigit-kumulang 1.4 milyong ERC claims na naisumite ngunit hindi pa nababayaran. Noong Setyembre 14, 2023, nagpatupad ang IRS ng moratorium sa pagproseso ng mga bagong claim at pinabagal nang husto ang pagproseso ng mga nakabinbing claim dahil sa pag-aalala na maaaring hindi kwalipikado ang mataas na porsyento ng mga claim.
"Ang IRS ay nasa pagitan ng proverbial rock at isang mahirap na lugar pagdating sa mga paghahabol ng ERC," sabi ni Collins sa pagpapalabas ng ulat. “Kung binayaran nito ang mga claim ng ERC nang walang sapat na pagsusuri, ang mga hindi wastong pagbabayad ay maaaring nasa sampu-sampung bilyong dolyar. Kung tatanggi itong magbayad ng mga claim sa ERC o higit pang magde-delay ng mga pagbabayad, ang mismong mga negosyo kung saan nilikha ng Kongreso ang ERC ay muling masasaktan."
Sinabi ng ulat na "maraming [mga negosyo] ang naghintay ng isang taon o mas matagal pa para matukoy ng IRS kung wasto ang kanilang claim."
Idinagdag ng ulat: “Panahon na para sa IRS na… sumulong sa pagtugon sa mga paghahabol na ito ng ERC upang matiyak na pinoprotektahan nito ang nagbabayad ng buwis karapatan sa finality at upang hamunin ang posisyon ng IRS at marinig.” Plano ni Collins na makipagtulungan sa pamunuan ng IRS sa mga darating na linggo upang subukang pabilisin ang pagproseso ng mga kwalipikadong claim, kabilang ang ilang libong kaso na nakabinbin sa TAS.
Paggamit ng pagpopondo sa Inflation Reduction Act para mapabuti ang karanasan ng nagbabayad ng buwis
Tinutugunan ng ulat ang mga priyoridad ng Strategic Operating Plan ng IRS upang magamit ang pagpopondo na natanggap ng ahensya sa ilalim ng Inflation Reduction Act (IRA). Sa humigit-kumulang $79 bilyon sa pagpopondo ng IRA na orihinal na natanggap ng IRS (mula nang nabawasan sa $58 bilyon), $3.2 bilyon lamang ang inilaan para sa Mga Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis at $4.8 bilyon lamang ang inilaan para sa Business Systems Modernization (BSM). Inaasahan ng IRS na mauubusan ito ng pagpopondo ng IRA para sa Mga Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis at mga BSM account sa taon ng pananalapi (FY) 2026. Sa ulat, inulit ni Collins ang kanyang naunang rekomendasyon na muling italaga ng Kongreso, o pahintulutan ang IRS na ilipat, ang mga pondo mula sa Pagpapatupad account sa Taxpayer Services at BSM accounts.
"Kapag nagbabalik-tanaw ako sa loob ng walong taon kung paano ginugol ng IRS ang pagpopondo nito sa Inflation Reduction Act," isinulat ni Collins, "ang mga pagbabagong itinuturing kong 'transformational' ay pangunahing kasangkot sa pag-deploy ng bagong teknolohiya at makabagong pag-iisip."
Ang ulat ay nagsasaad ng mga pagpapahusay na ginawa ng IRS sa mga serbisyo ng nagbabayad ng buwis at nagbanggit ng maraming halimbawa ng kritikal na pangangailangan ng teknolohiya, kabilang ang pinahusay na online na mga account ng nagbabayad ng buwis, digital na pag-scan ng mga pagbabalik ng buwis na isinampa sa papel, na nagbibigay ng mas detalyado at napapanahong impormasyon sa Nasaan ang Aking Pagbabayad? at Nasaan ang Aking Susog na Pagbabalik? tool, pinapalitan ang humigit-kumulang 60 case management system ng ahensya ng pinagsamang sistema, at pinapalitan ang mga pangunahing sistema ng teknolohiya na tumatakbo pa rin sa Assembly Language Code at COBOL.
"Habang ang mga opinyon tungkol sa malaking tulong sa pagpopondo sa Pagpapatupad ay iba-iba, wala pa akong naririnig na isang Miyembro ng Kongreso na sumasalungat sa karagdagang pagpopondo na ibinigay para sa Mga Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis o IT modernization," isinulat ni Collins.
“Hinihikayat ko ang mga Miyembro na tiyakin na ang mga serbisyo ng nagbabayad ng buwis at modernisasyon ng teknolohiya – ang tunay na 'transformational' na bahagi ng Strategic Operating Plan ng IRS - ay sapat na pinondohan upang matugunan ang mga pangangailangan ng publikong nagbabayad ng buwis at magsagawa ng regular na pangangasiwa ng kongreso upang matiyak na maayos ang pagpopondo- ginastos.”
Mga layunin ng Taxpayer Advocate Service para sa FY 2025
Gaya ng iniaatas ng batas, tinutukoy ng ulat ang mga pangunahing layunin ng TAS para sa paparating na taon ng pananalapi. Inilalarawan ng ulat ang 11 systemic na layunin ng adbokasiya, limang case advocacy at iba pang layunin sa negosyo, at apat na layunin ng pananaliksik. Kabilang sa mga layunin na tinukoy ng ulat ay ang mga sumusunod:
I-modernize ang pagpoproseso ng IRS upang mapataas ang kahusayan at mapabuti ang karanasan ng nagbabayad ng buwis. Noong Agosto 2023, inihayag ng IRS ang paglulunsad ng a Paperless Processing Initiative. Pinupuri ng ulat ang inisyatiba at itinuturo ang mga pangunahing lugar kung saan maaaring magawa ang pag-unlad. Sa kasalukuyan, ang karamihan sa mga Form 1040 na naka-file sa papel ay manu-mano pa ring na-transcribe. Ang ilang mga nagbabayad ng buwis na gustong mag-e-file ng kanilang mga pagbabalik ay hindi magagawa dahil kinakailangan silang magsumite ng mga form o iskedyul na hindi pa rin sinusuportahan ng e-file platform ng IRS. Bilang karagdagan, gumawa ang IRS ng "Tool sa Pag-upload ng Dokumento" na nagpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na magsumite ng mga tugon sa mga abiso ng IRS sa pamamagitan ng isang portal, ngunit kapag natanggap na, pinoproseso pa rin ng IRS ang mga tugon na parang isinumite sa papel. Plano ng TAS na subaybayan ang pagpapatupad ng Paperless Processing Initiative upang matiyak na natutugunan nito ang mga pangangailangan ng nagbabayad ng buwis, at inirerekomenda din ni Collins ang IRS na baguhin ang patakaran nito sa pagtanggi sa mga e-file na pagbabalik na may ilang mga depekto dahil ang mga apektadong nagbabayad ng buwis ay dapat pagkatapos ay i-papel ang mga pagbabalik, na lumilikha ng karagdagang pasanin para sa mga nagbabayad ng buwis at pareho sa IRS.
Pagbutihin ang pag-hire ng empleyado ng IRS, recruitment, pagpapanatili, at mga proseso ng pagsasanay. Ang ulat ay nagsasaad na tinatayang 37 porsiyento ng IRS workforce ay karapat-dapat nang magretiro o magiging karapat-dapat na magretiro sa loob ng susunod na limang taon. Ang mataas na rate ng pagreretiro, lalo na sa antas ng pamamahala, ay hahantong sa isang "brain drain" na dapat ihanda ng IRS na tugunan. Ang IRS ay kumukuha din ng mga karagdagang empleyado gamit ang pagpopondo nito sa IRA, at ang mga bagong hire na ito ay dapat makatanggap ng wastong pagsasanay upang maisagawa ang kanilang mga trabaho nang epektibo. Plano ng TAS na pag-aralan ang mga diskarte sa pag-hire at recruitment ng IRS upang matulungan ang IRS na mapabuti ang mga proseso ng pagkuha, recruitment, at pagsasanay nito at gumawa ng mga rekomendasyon para mapahusay ang mga diskarte sa pagpapanatili ng empleyado upang mabawasan ang turnover ng empleyado.
Pahusayin ang transparency ng IRS sa pamamagitan ng pagpapabuti ng naaangkop na teknolohiya, sapat na pagpapaliwanag sa pag-unlad ng modernisasyon, at pagbibigay ng direktang patnubay sa batas sa buwis. Ayon sa ulat, ang IRS ay dapat gumawa ng isang mas mahusay na trabaho ng "pagbibigay sa mga nagbabayad ng buwis, mga propesyonal sa buwis, industriya, at iba pang mga stakeholder ng lahat ng impormasyon kung saan sila ay karapat-dapat, kapag kailangan nila ito, sa isang naa-access, malinaw, at sapat na detalyado paraan.” Paborableng binanggit ng ulat ang mga layunin ng modernisasyon ng teknolohiya ng IRS na magbigay sa mga nagbabayad ng buwis ng "mga instant na pag-update ng account, mas mabilis na pagpoproseso ng refund at pag-post ng pagbabayad, at malapit sa real-time na mga update sa status" at pagbibigay sa IRS ng mga katulong sa telepono ng streamlined na access sa data ng nagbabayad ng buwis na kailangan nila upang tumugon sa mga tanong ng nagbabayad ng buwis na may pagtitiyak at detalye. Sa pamamagitan ng pagiging miyembro nito sa mga cross-functional na IRS team, ang TAS ay patuloy na magtataguyod para sa IRS na magbigay ng mga partikular na detalye sa pag-unlad nito patungo sa pagkamit ng mga layunin nito at makagawa ng malinaw at napapanahong patnubay at impormasyon para sa mga nagbabayad ng buwis, mga propesyonal sa buwis, industriya, at iba pang stakeholder.
Mga Tugon ng IRS sa Mga Rekomendasyon sa Administratibo ng Tagapagtaguyod ng Pambansang Buwis
Ang National Taxpayer Advocate ay gumawa ng 78 administratibong rekomendasyon sa kanyang 2023 year-end na ulat at pagkatapos ay isinumite ang mga ito sa Commissioner para sa tugon. Sumang-ayon ang IRS na ipatupad ang 62 (o 79 porsiyento) ng mga rekomendasyon nang buo o bahagi.