Inilabas ng National Taxpayer Advocate na si Erin M. Collins ang kanyang ipinag-uutos ayon sa batas ulat sa kalagitnaan ng taon sa Kongreso. Sinasabi ng ulat na ang panahon ng paghahain ng tax-return ay karaniwang tumatakbo nang maayos sa taong ito, hinihimok ang IRS na unahin ang isang malawak na hanay ng mga pag-upgrade ng teknolohiya, at itinakda ang mga pangunahing layunin ng Office of the Taxpayer Advocate para sa paparating na taon ng pananalapi.

Ang Panahon ng Pag-file. Sinusuri ng ulat ang pagiging epektibo ng IRS sa pagproseso ng mga orihinal na pagbabalik, mga binagong pagbabalik, at pagsusulatan ng nagbabayad ng buwis at pagsagot sa mga tawag sa telepono ng nagbabayad ng buwis.

"Napakakaiba ng isang taon!" Sumulat si Collins sa kanyang paunang salita sa ulat. Sa pagninilay-nilay sa mga hamon na naranasan ng mga nagbabayad ng buwis sa mga nagdaang panahon ng paghahain dahil sa pandemya ng COVID-19, sinabi niya, “Sa pagsusumite ng ulat na ito, sa wakas ay nakapaghatid na ako ng ilang magandang balita: Ang karanasan ng nagbabayad ng buwis ay bumuti nang husto sa panahon ng paghahain ng 2023. Ang IRS ay nahuli sa pagproseso ng mga orihinal na Form 1040 na naka-file sa papel at iba't ibang mga pagbabalik ng negosyo; ang mga refund ay karaniwang mabilis na naibigay; at ang mga nagbabayad ng buwis na tumatawag sa IRS ay mas malamang na makalusot – at may mas maiikling oras ng paghihintay. Sa pangkalahatan, ang pagkakaiba sa pagitan ng 2022 filing season at 2023 filing season ay parang gabi at araw.”

Sa kabila ng mga pagpapahusay na ito, sinasabi ng ulat na ang IRS ay nasa likod pa rin sa pagproseso ng mga binagong tax return at mga sulat ng nagbabayad ng buwis. Karaniwan, ang mga empleyado sa function ng Pamamahala ng Mga Account (AM) ng IRS ay gumaganap ng dalawang tungkulin – sumasagot sila sa mga tawag sa telepono at pinoproseso nila ang mga sulat sa nagbabayad ng buwis, mga binagong pagbabalik, at iba pang mga kaso. Sinasabi ng ulat na ang IRS ay mas epektibo sa pagsagot sa mga tawag ng nagbabayad ng buwis sa taong ito, "ngunit [iyon] ay magagawa lamang sa pamamagitan ng pagbibigay-priyoridad sa mga telepono kaysa sa iba pang mga operasyon ng IRS, at nagresulta ito sa mas malaking pagkaantala sa pagproseso ng mga sulat sa papel."

Pagproseso ng orihinal na pagbabalik ng buwis. Binawasan ng IRS ang backlog nito ng hindi naprosesong mga orihinal na pagbabalik ng buwis na isinampa sa papel mula 13.3 milyon sa pagtatapos ng 2022 season ng pag-file hanggang 2.6 milyon sa pagtatapos ng 2023 na panahon ng pag-file. Iyon ay kumakatawan sa isang pagbawas ng 80 porsyento at nagmamarka ng pagbabalik sa mga antas ng pre-pandemic. Noong Hunyo 3, gayunpaman, ang imbentaryo ng hindi naprosesong mga orihinal na pagbabalik na isinampa sa papel ay lumaki sa 4.1 milyon, na binubuo ng humigit-kumulang kalahating indibidwal na pagbabalik at kalahating pagbabalik ng negosyo.

Pagproseso ng mga binagong tax return. Kabaligtaran sa 80 porsiyentong pagbawas sa backlog ng mga orihinal na pagbabalik ng buwis na isinampa sa papel, ang imbentaryo ng mga binagong pagbabalik ay 3.6 milyon noong Abril 2022 at 3.4 milyon noong Abril 2023, isang pagbawas na anim na porsiyento lamang sa pagitan ng dalawang panahon.

Para sa mga indibidwal na binagong pagbabalik (Mga Form 1040-X), ang oras ng pagpoproseso ng IRS ay humigit-kumulang pitong buwan sa pagtatapos ng 2023 na panahon ng pag-file. Sa panig ng negosyo, ang malaking bahagi ng pagkaantala sa pagpoproseso ng mga binagong pagbabalik ay nauugnay sa mga claim sa Employee Retention Credit (ERC). Ang ERC ay isang refundable tax credit na pinahintulutan ng Kongreso na hikayatin ang mga employer na panatilihin ang mga empleyado sa panahon ng pandemya ng COVID‑19. Maaaring makatanggap ang mga employer ng hanggang $26,000 bawat empleyado kung matutugunan nila ang ilang partikular na kundisyon. Maraming claim sa ERC ang lehitimo, ngunit nakatanggap din ang IRS ng malaking bilang ng mga mapanlinlang na claim at naglagay ng mga claim sa promoter na kinasasangkutan ng ERC sa "Dirty Dozen" nitong listahan ng mga tax scam.

Pagproseso ng mga liham ng nagbabayad ng buwis at iba pang mga kaso sa Pamamahala ng Accounts. Bilang karagdagan sa pagsagot sa mga tawag sa telepono at pagproseso ng mga binagong tax return, ang mga empleyado ng AM ay nagpoproseso ng mga tugon ng nagbabayad ng buwis sa mga abiso ng IRS at maraming uri ng mga kahilingan ng nagbabayad ng buwis, tulad ng mga aplikasyon para sa Employer Identification Numbers, isang mataas na porsyento ng mga kaso ng Identity Theft Victim Assistance, at mga awtorisasyon sa paghahanda ng tax return. .

Ang IRS ay hindi nakagawa ng kapansin-pansing pag-unlad sa pagbabawas ng mga paper AM na imbentaryo nito sa nakalipas na taon. Ang imbentaryo ay anim na porsyento lamang na mas mababa kaysa sa parehong oras noong nakaraang taon. Noong Abril, inaabot ang IRS ng 130 araw para iproseso ang mga kaso ng pagsasaayos nito. Iyon ay kumakatawan sa isang malaking pagpapabuti mula sa 214 na araw na kinuha nito noong nakaraang taon, ngunit ito ay mas mataas pa rin sa karaniwang oras ng pagproseso ng IRS na 45 araw.

Para sa mga biktima ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan, ang mga pagkaantala ay partikular na mahaba at nakakadismaya. Ang average na cycle time para sa mga kaso ng Identity Theft Victim Assistance na isinara noong Abril 2023 ay 436 araw – halos 15 buwan. Mga tatlong buwan iyon mas mahaba kaysa sa 362-araw na cycle time para sa mga kaso na isinara noong Abril 2022.

Serbisyo sa telepono Ang IRS ay gumawa ng malaking pag-unlad sa pagpapabuti ng serbisyo ng telepono nito ngayong panahon ng pag-file. Sumagot ito ng mas maraming tawag, sumagot ng mas mataas na porsyento ng mga tawag, at makabuluhang binawasan ang mga oras ng paghihintay.

Naabot ng IRS ang layunin ng Treasury Department na 85 porsiyentong “Level of Service” (LOS) sa mga linya ng telepono ng AM. Gayunpaman, ang mga empleyado ng IRS ay sumagot lamang ng 35 porsiyento ng lahat ng mga tawag na natanggap. Tulad ng mga detalye ng ulat, hindi isinasaalang-alang ng panukalang LOS ang malaking mayorya ng mga tawag sa nagbabayad ng buwis at hindi ito ang pinakamahusay na sukatan ng pangkalahatang antas ng serbisyo. Itinuturo din ng ulat na ang mga tawag sa ilang partikular na linya ng telepono, kabilang ang mga linya ng koleksyon at ang installment agreement/balance due line, ay sinagot sa mas mababang mga rate.

Pagpopondo sa Inflation Reduction Act at IRS Strategic Priorities

Tinutugunan ng ulat ang Strategic Operating Plan ng IRS upang magamit ang pagpopondo na natanggap ng ahensya sa ilalim ng Inflation Reduction Act (IRA). Sa humigit-kumulang $79 bilyon sa pagpopondo ng IRA na natanggap ng IRS, $3.2 bilyon lamang ang inilaan para sa Mga Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis at $4.8 bilyon lamang ang inilaan para sa Business Systems Modernization (BSM). (Ang Tributario Responsibility Act of 2023 at isang kaugnay na kasunduan sa panig ay nagpababa sa antas ng pagpopondo ng IRA sa humigit-kumulang $58 bilyon.) Sinasabi ng ulat na patuloy na magtataguyod ang TAS para sa sapat na pagpopondo para sa Mga Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis, BSM, at ang overhead sa pagpapatakbo na sumusuporta sa mga programang iyon.

Hinihimok ng ulat ang IRS na unahin ang mga upgrade sa teknolohiya ng impormasyon na magpapahusay sa karanasan ng nagbabayad ng buwis. Sinasabi nito na kahit na ang pandemya ng COVID-19 ay isang hindi inaasahang pag-unlad, ang mga pagkaantala sa refund at mga hamon sa serbisyo na naranasan ng mga nagbabayad ng buwis sa nakalipas na tatlong taon ay hindi gaanong malala kung ang IRS ay may mas mahusay na teknolohiya.

Mga Layunin ng Serbisyo ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis para sa Taon ng Piskal 2024

Gaya ng iniaatas ng batas, tinutukoy ng ulat ang mga pangunahing layunin ng TAS para sa paparating na taon ng pananalapi. Inilalarawan ng ulat ang 17 systemic na layunin ng adbokasiya, apat na case advocacy at iba pang layunin sa negosyo, at limang layunin sa pananaliksik. Kabilang sa mga layunin na tinutukoy ng ulat ay:

• Protektahan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis habang ipinapatupad ng IRS ang Strategic Operating Plan nito.
• Pagbutihin ang mga proseso ng pag-audit ng sulat, paglahok ng nagbabayad ng buwis, at mga rate ng kasunduan at default.
• Ipatupad ang sistematikong pagbabawas ng parusa sa unang pagkakataon ngunit payagan ang pagpapalit ng makatwirang dahilan.

Mga Tugon ng IRS sa Mga Rekomendasyon sa Administratibo ng Tagapagtaguyod ng Pambansang Buwis

Ang National Taxpayer Advocate ay gumawa ng 46 na rekomendasyong administratibo sa kanyang 2022 year-end na ulat at pagkatapos ay isinumite ang mga ito sa Commissioner para sa tugon. Sumang-ayon ang IRS na ipatupad ang 38 (o 83 porsiyento) ng mga rekomendasyon nang buo o bahagi. Ang mga tugon ng IRS ay nai-publish sa website ng TAS sa https://www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.