Oras na para sa Paghain ng Claim para sa Refund
Ang Refund Statute Expiration Date (RSED) ay ang katapusan ng panahon kung saan ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring mag-claim sa IRS para sa isang credit o refund para sa isang partikular na taon ng buwis. Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay hindi nag-claim bago mag-expire ang RSED, maaaring hindi na sila karapat-dapat sa isang credit o refund.
Ang isang nagbabayad ng buwis ay dapat maghain ng isang paghahabol sa loob ng tatlong taon mula sa petsa ng pagbabalik o sa loob ng dalawang taon mula sa petsa na binayaran ang buwis alinman ang mas huli.
Gayunpaman, ang halaga ng kredito o refund ay limitado sa buwis na binayaran (na kinabibilangan ng buwis, mga parusa, at interes) sa loob ng tatlong taon bago ang paghain ng paghahabol, kasama ang anumang pagpapalawig ng oras upang mag-file. Kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi naghain ng claim para sa kredito o refund sa loob ng tatlong taon, ang halaga ay limitado sa bahagi ng buwis na binayaran (ang pagbabayad ng buwis ay maaaring para sa buwis, multa, o interes) sa loob ng dalawang taon panahon kaagad bago ang paghahain ng paghahabol.
Kapag Itinuturing na Bayad ang Mga Pagbabayad
Napakahalagang malaman kung kailan itinuring na binayaran ang mga pagbabayad o kredito ng iyong kliyente upang matukoy kung maaaring magsampa ng claim para sa refund. Ang mga pagbabayad ay karaniwang mga halaga upang matugunan ang mga pananagutan sa buwis sa orihinal o binagong pagbabalik. Ang mga kredito ay karaniwang mga halagang pinapayagan sa pagbabalik upang bawasan ang orihinal o karagdagang pananagutan sa buwis.
- Ang bayad na isinumite na may napapanahong pagbabalik ng buwis (hindi kasama ang mga extension) ay itinuturing na binayaran sa takdang petsa ng orihinal na pagbabalik;
- Ang isang pagbabayad na ginawa sa isang kahilingan para sa pagpapalawig ng oras upang mag-file ay itinuturing bilang isang tinantyang pagbabayad ng buwis (tingnan ang mga prepaid na kredito sa ibaba);
- Ang mga labis na pagbabayad, kabilang ang interes na pinapayagan sa kredito ng IRS, na na-kredito sa isa pang panahon ng buwis o uri ng buwis ay bumubuo ng isang pagbabayad sa petsa kung kailan pinapayagan ang kredito;
- Ginagamit ng mga offset sa ibang panahon ng buwis ang petsa ng pag-ikot ng offset, hindi ang petsa ng transaksyon ng offset; at
- Ang mga kasunod na pagbabayad ay itinuturing na binayaran sa petsa ng transaksyon.
Ang mga prepaid credit na itinuturing na binayaran sa orihinal na takdang petsa ng pagbabalik ay kinabibilangan ng:
- Pederal na Buwis sa Kita Itinagil;
- Tinantyang mga pagbabayad ng buwis;
- Mga Deposito ng Pederal na Buwis;
- Nakuhang Income Tax Credit;
- Nakabuo ng mga refundable na credit allowance (e., Karagdagang Child Tax Credit); at
- Premium Tax Credit.
Ang RSED para sa mga kredito sa mga huling pagbabalik na isinampa pagkatapos ng Automated Substitute for Return (ASFR) o Substitute for Return (SFR) ay hindi sumusunod sa pangkalahatang dalawang taong tuntunin. Sa pangkalahatan, ang halaga na ikredito o ire-refund ay limitado sa buwis na binayaran sa loob ng tatlong taon kaagad bago ang paghahain ng isang paghahabol, kasama ang panahon ng anumang pagpapalawig ng oras upang mag-file. Samakatuwid, kahit na ang mga prepaid na kredito ay pinagbawalan, ang mga magagamit na kredito na binayaran sa loob ng tatlong taon ng natanggap na petsa ng pagbabalik ng ASFR at ang mga muling pagsasaalang-alang ng SFR ay hindi pinagbabawalan. Bisitahin Kapag maaari kang mag-claim ng refund o credit at Huwag Mawalan ng Iyong Refund sa pamamagitan ng Hindi Pag-file para sa karagdagang impormasyon.
I-claim ang Disallowance Notice
Kung ganap o bahagyang hindi pinapayagan ng IRS ang paghahabol ng isang nagbabayad ng buwis para sa refund, makakatanggap sila ng abiso sa hindi allowance ng claim. Ang paunawa ng hindi pagpapahintulot sa paghahabol, karaniwang isang sulat 105C or 106C, ay isang legal na paunawa ng nagbabayad ng buwis na hindi pinapayagan ng IRS ang credit o refund na kanilang na-claim.
Mga Karapatan sa Pag-apela Kapag Hindi Pinahintulutan ng IRS ang isang Claim sa Pag-refund
Kung ang iyong kliyente ay nakatanggap ng isang liham ng disallowance ng claim (tingnan ang mga notice ng disallowance sa pag-claim sa ibaba) at hindi sila sumasang-ayon sa pagpapasiya ng IRS, mayroon silang dalawang taon mula sa petsa na ipinadala ng IRS ang notice ng hindi allowance sa pag-claim upang hilingin sa IRS na muling isaalang-alang ang claim, humiling ng apela , o magsampa ng demanda sa US District Court o sa US Court of Federal Claims. Ang dalawang taong panahon na ito ay hindi pinalawig habang ang IRS ay muling isinasaalang-alang ang claim o habang ang iyong claim ay nasa Independent Office of Appeals (Appeals).
Kung mag-isyu ang IRS ng refund pagkatapos mag-expire ang dalawang taong panahon para sa paghahain ng suit, ito ay ituturing na mali at napapailalim sa pagbabayad maliban kung ang nagbabayad ng buwis ay nagsampa ng napapanahong demanda o pinalawig ang batas sa pamamagitan ng paghahain ng IRS Form 907, Kasunduan na Palawigin ang Oras para Magdala ng Suit), na kailangang pirmahan ng parehong nagbabayad ng buwis at ng IRS. Hindi ipaalam sa iyo ng IRS kapag malapit nang mag-expire ang panahong ito; samakatuwid, nasa sa iyo at sa iyong kliyente na subaybayan ang deadline na ito upang maprotektahan ang refund.
Pag-apela sa Paunawa sa Disallowance sa Claim
Ang Buwis sa Karapatan ng Magbubuwis nalalapat sa lahat ng nagbabayad ng buwis sa kanilang mga pakikitungo sa IRS. Isa sa mga karapatang iyon ay ang Karapatang Mag-apela sa isang Desisyon ng IRS sa isang Independent Forum.
Kung hindi sumasang-ayon ang iyong kliyente sa isang desisyon ng IRS na huwag payagan ang claim, maaari silang magsumite ng kahilingan sa apela sa pamamagitan ng pagpapadala dito sa pagsulat, o sa elektronikong paraan kung magagamit, sa opisina na nagpadala sa kanila ng liham kasama ang kanilang mga karapatan sa apela. Para sa impormasyon sa paghahain ng pormal na nakasulat na protesta o isang kahilingan sa maliit na kaso, dapat suriin ng mga nagbabayad ng buwis Publication 5, Iyong Mga Karapatan sa Pag-apela at Paano Maghanda ng Protesta Kung Hindi Ka Sumasang-ayon.
Isasaalang-alang ng tanggapan ng IRS na tumatanggap ng kahilingan ang kahilingan ng nagbabayad ng buwis at susubukang lutasin ang mga pinagtatalunang isyu sa buwis. Kung hindi malutas ng opisinang iyon ang mga isyu ng nagbabayad ng buwis, ipapasa nila ang kaso sa Mga Apela para sa pagsasaalang-alang. Sinusuri ng mga opisyal ng apela ang mga kaso na isinumite ng mga nagbabayad ng buwis, impormal na nakikipagpulong sa nagbabayad ng buwis, at isinasaalang-alang ang posisyon ng nagbabayad ng buwis at ang posisyon ng IRS sa isang patas at walang pinapanigan na paraan.
Kung magpapadala ang nagbabayad ng buwis ng bagong impormasyon o mga dokumento sa Mga Apela, maaaring kailanganin ng opisyal ng Apela na ibalik ang kaso sa orihinal na tanggapan ng IRS na nagbigay ng hindi pagpapahintulot sa paghahabol para masuri nila ang bagong impormasyon.
Mga link sa mga mapagkukunan: