Kung ang isang manggagawa ay isang empleyado o isang independiyenteng kontratista ay nakasalalay sa relasyon sa pagitan ng manggagawa at ng negosyo.

Kapag ang isang manggagawa ay nauuri bilang isang empleyado, ang tagapag-empleyo ay dapat magpigil ng mga buwis sa kita gayundin ang mga buwis sa Social Security at Medicare mula sa suweldo ng empleyado. Ang empleyado at ang employer ay bawat isa ay nag-aambag ng isang porsyento ng sahod ng manggagawa upang bayaran ang mga buwis sa Social Security at Medicare (mas karaniwang tinutukoy bilang mga buwis sa Federal Insurance Contributions Act (FICA). Dapat ding magbayad ang employer ng mga buwis sa kawalan ng trabaho sa ilalim ng Federal Unemployment Tax Act (FUTA) sa sahod ng empleyado. Kapag ang isang manggagawa ay inuri bilang isang independiyenteng kontratista, ang manggagawa ay may pananagutan sa pagbabayad ng buwis sa kita at ang buong kontribusyon para sa mga buwis sa Social Security at Medicare.

Ang isang negosyo ay karaniwang hindi kailangang magpigil o magbayad ng anumang mga pederal na buwis sa mga pagbabayad na ginawa sa mga independiyenteng kontratista.

Paano Matukoy ang isang Empleyado o Independent Contractor?

Ang IRS ay nilikha Paglathala 15-A, Gabay sa Karagdagang Buwis ng Employer, upang tumulong sa paggawa ng pagpapasiya na ito. Sinasabi ng seksyon 2 na ang halaga ng kontrol na ipinapakita ng isang negosyo sa pag-uugali at pananalapi ng isang manggagawa, gayundin ang uri o relasyon na umiiral sa pagitan ng mga partido, ay mga salik na kailangang suriin upang matukoy kung mayroong relasyon sa employer/empleyado.

Ang mga manggagawa na naniniwalang sila ay hindi wastong naiuri sa pangkalahatan ay dapat makatanggap ng pagpapasiya ng katayuan ng manggagawa mula sa IRS sa pamamagitan ng pagkumpleto at pagsusumite Form SS-8, Pagpapasiya ng Katayuan ng Manggagawa para sa Mga Layunin ng Federal Employment Tax at Income Tax Withholding.

Ang mga manggagawa na itinuring na mga independiyenteng kontratista ngunit dapat ay tratuhin bilang ginagamit ng mga empleyado Form 8919, Uncollected Social Security at Medicare Tax on Wages, upang malaman at iulat ang kanilang bahagi sa hindi nakolektang mga buwis sa Social Security at Medicare na dapat bayaran sa kanilang kabayaran.

Bago Makatanggap ng Kita

Ang mga independyenteng kontratista ay madalas na kinakailangan upang makumpleto Form W-9, Kahilingan para sa Taxpayer Identification Number at Certification.

Kumpleto ang mga empleyado Form W-4, Employee's Withholding Certificate, upang matukoy ng kanilang tagapag-empleyo kung magkano ang pederal na buwis sa kita na ipagkait sa kanilang mga sahod.

Mga Kinakailangan sa Pag-uulat ng Pederal na Buwis

Mga manggagawa na isinasaalang-alang malayang kontratista para sa mga layunin ng buwis ay ituturing na self-employed at maaaring makatanggap ng a Paraan 1099 pag-uulat ng kanilang kita. Ang pagiging self-employed sa pangkalahatan ay nangangailangan ng mga sumusunod na aksyon, bukod sa iba pa:

• File a Iskedyul C (Form 1040), Kita o Pagkalugi mula sa Negosyo (Sole Proprietorship), na may Form 1040 upang matukoy ang nabubuwisang kita;
• File a Iskedyul E (Form 1040), Karagdagang Kita at Pagkawala, na may Form 1040 upang matukoy ang nabubuwisang kita;
• Idokumento at subaybayan ang lahat ng mga gastos na natamo sa pagbuo ng kita;
• File a Iskedyul SE (Form 1040), Self-Employment Tax, na may Form 1040 para matukoy ang halaga ng self-employment tax (mga buwis sa Social Security at Medicare); at
• Kalkulahin at ipadala ang mga tinantyang pagbabayad ng buwis sa isang quarterly na batayan.

Tinantyang Pagbabayad ng Buwis

Tinatayang Buwis ay ang paraan na ginagamit upang magbayad ng mga buwis sa kita, Social Security, at Medicare para sa mga manggagawang walang employer na nagpipigil ng mga buwis na ito para sa kanila. Form 1040-ES, Tinantyang Buwis para sa mga Indibidwal, ay ginagamit upang malaman ang mga buwis na ito.

Ang mga indibidwal sa pangkalahatan ay dapat gumawa ng tinantyang mga pagbabayad ng buwis kung inaasahan nilang may utang na buwis na $1,000 o higit pa kapag naihain ang kanilang pagbabalik.

Kung ang mga manggagawa ay hindi nagbabayad ng sapat na buwis sa buong taon, alinman sa pamamagitan ng pagpigil o sa pamamagitan ng paggawa ng mga tinantyang pagbabayad ng buwis, maaaring kailanganin nilang magbayad ng multa para sa kulang sa pagbabayad ng tinantyang buwis.

Tingnan ang Tinatayang Mga Buwis pahina para sa karagdagang impormasyon. Ang Pagbubuwis sa Pag-empleyo sa Sarili Ang pahina ay may higit pang impormasyon sa mga buwis sa Social Security at Medicare.

Mga Bunga ng Maling Pag-uuri

Ang maling pag-uuri ng mga empleyado bilang mga independiyenteng kontratista ay maaaring maglantad sa negosyo sa iba't ibang negatibong kahihinatnan sa ilalim ng pederal na batas sa buwis, batas sa paggawa ng pederal, at batas ng estado at lokal, kabilang ang:

• Pagbabayad ng mga buwis para sa maling pagkakaklase ng mga empleyado at interes;
• Mga posibleng multa at parusa;
• Pabalik-balik na pagbabayad ng anumang hindi nabayarang sahod o overtime at pagbibigay ng anumang mga benepisyong dapat bayaran; at
• Pinsala sa reputasyon ng negosyo.

Mahalagang Impormasyon para sa Mga Negosyo

Seksyon 530 Relief

Ang Seksyon 530 ng Revenue Act of 1978 ay nagbibigay sa mga negosyo ng kaluwagan mula sa muling pag-uuri ng mga manggagawa bilang mga empleyado, at ang nagreresultang mga pederal na obligasyon sa buwis sa pagtatrabaho, kung ang ilang mga kinakailangan ayon sa batas ay natutugunan.

Classification Settlement Program

Ang Classification Settlement Program ay nagpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na nasa ilalim ng pagsusuri at mga tagasuri ng buwis na lutasin ang mga kaso ng klasipikasyon ng manggagawa nang maaga sa proseso ng administratibo, na binabawasan ang pasanin ng nagbabayad ng buwis.

Voluntary Classification Settlement Program (VCSP)

Ang Voluntary Classification Settlement Program (VCSP) ay nagpapahintulot sa mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis na kusang-loob na muling klasipikasyon ang kanilang mga manggagawa bilang mga empleyado para sa mga layunin ng buwis sa pagtatrabaho para sa mga panahon ng buwis sa hinaharap na may bahagyang kaluwagan mula sa mga pederal na buwis sa pagtatrabaho.

Karagdagang Mga Mapagkukunan:

Mga Buwis sa Pag-empleyo sa Sarili

NTA Blog: Isang Panimula sa Mga Form ng Buwis para sa mga Manggagawa sa Gig Economy

Klasipikasyon ng Manggagawa 101: Empleyado o Independent Contractor