Iulat ang iyong mga transaksyon sa virtual na pera

Nai-publish: Enero 11, 2021 | Huling Na-update: Pebrero 8, 2024

Iulat ang iyong mga transaksyon sa virtual na pera.

Ano ang virtual na pera?

Ang virtual na pera ay isang digital na representasyon ng halaga maliban sa isang representasyon ng US dollar o isang dayuhang pera ("totoong pera"). Ang virtual na pera ay ginagamit bilang isang yunit ng account, isang tindahan ng halaga, o isang daluyan ng palitan. Gusto kang tulungan ng TAS na maunawaan ang pagtrato sa buwis ng virtual na pera na maaaring i-convert sa, o ipagpalit para sa, tunay na pera.

Ang Bitcoin ay isang halimbawa ng isang mapapalitan na virtual na pera. Ang Bitcoin ay isang cryptocurrency, na isang partikular na uri ng virtual na pera na gumagamit ng cryptography upang ma-secure ang mga transaksyon na digital na naitala sa isang distributed ledger, tulad ng isang blockchain. Ang isang transaksyon na kinasasangkutan ng cryptocurrency na naitala sa isang distributed ledger ay tinutukoy bilang isang "on-chain" na transaksyon. Ang isang transaksyon na hindi naitala sa ipinamahagi na ledger ay tinutukoy bilang isang "off-chain" na transaksyon, kung saan ang mga indibidwal ay maaaring direktang makipag-ugnayan sa isa't isa nang hindi kinakailangang gumamit ng pinagkakatiwalaang third party tulad ng isang cryptocurrency exchange.

Bakit nabubuwisan ang mga transaksyon sa virtual na pera?

Ang kita ay karaniwang nabubuwisan anuman ang pinagmulan nito. Dahil dito, ang mga transaksyon sa virtual na pera ay nabubuwisan tulad ng mga 'tradisyunal' na transaksyon na kinasasangkutan ng pera para sa mga kalakal o serbisyo, o isang palitan ng ari-arian para sa iba pang ari-arian o serbisyo. Ang virtual na pera ay itinuturing ng IRS bilang ari-arian at ang mga pangkalahatang prinsipyo sa buwis na nalalapat sa mga transaksyon sa ari-arian ay nalalapat kung nagbebenta ka, nagpapalitan, o kung hindi man ay nakikipagtransaksyon gamit ang virtual na pera.

Paano binubuwisan ang mga transaksyon sa virtual na pera?

Sa pangkalahatan, ang mga indibidwal na nakikipagtransaksyon gamit ang virtual na pera, kabilang ang pagbili at pagbebenta ng virtual na pera o pagpapalit ng virtual na pera, ay hawak ang virtual na pera bilang isang capital asset at ang mga transaksyon ay nagreresulta sa capital gain o capital loss. Dahil ang virtual na pera ay itinuturing na pag-aari, ang parehong mga pangkalahatang prinsipyo ay nalalapat. Gayunpaman, ang virtual na pera na natanggap bilang kabayaran para sa mga serbisyo ay itinuturing na kapareho ng sahod at nagreresulta sa ordinaryong kita sa tatanggap na humahawak sa virtual na pera bilang isang capital asset.

Ang mga sumusunod na halimbawa ay naglalarawan ng ilang karaniwang mga transaksyon na kinasasangkutan ng virtual na pera:

Sales: Kapag nagbebenta ka ng virtual na pera, ito ay karaniwang isang capital asset at dapat mong iulat ang transaksyon kasama ang anumang capital gain o loss sa pagbebenta.
- Halimbawa: Kung si Mary ay bumili ng 5 Bitcoin sa halagang $50,000 noong Abril at ibinenta ang lahat ng kanyang Bitcoins noong Hulyo sa halagang $52,000, magkakaroon siya ng panandaliang capital gain na $2,000 (ang presyo ng pagbebenta ay mas mababa sa presyo ng pagbili). Kung ibinenta ni Mary ang Bitcoins sa halagang $48,000, magkakaroon siya ng panandaliang pagkawala ng kapital sa pagbebenta, iyon ay dapat ding iulat, ngunit ito ay sasailalim sa anumang mga limitasyon sa mga pagbabawas sa pagkawala ng kapital.
Palitan: Kung magpapalitan ka ng virtual na pera na hawak bilang capital asset para sa mga serbisyo o iba pang ari-arian, kabilang ang mga kalakal o isa pang virtual na pera, dapat mong iulat ang transaksyon at anumang capital gain o pagkawala na nagreresulta mula sa exchange.
- Halimbawa: Kung bibili si Bill ng 5 Bitcoin sa halagang $50,000 noong Abril at ipapalit ang mga ito sa isa pang virtual na pera noong Hunyo na nagkakahalaga ng $40,000 sa petsa at oras ng palitan, mag-uulat si Bill ng $10,000 na panandaliang pagkawala ng kapital sa transaksyon. Sa kasong ito, kailangang tingnan ni Bill ang kanyang iba pang mga pagkalugi sa kapital at posibleng limitado sa kung magkano ang maaari niyang ibawas sa kasalukuyang taon. Gayundin, kung ang ipinagpalit na virtual na pera ay nagkakahalaga ng $60,000 sa halip na $40,000, mag-uulat si Bill ng $10,000 na panandaliang capital gain sa transaksyon.
Mga Kita: Kapag nakatanggap ka ng ari-arian, kabilang ang virtual na pera, bilang kapalit ng gumaganap na mga serbisyo, ginagawa mo man o hindi ang mga serbisyo bilang empleyado, dapat mong iulat ang mga kita bilang ordinaryong kita. Ang kompensasyon para sa mga serbisyo ay iniuulat at binubuwisan nang pareho anuman ang paraan kung paano natanggap ang kabayaran (mga dolyar, virtual na pera, ari-arian, o iba pang mga serbisyo). Federal income tax withholding, Federal Insurance Contributions Act (FICA) tax, at Federal Unemployment Tax Act (FUTA) na buwis at dapat iulat ng iyong employer sa Form W-2, Wage at Tax Statement, tulad ng tradisyonal na sahod na binabayaran sa US dollars. Kung nakatanggap ka ng virtual na pera bilang kapalit sa pagbibigay ng mga serbisyo at hindi empleyado ng nagbabayad, ikaw ay self-employed, at maaaring ituring na isang independiyenteng kontratista. Ang kita mula sa self-employment ay madalas na iniuulat sa Form 1099-MISC, Miscellaneous Income.
- Halimbawa: Kung nakatanggap si Deng ng $100,000 para sa pagbibigay ng mga serbisyo bilang isang empleyado, dapat niyang iulat ito bilang "sahod" sa kanyang income tax return. Kung si Deng ay hindi isang empleyado, ang kabayaran ay iniuulat sa Iskedyul 1 o Iskedyul C. Dapat iulat ni Deng ang kita na ito sa kanyang pagbabalik ng buwis sa kita kahit na nakatanggap siya ng W-2, 1099-MISC, o iba pang pagbabalik ng impormasyon.
Matigas na tinidor: Ang isang hard fork ay nangyayari kapag ang isang cryptocurrency ay sumasailalim sa isang pagbabago sa protocol na nagreresulta sa isang permanenteng diversion mula sa legacy distributed ledger. Maaaring magresulta ito sa paglikha ng bagong cryptocurrency bilang karagdagan sa legacy na cryptocurrency. Kung ang iyong cryptocurrency ay dumaan sa isang hard fork, ngunit hindi ka nakatanggap ng anumang bagong cryptocurrency, wala kang nabubuwisan na kita.
- Halimbawa: Hawak ni Maria ang 10 units ng cryptocurrency A na may hard fork pagkatapos ay mayroon din siyang 10 units ng cryptocurrency B. Anuman ang paraan ng pagtanggap niya ng bagong cryptocurrency B, may kita siya. Kung ang 10 unit ng cryptocurrency B ay nagkakahalaga ng $50 sa petsa at oras na natanggap niya ang mga ito, magkakaroon si Maria ng taxable income na $50 na dapat niyang iulat sa taong natanggap niya ang cryptocurrency B.
Mga hindi naiulat na transaksyon: Dapat kang mag-ulat ng kita, pakinabang, o pagkawala mula sa lahat ng mga transaksyong nabubuwisan na kinasasangkutan ng virtual na pera sa iyong Federal income tax return para sa taon ng transaksyon, anuman ang halaga o kung nakatanggap ka ng isang payee statement (tulad ng isang Form W-2) o impormasyon bumalik (tulad ng isang Form 1099-MISC).

Para sa karagdagang impormasyon sa pagtrato sa buwis ng mga transaksyon sa ari-arian, tingnan ang Publikasyon 544, Mga Benta at Iba Pang Disposisyon ng mga Asset.

Anong mga transaksyon sa virtual na pera ang hindi nabubuwisan?

Sa pangkalahatan, ang parehong mga panuntunan na nalalapat sa iba pang ari-arian ay nalalapat sa virtual na pera. Hindi lahat ng transaksyon sa ari-arian ay nabubuwisan. Halimbawa, ang mga sumusunod na transaksyon ay hindi nabubuwisan:

Mga transaksyon sa iyong sarili. Kung maglilipat ka ng virtual na pera mula sa isang wallet, address, o account na pagmamay-ari mo, sa isa pang wallet, address, o account na pagmamay-ari mo rin, ang paglilipat ay isang hindi nabubuwisan na kaganapan, kahit na nakatanggap ka ng isang pagbabalik ng impormasyon na nag-uulat ng paglilipat. .
Bona fide na mga regalo. Kung nakatanggap ka ng virtual na pera bilang isang bona fide na regalo, ang regalo ay hindi mabubuwisan. Iuulat mo ang anumang kita o pagkawala kapag nagbebenta ka, nagpapalitan, o kung hindi man ay itinapon ang virtual na pera.
Mga donasyon ng kawanggawa. Kung nag-donate ka ng virtual na pera sa isang organisasyong pangkawanggawa na inilarawan sa Internal Revenue Code Section 170(c), hindi ka mag-uulat ng kita, pakinabang, o pagkawala mula sa donasyon.
Mga soft forks. Ang isang malambot na tinidor ay nangyayari kapag ang isang ipinamahagi na ledger ay sumasailalim sa isang pagbabago sa protocol na hindi nagreresulta sa isang diversion ng ledger at sa gayon ay hindi nagreresulta sa paglikha ng isang bagong cryptocurrency. Dahil ang mga malambot na tinidor ay hindi nagreresulta sa iyong pagtanggap ng bagong cryptocurrency, ikaw ay nasa parehong posisyon na iyong kinalalagyan bago ang malambot na tinidor, ibig sabihin ay ang malambot na tinidor ay hindi magreresulta sa anumang kita sa iyo.

Saan Iniuulat ang Mga Transaksyon ng Virtual Currency?

Ang mga transaksyong isinasagawa sa virtual na pera ay karaniwang iniuulat sa parehong mga form ng buwis gaya ng mga transaksyon sa ibang ari-arian. Iniuulat din ang mga ito sa isang bagong checkbox sa Form 1040. Dapat iulat ang mga transaksyon sa virtual na pera sa:

Checkbox sa pahina 1 ng Form 1040, US Individual Income Tax Return, O Form 1040-SR, US Return Return para sa mga Seniors. Simula sa 2020, kung nakikisali ka sa anumang transaksyong may kinalaman sa virtual na pera, lagyan ng check ang “Oo” na kahon sa tabi ng tanong sa virtual na pera sa pahina 1 ng Form 1040 o Form 1040-SR, kahit na nakatanggap ka ng virtual na pera nang libre, kabilang ang mula sa isang air-drop o hard fork. Huwag lagyan ng check ang kahon na ito kung ikaw ay nakipagtransaksyon lamang sa iyong sarili.
Form 8949, Mga Pagbebenta at Iba Pang Disposisyon ng Capital Assets, at Iskedyul D (Form 1040 o 1040-SR), Mga Nadagdag at Pagkalugi sa Kapital. Dapat mong iulat ang karamihan sa mga benta at iba pang mga transaksyon sa kapital at kalkulahin ang pakinabang o pagkawala ng kapital alinsunod sa mga form at tagubilin ng IRS, kasama ang Form 8949, at pagkatapos ay ibuod ang mga kita sa kapital at nababawas na pagkalugi sa kapital sa Iskedyul D.
Form 1040 series o Form 1040 Iskedyul 1, Karagdagang Kita at Mga Pagsasaayos sa Kita. Dapat kang mag-ulat ng ordinaryong kita mula sa virtual na pera sa Form 1040, US Individual Tax Return, Form 1040-SS. US Self-Employment Tax Return (Kabilang ang Karagdagang Child Tax Credit para sa Bone Fide Residents ng Puerto Rico), Form 1040-NR, US Nonresident Agravamen Income Tax Return, O Form 1040, Iskedyul 1, Karagdagang Kita at Mga Pagsasaayos sa Kita, kung naaangkop.

Anong mga tala ang kailangan kong panatilihin tungkol sa aking mga transaksyon gamit ang virtual na pera?

Ang Internal Revenue Code at mga regulasyon ay nag-aatas sa mga nagbabayad ng buwis na magpanatili ng mga talaan na sapat upang itatag ang mga posisyon na kinuha sa mga tax return. Kaya dapat mong panatilihin ang mga rekord na nagdodokumento ng mga resibo, benta, palitan, o iba pang disposisyon ng virtual na pera at ang patas na halaga sa pamilihan ng virtual na pera para sa hindi bababa sa tatlong taon pagkatapos mag-ulat ng anumang nabubuwisang kaganapan o magkaroon ng iba pang mga kinakailangan sa pag-uulat kahit na hindi agad nabubuwisan ang mga ito.