Isang opisyal na website ng US Gov
Kung ang iyong negosyo ay may mga gastusin sa pananaliksik at eksperimento (R&E), ang mga kamakailang pagbabago sa batas sa buwis ay maaaring makaapekto sa kung paano mo ibabawas ang mga gastos na iyon at kung maaari kang mag-claim ng kaluwagan para sa mga nakaraang taon ng buwis.
Ang Batas sa Isa, Malaki, Magandang Panukalang Batas binago ang pagtrato sa buwis ng ilang lokal at dayuhang gastusin sa R&E. Naglabas din ang IRS ng gabay na nagpapaliwanag kung paano maaaring pumili ang mga kwalipikadong nagbabayad ng buwis, maghain ng mga susog na deklarasyon, at humiling ng mga pagbabago sa pamamaraan ng accounting.
Kung nagmamay-ari ka ng isang maliit na negosyo, ngayon na ang oras para suriin ang iyong mga opsyon at tukuyin kung kailangan mong kumilos bago ang mahahalagang deadline ng pag-file.
Maaaring ilapat ng ilang maliliit na negosyo ang mga bagong patakaran sa R&E sa mga nakaraang taon ng buwis simula pagkatapos ng Disyembre 31, 2021, at bago ang Enero 1, 2025.
Para magawa ito, maaaring kailanganin mong mag-file mga susog na pagbabalik o mga Kahilingan sa Pagsasaayos ng Administratibo (mga AAR).
Para sa maraming nagbabayad ng buwis, ang huling araw para gawin ang retroactive na eleksyon na ito ay Hulyo 6, 2026Gayunpaman, maaaring may mas maagang deadline ang ilang nagbabayad ng buwis dahil nalalapat pa rin ang karaniwang deadline ng pag-claim ng refund.
Sa pangkalahatan, dapat kang maghain bago ang nauna sa:
Depende sa iyong sitwasyon, maaaring kailanganin mo ring magsumite ng mga pahayag, mga susog na pormularyo, o gumawa ng mga pagsasaayos sa mga kredito sa pananaliksik na dati nang inangkin.
Hinihikayat ng TAS ang mga nagbabayad ng buwis na maghain ng mga dokumento sa elektronikong paraan hangga't maaari.
Kung kailangan mong magpadala ng mga dokumento malapit sa itinakdang deadline, huwag umasa sa paglalagay ng mga ito sa isang USPS collection box. Sa halip, dalhin ang mga ito sa counter ng post office at gumamit ng paraan ng pagpapadala na nagbibigay ng postmark o may petsang patunay ng pagpapadala.
Maaari kang maging kwalipikado kung ang iyong negosyo ay:
Para sa mga taon ng buwis na nagsisimula pagkatapos ng Disyembre 31, 2024, ang pagsusuri sa gross receipts ay karaniwang tumitingin sa average na taunang gross receipts para sa nakaraang tatlong taon ng buwis. Ang limitasyon na nababagay sa inflation para sa 2025 ay $31 milyon.
Maaaring mailapat ng mga kwalipikadong maliliit na negosyo ang mga bagong lokal na patakaran sa R&E sa mga nakaraang taon ng buwis.
Dahil ang mga halalang ito ay maaaring makaapekto sa maraming taon ng buwis, mga bawas, mga kredito, at mga pamamaraan ng accounting, maingat na suriin ang lahat ng apektadong return bago maghain.
Maaari mo ring konsultahin ang isang kwalipikadong propesyonal sa buwis.
Para sa mga taon ng buwis na nagsisimula pagkatapos ng Disyembre 31, 2024, ang mga gastos sa R&E sa loob ng bansa ay karaniwang maaaring ibawas sa taon kung kailan nabayaran o nagastos ang mga ito.
Sa halip, maaaring piliin ng mga nagbabayad ng buwis na i-capitalize ang mga gastusing iyon at i-amortize ang mga ito sa loob ng hindi bababa sa 60 buwan, simula sa buwan kung kailan nila unang nakinabang mula sa mga gastusin.
Kung mayroon ka pa ring mga hindi pa na-amortize na halaga ng domestic R&E mula sa mga taon ng buwis na nagsisimula pagkatapos ng Disyembre 31, 2021, at bago ang Enero 1, 2025, maaari mong mabawi ang mga halagang iyon:
Ang mga gastos sa pagbuo ng software ay karaniwang itinuturing na mga gastos sa R&E sa ilalim ng mga patakarang ito.
Ang mga dayuhang gastusin sa R&E sa pangkalahatan ay dapat na i-kapitalisa at i-amortize sa loob ng 15 taon.
Ang panahon ng amortisasyon ay karaniwang nagsisimula sa kalagitnaan ng taon ng buwis kung saan ang mga gastos ay binabayaran o natamo.
Ang mga tuntunin ng R&E ay malapit na nauugnay sa kredito sa pananaliksik sa ilalim ng seksyon 41 at sa pagpili ng pinababang kredito sa ilalim ng IRC § 280C.
Kung ikaw ang kukuha ng kredito sa pananaliksik, maaaring kailanganin mong:
Ang Pamamaraan sa Kita 2025-28 ay nagbibigay ng limitadong mga pamamaraan na maaaring magpahintulot sa mga kwalipikadong maliliit na negosyo na magsagawa ng ilang partikular na huling halalan o bawiin ang mga naunang halalan para sa mga kwalipikadong taon.
Kung ikaw ay naghahain nang retroaktibo, suriin ang anumang nauna:
Depende sa iyong kalagayan, maaaring kailanganin mong maghain o maglakip ng:
Bago maghain ng amendment return, AAR, o gumawa ng retroactive election, isaalang-alang ang mga hakbang na ito:
Ang ilang bahagi ng artikulong ito ay binuo sa tulong ng artificial intelligence. Ang lahat ng nilalamang tinutulungan ng AI ay sinuri, napatunayan, at inaprubahan ng mga kawani ng TAS upang matiyak ang katumpakan at integridad.
