Ang Petsa ng Pag-expire ng Batas ng Koleksyon (CSED) ay nagmamarka ng pagtatapos ng panahon ng koleksyon, ang yugto ng panahon na itinatag ng batas kung kailan maaaring mangolekta ng mga buwis ang IRS. Ang CSED ay karaniwang sampung taon mula sa petsa ng pagtatasa.

Kasama sa mga pagtatasa sa kanilang sariling CSED, ngunit hindi limitado sa:

• Mga orihinal na pagtatasa ng buwis mula sa boluntaryong isinampa na mga pagbabalik;
• Mga pagtatasa ng buwis na nagmumula sa mga binagong paghahain ng pagbabalik;
• Mga pagtatasa ng buwis sa Substitute for Return (SFR) na isinampa ng IRS kapag nabigo ang isang indibidwal na maghain ng pagbabalik;
• Pagsusuri sa pag-audit; at
• Ilang mga pagtatasa ng parusa.

Alam mo ba na ang oras na maaaring mangolekta ang IRS ng mga utang ay maaaring masuspinde at/o mapalawig?

Ang paunang sampung taong CSED ay maaaring maantala ng ilang mga kaganapan.

Ang pagpapatakbo ng panahon ng koleksyon ay karaniwan suspendido kapag ang IRS ay ipinagbabawal na mangolekta ng buwis. Ang oras na maaaring mangolekta ng IRS ay itutulak palabas sa panahon na ito ay nasuspinde. Sa madaling salita, ang unang sampung taong limitasyon upang mangolekta ay hindi hihigit sa orihinal na sampung taon. Ang IRS sa pangkalahatan ay hindi nagsasagawa ng pagkilos sa pagpapataw sa panahon ng pagsususpinde sa panahon ng koleksyon, ngunit may ilang mga pagbubukod.

Sa kaibahan, ang panahon ng koleksyon ay pinahaba kapag ang IRS ay legal na pinahintulutan ng isang tiyak na tagal ng oras na idinagdag sa unang sampung taon upang mangolekta. Ang IRS ay hindi ipinagbabawal o tumigil sa pagkolekta kapag pinalawig ang panahon ng koleksyon.

Ang pagsususpinde at pagpapalawig sa panahon ng koleksyon ay parehong nakakaantala sa CSED.

Ano ang mga karaniwang kaganapan na maaaring makaapekto sa CSED?

Ang iba't ibang batas ay nakakaapekto sa CSED. Mahigit sa isang pagkilos ang maaaring suspindihin ang pagpapatakbo ng panahon ng koleksyon. Gayunpaman, ang mga magkakapatong na sitwasyon ay tumatakbo nang sabay-sabay; ang oras para sa maraming mga kaganapan ay hindi idinagdag nang higit sa isang beses kung saan ang isang kaganapan ay maaaring mag-overlap sa isa pa.

Magbasa sa ibaba para sa mga halimbawa ng mga karaniwang kaganapan na maaaring suspindihin o pahabain ang CSED.

Paghiling ng Kasunduan sa Pag-install

Kung ikaw humiling ng Installment Agreement (IA), ang oras na nakabinbin ang kahilingan ay itutulak palabas, o nagsuspindi ang pagpapatakbo ng, ang unang sampung taong panahon ng koleksyon. Ang isang kahilingan sa IA ay madalas na nakabinbin hanggang sa ito ay masuri at ang isang IA ay maitatag, o ang kahilingan ay binawi o tinanggihan. Kung ang hiniling na IA ay tinanggihan, ang pagpapatakbo ng panahon ng koleksyon ay suspendido sa loob ng 30 araw. Katulad nito, kung nag-default ka sa iyong mga pagbabayad sa IA at iminumungkahi ng IRS na wakasan ang IA, ang pagpapatakbo ng panahon ng koleksyon ay suspendido sa loob ng 30 araw. Panghuli, kung gagamitin mo ang iyong karapatang mag-apela alinman sa pagtanggi o pagwawakas ng IA, ang panahon ng pagkolekta ay suspendido sa oras na ang apela ay nakabinbin hanggang sa petsa na ang inapela na desisyon ay naging pinal.

Para sa higit pang impormasyon tungkol sa mga opsyon sa pagbabayad ng buwis maaari kang sumangguni Paksa ng Buwis Blg. 202.

Paghahain para sa Pagkalugi

Kung ikaw file para sa Pagkalugi, ang pagtakbo ng panahon ng koleksyon ay suspendido sa panahong nakabinbin ang pagkabangkarote. Sa pangkalahatan, ang isang bangkarota ay nakabinbin mula sa oras na ang isang petisyon ay inihain hanggang sa petsa ng pagkabangkarote ay na-discharge, na-dismiss, o nagsara. Dagdag pa, ang pagpapatakbo ng panahon ng koleksyon ay pinahaba para sa karagdagang 6 na buwan sa pagtatapos ng pagkabangkarote.

Makakakuha ka ng higit pang mga detalye sa pamamagitan ng pagbabasa Publication 908, Gabay sa Buwis sa Pagkalugi.

Pagsusumite ng Alok sa Compromise Agreement

Kung ikaw magsumite ng isang Alok sa Kompromiso (OIC), ang pagtakbo ng panahon ng koleksyon ay suspendido mula sa petsa na nakabinbin ang alok hanggang sa petsa na tinanggap, ibinalik, binawi, o tinanggihan ang alok. Kung tinanggihan ang iyong Alok, ang panahon ng koleksyon ay suspendido para sa karagdagang 30 araw at, kung maghain ka ng apela sa pagtanggi, ang panahon ng pagkolekta ay masususpindi habang ang apela ay nakabinbin.

Paksa ng Buwis Blg. 204 makakatulong sa iyo na mas maunawaan ang mga detalye ng mga kasunduan sa OIC.

Paghiling ng Pagdinig sa Nararapat na Pagkolekta

Kung ikaw humiling a Pagdinig sa Collection Due Process (CDP), ang pagtakbo ng panahon ng koleksyon ay suspendido mula sa petsa na natanggap ng IRS ang kahilingan sa CDP hanggang sa petsa na bawiin ng nagbabayad ng buwis ang kahilingan o ang petsa na naging pinal ang pagpapasya ng CDP, kabilang ang anumang mga apela sa korte. Kung wala pang 90 araw hanggang mananatili ang CSED kapag naging pinal na ang pagpapasiya, ang panahon ng koleksyon ay pinahaba hanggang 90 araw mula sa petsa ng huling pagpapasiya.

Basahin Publication 1660, Mga Karapatan sa Pagkolekta ng Apela, para sa mahalagang impormasyon tungkol sa CDP at iyong mga karapatan.

Paghahain ng Inosenteng Paghahabol sa Asawa

Kung ikaw maghain ng claim ng Innocent Spouse, pagkatapos ay ang pagtakbo lamang ng panahon ng pagkolekta ng humihiling na asawa ay suspendido mula sa petsa na isinampa ang Innocent Spouse Claim hanggang sa mas maaga sa petsa ng paghahain ng waiver, o hanggang sa matapos ang 90-araw na panahon para sa petitioning tax court, o kung ang korte ng buwis ay ipetisyon, ang petsa na ang desisyon ng hukuman sa buwis ay naging pinal . Sa bawat pagkakataon kung saan ang korte ng buwis ay nagpetisyon, ang panahon ng koleksyon ay pinahaba karagdagang 60 araw.

Ano ang mangyayari kapag natapos ang panahon ng koleksyon?

Kapag natapos ang isang partikular na panahon ng pagkolekta, maaaring hindi na simulan ng IRS ang administratibo o panghukumang pagkolekta ng natitirang tinasang utang sa buwis. Kung ang IRS ay nagpapataw ng buwis sa isang nagbabayad ng buwis naayos at matukoy na karapatan sa hinaharap na kita bago hanggang sa pag-expire ng nauugnay na batas sa pagkolekta, ang IRS ay maaaring legal na magpatuloy na mag-attach at tumanggap ng mga pagbabayad mula sa embargo na iyon pagkatapos ng expiration ng CSED.

Paano ko malalaman kung ano ang aking CSED para sa isa o higit pa sa aking mga balanse sa buwis?

Ang sentral na database ng IRS ay nagpapanatili ng kasalukuyang kalkulasyon ng CSED batay sa pinagsamang impormasyon na nai-input sa isang partikular na account at para sa mga tinukoy na panahon ng buwis na inilalapat ng mga ito. Ang mga pagdaragdag at/o pagbabago ng account ay makikita bilang mga petsa ng pagsisimula at paghinto sa numerong naka-code.

Maaari kang makakuha Mga Transcript ng Account sa pamamagitan ng IRS online na portal (magagamit sa IRS.gov) o sa pamamagitan ng pagkumpleto Form 4506-T, Kahilingan para sa Transcript ng Tax Return. Ang pinakaunang CSED ay ipapakita sa transcript ng account.

Maaari ka ring makipag-ugnayan sa IRS sa pamamagitan ng pagtawag sa toll-free na linya sa 800-829-1040, at paghiling sa IRS na magbigay ng paliwanag kung paano kinukuwenta ang isang partikular na CSED kapag may mga tanong tungkol sa katumpakan ng CSED na ipinapakita sa isang transcript ng account.

Paano kung hindi ako sumasang-ayon sa pag-compute ng IRS ng isang partikular na CSED?

Kung hindi ka sumasang-ayon sa isa o higit pang mga CSED na ipinapakita sa iyong (mga) transcript ng account at/o ibinigay sa iyo ng IRS, makipag-ugnayan sa IRS at hilingin na suriin nila ang iyong account at i-verify at ipaliwanag ang katumpakan ng pagkalkula ng CSED na iyong kinukuwestiyon. Ayon sa Pahayag ng Misyon nito, “[p]bibigyan ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis ng America ng pinakamataas na kalidad ng serbisyo sa pamamagitan ng pagtulong sa kanila na maunawaan at matugunan ang kanilang mga responsibilidad sa buwis at sa pamamagitan ng paglalapat ng batas sa buwis nang may integridad at patas sa lahat.”

Kung hindi ka binibigyan ng IRS ng sagot na pinaniniwalaan mong tumpak, maaari mong hilingin sa Taxpayer Advocate Service (TAS) na suriin ang iyong isyu at bigyan ka ng paliwanag kung paano kinakalkula o dapat ang isang partikular na CSED.

Para humiling ng tulong mula sa Taxpayer Advocate Service, magsumite ng nakumpleto Form 911, Kahilingan para sa Taxpayer Advocate Service Assistance.

Ano ang maaari kong gawin kung nagbayad ako (mga) pagkatapos mag-expire ang aking CSED?

Kung nakolekta ng IRS ang pagbabayad ng isang tinasang utang sa buwis o nagsagawa ka ng boluntaryong pagbabayad pagkatapos mag-expire ang CSED:

• Maaari mong simulan ang pakikipag-ugnayan sa IRS upang humiling ng refund ng halagang sobra mong binayaran pagkatapos ng CSED. Ang kahilingang ito ay dapat mangyari bago ang Petsa ng Pag-expire ng Refund Statute. Sumangguni sa Paksa ng Buwis Blg. 160, Mga Petsa ng Pag-expire ng Batas, para sa higit pang impormasyon sa pagsusumite ng claim para sa refund.
• Maaaring simulan ng IRS ang pakikipag-ugnayan sa iyo sa pamamagitan ng pagpapadala ng Letter 672C, Payments Located at/o Applied, upang ipaalam sa iyo ang tungkol sa mga pagbabayad na ginawa sa iyong account.