Sa kasalukuyang digital asset klima ng pabagsak na mga halaga, mga nakapirming account, at paghahain ng bangkarota, kung nagmamay-ari ka ng mga pamumuhunan sa mga digital na asset, tulad ng virtual na pera, cryptocurrency at/o mga non-fungible token (NFT), maaari kang magtaka kung kailan naaangkop na mag-ulat ng mga pagkalugi sa iyong buwis bumalik.
Isinasaalang-alang ng IRS Digital na mga asset upang maging ari-arian. Ang paggagamot sa buwis ng isang transaksyong digital asset ay depende sa layunin ng digital asset na nasa iyong mga kamay. Kung hawak mo o hawak mo ang mga digital na asset bilang mga pamumuhunan, ang mga digital na asset ay itinuturing na mga capital asset at nalalapat ang ilang partikular na panuntunan sa buwis kapag tinutukoy ang mga pakinabang at pagkalugi mula sa mga pamumuhunang ito. (Tandaan: Ang Tip sa Buwis na ito ay tumutugon lamang sa mga digital na asset na hawak para sa pamumuhunan. Kung hawak mo ang mga digital na asset para sa isang kadahilanan maliban sa mga layunin ng pamumuhunan, tingnan ang IRS Publikasyon 544, Mga Benta at Iba pang Disposisyon ng mga Asset, at Paunawa ng IRS 2014-21 para sa karagdagang impormasyon.)
Bintahan
Kung ikaw despatsado ang digital asset na hawak mo bilang isang pamumuhunan na mas mababa kaysa sa iyong gastos sa pagbili nito, mayroon kang a pagkawala ng kapital. Una, kakailanganin mong tukuyin kung ang iyong pagkawala ng kapital ay isang panandaliang pagkawala o isang pangmatagalang pagkawala (gamitin ang IRS Publikasyon 544, Mga Benta at Iba pang Disposisyon ng mga Asset, upang matulungan kang gawin ang pagpapasiya na ito). Pagkatapos ay gamitin Paraan 8949 upang kalkulahin ang iyong capital gain o loss at iulat ang pakinabang o pagkawala sa Iskedyul D (Paraan 1040). kung ikaw ipinagpalit iyong digital asset investment para sa property (kabilang ang ibang digital asset) maliban sa cash, kakailanganin mo munang pahalagahan ang property na natanggap mo sa petsa ng transaksyon. Halimbawa, kung ang halaga ay mas malaki kaysa sa iyong gastos sa digital asset na iyong ibinigay, mayroon kang a pagkawala ng kapital, na iyong iuulat Paraan 8949.
Pagkalugi at Mga Frozen na Account
Paano mo dapat iulat ang iyong pagkawala ng pamumuhunan sa digital asset kapag ito ay walang halaga, halos walang halaga, naka-lock sa mga paglilitis sa pagkabangkarote, o nawala na?
Bagama't ang ilang digital asset ay nawalan ng malaking halaga ng kanilang halaga noong 2022, hindi ka maaaring mag-claim ng pagkawala mula sa pagbabang ito sa iyong tax return hanggang sa magkaroon ng sarado at natapos na transaksyon, tulad ng pagbebenta o pagpapalit. Kung ang iyong digital asset investment account ay frozen o nakatali ang iyong mga digital asset bangkarota paglilitis, hindi ka maaaring mag-claim ng taxable loss dahil wala kang sarado at nakumpletong transaksyon. Kapag na-unfrozen ang iyong account o nakumpleto ang mga paglilitis sa pagkabangkarote, kakailanganin mong suriin muli ang iyong sitwasyon. Kung ang iyong mga digital na asset at ang iyong pagmamay-ari sa mga ito ay nanatiling buo, at mayroon silang anumang halaga, kung gayon wala kang makikilalang pagkawala. kung ikaw nakatanggap ng kasunduan (gaano man kaliit) mula sa mga paglilitis sa pagkabangkarote kapalit ng iyong mga digital na asset, ito ay itinuturing na a pagbebenta at dapat mong kalkulahin ang iyong pagkawala ng kapital (o pakinabang) sa Paraan 8949 at iulat ito sa Iskedyul D (Paraan 1040) para sa taon na natanggap mo ang settlement. kung ikaw walang natanggap mula sa bankruptcy settlement, hindi pera o ang iyong mga digital na asset, kung gayon ang iyong pamumuhunan sa digital asset ay maaaring itinuturing na walang halaga at iba't ibang panuntunan ang nalalapat.
Walang kwenta o Inabandona
Hindi tulad ng pagbebenta ng isang digital asset investment na nagreresulta sa capital gain o loss, ang pagkawala mula sa iyong digital asset investment ay nagiging ganap walang katuturan ay isang ordinaryong pagkawala. Dapat mong tandaan na ang asset ay dapat ganap na walang halaga, hindi halos walang halaga, para makilala ang pagkawalang ito. Ang isang ordinaryong pagkawala mula sa isang walang halaga o inabandunang pamumuhunan ay a miscellaneous itemized deduction sa taon ng kawalang halaga/pag-abandona ngunit ay hindi mababawas sa iyong tax return dahil hindi pinapayagan ng Tax Cuts and Jobs Act of 2017 ang iba't ibang itemized na pagbabawas para sa mga taon ng buwis 2018-2025.
Pagnanakaw
Kung ang iyong pamumuhunan sa digital asset ay ninakaw, pagkatapos ay nalalapat ang mga panuntunan sa pagkawala ng pagnanakaw sa taon na nalaman mo ang pagnanakaw. (tingnan Payo ng Chief Counsel (CCA) 202302011 at Tpalakol Paksa Blg. 515 Kaswalti, Kalamidad, at Pagnanakaw para sa karagdagang impormasyon). Dapat matugunan ng pagnanakaw ang kahulugan ng pagnanakaw ng iyong lokal na hurisdiksyon at dapat mong isama ang anumang konsiderasyon na natanggap mo para sa pagnanakaw kapag kinakalkula ang iyong pagkawala (o pakinabang). Kung ang pagnanakaw ay nagreresulta sa isang netong pagkawala, ang pagkalugi ay isang ordinaryong pagkawala at ito ay hindi napapailalim sa iba't ibang mga naka-itemize na limitasyon sa pagbabawas. Iuulat mo ang pakinabang o pagkawala mula sa pagnanakaw ng iyong digital asset investment sa Paraan 4684 (Tingnan ang Lathalain ng IRS 547 para sa karagdagang impormasyon).
Konklusyon
Ang pangunahing punto na dapat tandaan ay hindi lahat ng pagkalugi ay pantay-pantay, at ang paggagamot sa buwis ay nakasalalay sa likas na katangian ng pagkalugi. Kung sa tingin mo ay may pagkalugi ka sa iyong digital asset investment, gawin ang iyong takdang-aralin o kumunsulta sa isang maalam na propesyonal sa buwis para matulungan kang matukoy kung nalugi ka sa iyong digital asset investment at, kung gayon, kailan, hanggang sa anong halaga, at ang katangian ng anumang pagkawala (o pakinabang).
Kung nakatanggap ka ng Form 1099 na nag-uulat ng iyong digital asset na kita at/o mga transaksyon, ang impormasyong ito ay naiulat sa IRS. Tiyaking iulat ang impormasyong ito sa iyong tax return, kahit na ang iyong account na may digital asset exchange ay na-freeze o ang digital asset exchange ay kasangkot sa mga paglilitis sa bangkarota.
Mga Mapagkukunan ng IRS
- Payo ng Chief Counsel (CCA) 202302011 – Tumutugon sa isang sitwasyon kung saan ang isang nagbabayad ng buwis ay hindi nakaranas ng pagkalugi dahil sa kawalang halaga o pag-abandona ng cryptocurrency na bumaba ang halaga.
- Paunawa ng IRS 2014-21 – Tinutugunan kung paano nalalapat ang umiiral na mga pangkalahatang prinsipyo sa buwis sa mga transaksyon gamit ang virtual na pera.
- Mga Madalas Itanong sa Mga Transaksyon sa Virtual Currency